Правила ведения кассовых операций юридическими лицами

УТРАТИЛИ СИЛУ в соответствии с Постановлением Правления ЦБ РУз №12/14 от 16.05.2015

Зарегистрированы МЮ РУз 17.12.1998 г. № 565
ЦБ РУз 24.01.1998 г. № 376

В настоящие Правила внесены изменения  в соответствии с
Дополнением № 1, зарегистрированным МЮ  30.07.1999 г. № 565-1,
Дополнением № 2, зарегистрированным МЮ  14.12.1999 г. № 565-2,
Изменением и дополнением № 3, зарегистрированными МЮ 31.07.2000 г. № 565-3,
Постановлением правления ЦБ, зарегистрированным МЮ 03.04.2003 г. № 565-4
Постановлением правления ЦБ, зарегистрированным МЮ 05.03.2004 г. № 565-5

Настоящие Правила разработаны в соответствии со статьей 36 Закона “О Центральном банке Республики Узбекистан”.

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Все юридические лица независимо от формы собственности обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков.

Абзац второй утратил силу в соответствии с Дополнением № 2, зарегистрированным МЮ 14.12.1999 г. № 565-2

Действие данных Правил не распространяется на учреждения банков.

2. Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке через учреждения банков, за исключением случаев, предусмотренных законодательством. (Пункт в редакции Изменения и дополнения № 3, зарегистрированных МЮ 31.07.2000 г. № 565-3)

3. Наличные деньги, полученные из учреждений банков организациями, расходуются только на те цели, на которые они получены.

4. Организации могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов остатка наличных денег в кассе и использовать их из выручки в пределах норм. Лимиты остатка наличных денег в кассах и нормы использования выручки устанавливаются банками по согласованию с руководителями этих организаций, кроме органов Министерства внутренних дел, Министерства обороны, Службы национальной безопасности, Министерства по чрезвычайным ситуациям и Государственного таможенного комитета Республики Узбекистан при соблюдении нормативных документов, установленных Центральным банком.

При необходимости указанные лимиты могут быть пересмотрены. (Пункт в редакции Дополнения № 2, зарегистрированного МЮ  14.12.1999 г. № 565-2)

5. Запрещается использование выручки организациями сферы торговли и бытовых услуг независимо от формы собственности на выплату заработной платы, пенсий и пособий.

6. Право расходования денег из поступившей выручки предоставляется организациям, которым предусмотрено это постановлениями Кабинета Министров.

7. Всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе организации обязаны сдавать для зачисления на счета в порядке и в сроки, согласованные с учреждением банка.

Наличные деньги могут быть сданы:

а) в дневные и вечерние кассы учреждений банков;

б) инкассаторам для последующей сдачи в учреждения банков;

в) в объединенные кассы при организациях для последующей сдачи в учреждения банков;

г) предприятиям связи для перечисления на счета в учреждения банков.

8. Организации имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных им лимитов только для оплаты труда, премий, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше 3 рабочих дней (для oрганизаций, расположенных на значительном расстоянии от учреждений банков, - до 5 рабочих дней), включая день получения денег в учреждении банка.

Для заготовительных организаций в лимит кассы не включаются суммы, полученные из банка для расчетов наличными деньгами со сдатчиками сельскохозяйственной продукции. (Абзац введен в соответствии с Изменением и дополнением № 3, зарегистрированными МЮ 31.07.2000 г. № 565-3)

9. Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными  командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели в  cooтветствии с порядком, действующим на данной территории.

Неизрасходованные наличные деньги, выданные под отчет, должны быть возвращены в кассу организации не позднее 3 дней по истечении срока, на который они были выданы.

Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны предъявить в бухгалтерию организации или централизованную бухгалтерию отчет об израсходованных суммах. Выдача наличных денег под oтчeт производится при условии полного отчета по ранее выданным под отчет суммам.

