Счета учета денежных средств на расчетном счете (5100)
Инструкция по применению Плана
счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующих
субъектов
223. Обобщение
информации о наличии и движении денежных средств на расчетном счете предприятия
в банке осуществляется на счете 5110 "Расчетный счет".
224. По дебету счета
5110 "Расчетный счет" отражается поступление денежных средств на
расчетный счет предприятия. По кредиту счета 5110 "Расчетный счет"
отражается списание денежных средств с расчетного счета предприятия. Суммы,
ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета предприятия,
обнаруженные при проверке выписок банка, отражаются в корреспонденции со
счетами 4860 "Счета к получению по претензиям" или 6960 "Счета к
оплате по претензиям".
Операции по расчетному
счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка и приложенных
к ним денежных и расчетных документов.
Аналитический учет по
счетам учета денежных средств на расчетном счете (5100) ведется по каждому
счету, открытому в банках для хранения денежных средств в национальной валюте.
225. Корреспонденция по
счетам учета денежных средств на расчетном счете (5100)
№
|
Содержание хозяйственной операции
|
Корреспонденция счетов
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
Поступление арендной платы от
арендатора по основным средствам, переданным в аренду
|
5110
|
4810, 4820
|
2
|
Поступление денег от продажи
товаров в кредит
|
5110
|
4710
|
3
|
Поступление от реализации
продукции (товаров, работ, услуг), основных средств и прочих активов
|
5110
|
4010
|
4
|
Денежные средства сданы из кассы
на расчетный счет
|
5110
|
5010
|
5
|
Перечислены денежные средства для
приобретения иностранной валюты
|
5530
|
5110
|
6
|
Перечислены на расчетный счет
суммы по возвращенным в банки чекам и аккредитивам
|
5110
|
5510, 5520
|
7
|
Возврат займа, ранее
предоставленного в порядке краткосрочных инвестиций
|
5110
|
5830
|
8
|
Возвращен ранее выданный аванс
|
5110
|
4310-4390
|
9
|
Поступили суммы удовлетворенных
претензий
|
5110
|
4860
|
10
|
Суммы полученных авансов
|
5110
|
6310-6390
|
11
|
Поступление сумм вкладов от
учредителей, ранее подписавшихся на акции
|
5110
|
4610
|
12
|
Поступление эмиссионного дохода от
продажи акций по цене выше номинала
|
5110
|
8410
|
13
|
В кассу поступили из банка
денежные средства (на выдачу заработной платы, пенсий, премий и т.п.)
|
5010
|
5110
|
14
|
Выкуп собственных акций
|
8610, 8620
|
5110
|
15
|
Погашена задолженность перед
поставщиками и подрядчиками
|
6010
|
5110
|
16
|
Суммы выданных авансов
|
4310-4330
|
5110
|
17
|
Возврат ранее полученных авансов
|
6300, 7310
|
5110
|
18
|
Перечислены суммы задолженности по
платежам в бюджет
|
6410
|
5110
|
19
|
Погашена задолженность по платежам
страхования и в государственные целевые фонды
|
6510 - 65306520
|
5110
|
20
|
Выплата учредителям начисленных
дивидендов
|
6610
|
5110
|
21
|
Погашены суммы задолженности
обособленным подразделениям, дочерним и зависимым хозяйственным обществам
|
6110, 6120
|
5110
|
22
|
Погашение краткосрочных кредитов и
займов
|
6810-6840
|
5110
|
23
|
Погашение текущей части
долгосрочных кредитов и займов
|
6950
|
5110
|
24
|
Погашена задолженность по
начисленным процентам
|
6920
|
5110
|
25
|
Уплачены причитающиеся
арендодателю платежи
|
6910, 6950
|
5110
|
|