Счета учета денежных средств в кассе (5000)
Инструкция по применению Плана
счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующих
субъектов
221. Обобщение
информации о наличии и движении денежных средств в кассах предприятия
осуществляется на счетах:
5010 "Денежные
средства в национальной валюте";
5020 "Денежные
средства в иностранной валюте".
При необходимости на
предприятиях (транспорта, связи) могут быть открыты такие счета, как:
"Касса предприятия" и "Операционная касса".
По дебету счетов учета
денежных средств в кассе (5000) отражается поступление денежных средств в кассу
предприятия. По кредиту отражается выплата денежных средств из кассы
предприятия и сдача сверхлимитных денег в банк.
222. Корреспонденция по
счетам учета денежных средств в кассе (5000)
|
№
|
Содержание хозяйственной операции
|
Корреспонденция счетов
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
Получены наличными проценты по
продаже товаров в кредит (в торговых предприятиях)
|
5010, 5020
|
4830
|
|
2
|
Реализация продукции, товаров,
работ и услуг за наличные
|
5010, 5020
|
9010-9030
|
|
3
|
Получена наличными выручка от
реализации основных средств и прочих активов
|
5010, 5020
|
9210, 9220
|
|
4
|
Денежные средства поступили с
соответствующих счетов в банках (на выдачу зарплаты, пенсий, пособий, премий
и т.п.)
|
5010, 5020
|
5110-5530
|
|
5
|
Подотчетные лица возвратили не
использованные ими полученные ранее авансы
|
5010, 5020
|
4220-4290
|
|
6
|
Эмиссионный доход в результате
продажи акций по цене выше номинала
|
5010, 5020
|
8410
|
|
7
|
Учредители внесли наличные
денежные средства в счет их вкладов в уставный капитал предприятия
|
5010, 5020
|
4610
|
|
8
|
Поступили суммы задолженностей от
квартиросъемщиков
|
5010, 5020
|
4890
|
|
9
|
Поступили различные платежи за
коммунальные услуги, за услуги связи и т.п.
|
5010, 5020
|
4890
|
|
10
|
Получены суммы кредита для выдачи
займов работникам на индивидуальное жилищное строительство
|
5010, 5020
|
6810, 7810
|
|
11
|
Денежные средства сданы из кассы и
зачислены на счета в банках
|
5110-5530
|
5010, 5020
|
|
12
|
Выкуплены у акционеров
принадлежащие им акции
|
8610, 8620
|
5010, 5020
|
|
13
|
Оплачены расходы при приобретении
ценных бумаг (оплата услуг консультантов, брокеров) Оплачены расходы,
связанные с приобретением ценных бумаг (оплата услуг брокеров) |
9690 0610, 5810
|
5010, 5020
|
|
14
|
Выданы суммы начисленной оплаты
труда и другие (премии и т.п.)
|
6710
|
5010, 5020
|
|
15
|
Выданы подотчетные суммы
|
4220-4290
|
5010, 5020
|
|
16
|
Сумма займов, предоставленных
работникам
|
4720
|
5010, 5020
|
|
17
|
Выданы разные суммы (по
исполнительным листам и т.п.)
|
6990
|
5010, 5020
|
|
18
|
Выплаты наличными за счет
обособленных подразделений предприятия
|
4110
|
5010, 5020
|
|
19
|
Оплачены разные не компенсируемые
расходы, связанные со стихийными бедствиями
|
9720
|
5010, 5020
|
|
20
|
Недостача денежных средств (при
инвентаризации)
|
4730
|
5010, 5020
|
|
21
|
Погашена задолженность по
начисленным процентам
|
6920
|
5010, 5020
|
|
22
|
Уплачены причитающиеся
арендодателю платежи
|
6910, 6950
|
5010, 5020
|
|
