 |
 |
|
Учет денежных средствПоступление денежных средств на расчетный счет Операции по расчетному счету организации отражаются на счете 5110 "Расчетный счет" по выпискам банка (с приложением денежно-расчетных документов). Поступление денежных средств на расчетный счет отражается по дебету счета 5110 в корреспонденции со счетами 4010 "Счета к получению от покупателей и заказчиков", 6310 "Авансы, полученные от покупателей и заказчиков" и т.п.
Если банки выплачивают вознаграждение (проценты) за использование "свободных" денежных средств на расчетном счете, то это вознаграждение признается доходом в виде процентов (счет 9530 “Доходы в виде процентов”). На расчетный счет зачисляются также наличные денежные средства, которые поступают из кассы организации. Такая ситуация возникает при сдаче наличной денежной выручки, депонировании заработной платы, возврате денежных средств от подотчетных лиц и т.п. Аналитический учет депонированной заработной платы ведется в Книге учета депонированной заработной платы:
По каждому работнику - Реестр депонированной заработной платы, составляемый кассиром
Дата ___________________ 200___ г.
Книга депонентов открывается на целый год. Суммы депонированной, но не выплаченной в текущем году заработной платы переносятся на следующий год. По истечении трех лет сумма депонированной заработной платы подлежит списанию. Она включается в прочие операционные доходы организации. На сумму сверхлимитных наличных денежных средств, подлежащих сдаче в банк, организация оформляет Объявление на внос наличными
Одновременно с объявлением следует заполнить Расходный кассовый ордер и квитанцию. Квитанция подписывается работником банка, на ней проставляется печать и возвращается заявителю. Ее подшивают к расходному кассовому ордеру, оформленному при выбытии денег из кассы организации. Списание денежных средств с расчетного счета Списание денежных средств со счета осуществляется банком по Платежному поручению клиента о перечислении (переводе) определенной суммы со своего счета на счет получателя
Платежное поручение представляется в банк в двух экземплярах: первый экземпляр остается в банке, второй экземпляр возвращается плательщику. Списание средств с расчетного счета клиентов банка, пользующихся системой "Банк-Клиент", производится на основании электронного платежного поручения. Оригинал в бумажной форме электронного платежного поручения в банк не предоставляется и в установленном порядке хранится у клиента. Списание денежных средств с расчетного счета организации отражается по кредиту счета 5110 "Расчетный счет".
Денежные средства, имеющиеся на расчетном счете, организация вправе получать из банка на выплату заработной платы, командировочных и иных платежей работникам. Для получения наличных денежных средств на такие выплаты обслуживающий банк выдает организации чековую книжку,. Чек состоит из отрывного листа, который сдается в банк и корешка, который остается в чековой книжке организации. Чек считается действительным в течение 10 дней со дня выдачи Наличные деньги, полученные из банка, могут использоваться организацией только на те цели, на которые они выданы в соответствии с представленным чеком. Поступление денежных средств в кассу организации отражается по дебету счетов учета денежных средств в кассе (5000). Банки самостоятельно списывают плату за обслуживание с расчетного счета клиента без представления счета-фактуры и отражают ее в выписке банка. Суммы, которые банк снимает за расчетно-кассовое обслуживание, за выдачу наличных денег и за проведение других операций, учитываются как прочие операционные расходы на счете 9430. Без распоряжения клиента денежные средства списываются с его расчетного счета в бесспорном порядке по инкассовому поручению налоговых органов, судебных исполнителей и т.п. согласно законодательства При необоснованном списании банком средств со счета организации он обязан по требованию клиента незамедлительно зачислить соответствующую сумму на счет, а также уплатить на необоснованно списанную сумму проценты и возместить убытки. В случаях, когда при проверке выписки банка обнаружено списание средств с расчетного счета, на которые не были представлены в банк платежные поручения, следует обратиться в банк с заявлением в произвольной форме. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации, обнаруженные при проверке выписок банка, отражаются в корреспонденции со счетами 4860 "Счета к получению по претензиям" или 6960 "Счета к оплате по претензиям". | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||