10. Кассовые операции по приему и выдаче наличных денег оформляются формами первичной учетной документации, утвержденными в соответствии с законодательством Республики Узбекистан (Пункт в редакции Постановления правления ЦБ, зарегистрированного МЮ 03.04.2003 г. № 565-4).

II. ПОРЯДОК ПРИЕМА И ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ И ОФОРМЛЕНИЯ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ

11. При приеме денежных билетов и монеты в платежи кассиры предприятий обязаны руководствоваться правилами определения признаков платежности СУМ Центрального банка Республики Узбекистан образца 1994 года (приложение № 1).

Прием наличных денег кассами организаций производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным.

В приеме денег выдается квитанция за подписями главного бухгалтера или лица, им уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

12. Передача (выдача) наличных денег из касс организаций на нужды других организаций запрещается.

13. Выдача наличных денег из касс организаций производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером организации или лицами, ими уполномоченными.

В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и др. имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись руководителя на расходных кассовых ордерах необязательна.

В централизованных бухгалтериях, обслуживающих бюджетные учреждения, на общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный кассовый ордep, дата и номер которого проставляются на каждой платежной (расчетно-платежной) ведомости.

Заготовительные организации могут производить выдачу наличных денег сдатчикам сельскохозяйственной продукции с последующим составлением по окончании рабочего дня общего расходного кассового ордера на все выданные за день суммы по заготовительным квитанциям. (Абзац введен в соответствии с Изменением и дополнением № 3, зарегистрированными МЮ 31.07.2000 г. № 565-3)

14. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа¹, удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя. Если заменяющий расходный кассовый ордер или документ составлен на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные документы, удостоверяющие их личность, и pacписываются в соответствующей графе платежных документов.

В организации выдача денег может производиться по удостоверению, выданному данной opганизацией, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца.

Расписка в получении денег мoжет быть сделaнa только собственноручно чернилами или пастой шариковых ручек с указанием полученной суммы: ________ сумов ________ прописью ________ тийинов _________ цифрами. При получении денег по ведомости сумма прописью не указывается.

15. Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе организации, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.

Выдача денег лицам, привлекаемым на сельскохозяйственные и погрузочно-разгрузочные работы, а также для ликвидации стихийных бедствий, может производиться по ведомости. Ведомости составляются отдельно по каждой организации, работники которой направлены на указанные работы, и заверяются, кроме подписи руководителя и главного бухгалтера организаций - организатора работ, подписью уполномоченного соответствующей организации.

Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или доверенности. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указываются фамилия, имя, отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись “по доверенности”. Выдача денег по доверенности производится в соответствии с требованиями, предусмотренными в пункте 14. Доверенность остается у кассира и прикрепляется к расходному ордеру или ведомости.

16. Оплата труда, выплата пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий производится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

На титульном (заглавном) листе платежной (расчетно-платежной) ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия или лиц, ими уполномоченных, с указанием сроков выдачи денег и суммы прописью.

В аналогичном порядке могут оформляться и разовые выдачи денег на oплату труда (при уходе в отпуск, болезни и др.), а также выдача депонированных сумм и денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками нескольким лицам.

Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным лицам производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам.

17. По истечении установленных пунктом 8 сроков оплаты труда, выплаты пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий кассир должен:

а) в платежной ведомости против фамилии лиц, которым не произведена оплата труда, выплата пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий или премий, пocтaвить штамп или сделать отметку от руки “депонировано”;

б) составить реестр депонированных сумм;

в) в конце ведомости сделать надпись о фактически выплаченной сумме и о неполученной сумме оплаты труда, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий или премий, подлежащих депонированию, сверить эти суммы с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно  делается надпись: “деньги по ведомости выдавал (подпись)”. Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается;

г) записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: “Расходный кассовый ордер №”.

Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассирами в платежных ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм.

Депонированные суммы сдаются в учреждение банка, и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер.

18. Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтерией четко и ясно чернилами или пастой шариковых ручек или выписаны на машине (пишущей, вычислительной). Никаких подчисток, помарок или исправлений, хотя бы и оговоренных, в этих документах не допускается.

В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.

Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается.

Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления.

19. При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир обязан проверить:

а) наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе разрешительной подписи руководителя предприятия или лиц, ими уполномоченных;

б) правильность оформления документов;

в) наличие перечисленных в документах приложений.

В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления.

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью: “оплачено” с указанием даты (числа, месяца, года).

20. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на выплату заработной платы, регистрируются после ее выдачи.

Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться с применением средств вычислительной техники. При этом в машинограмме “Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров”, составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения денежных средств по целевому назначению.

III. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВОЙ КНИГИ И ХРАНЕНИЯ ДЕНЕГ

21. Все поступления и выдачи наличных денег организации учитывают в кассовой книге.

22. Каждая организация ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью². Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данной организации или вышестоящего органа.

В централизованных бухгалтериях, обслуживающих бюджетные учреждения, учет кассовых операций ведется кассиром в специальной книге по форме, утвержденной Министерством финансов Республики Узбекистан.

В случае открытия бюджетным учреждениям депозитных счетов до востребования для учета внебюджетных средств учет поступлений наличных денежных средств от внебюджетной деятельности в кассу этих учреждений и выдачи наличных денег из кассы на осуществление внебюджетной деятельности ведется в отдельной кассовой книге. (Абзац введен в соответствии с Постановлением правления ЦБ, зарегистрированным МЮ 05.03.2004 г. № 565-5)

Записи в кассовой книге ведутся в 2 экземплярах через копировальную бумагу шариковой ручкой, химическим карандашом или чернилами. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.

23. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Если на предприятиях ежедневно совершаются операции на общую сумму до 200 сумов, кассовые отчеты могут  составляться один раз в 3-5 дней.

24. В организациях с согласия кассира и при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы “Вкладной лист кассовой книги”. Одновременно с ней формируется машинограмма “Отчет кассира”. Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.

В машинограмме “Вкладной лист кассовой книги” последним за каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а последним за календарный год - общее количество листов кассовой книги за год.

После получения машинограмм “Вкладной лист кассовой книги” и “Отчет кассира” кассир обязан проверить правильность составления кассовой книги и отчета кассира, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.

В целях обеспечения сохранности и удобства использования машинограммы “Вкладной лист кассовой книги” в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании календapнoгo года (или по мере необходимости) машинограммы “Вкладной лист кассовой книги” брошюруются в хронолoгическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия, и книга опечатывается.

25. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтepa организации.

26. Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или в другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. Наличные деньги, не оправданные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход.

27. Старший кассир перед началом рабочего дня выдает другим кассирам авансом необходимую для расходных операций сумму наличных денег под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.

Kассиры в конце рабочего дня обязаны отчитаться перед старшим кассиром в полученном авансе и в деньгах, принятых по приходным документам, и сдать остаток наличных денег и кассовые документы по произведенным операциям старшему кассиру под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.

По авансам, полученным для оплаты труда и выплаты стипендий, кассир обязан отчитаться в срок, указанный в платежной ведомости для их выплаты. До истечения этого срока³ наличные деньги, не выданные по платежным ведомостям, возвращаются обратно. Эти деньги сдаются в опечатанных кассирами сумках, пакетах и др. старшему кассиру под расписку с указанием объявленной суммы.

28. Каждая организация для осуществления расчетов наличными деньгами должна иметь кассу. Кассой называется специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Руководители организаций обязаны оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в учреждение банка и несут в установленном сooтветствующим законодательством порядке ответственность в тех случаях, когда по их вине не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке.

Рекомендации по обеспечению сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке приведены в приложении № 2.

Кассы организаций при необходимости могут быть застрахованы страховой организацией.

Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в каccу во время совершения операций  - заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается. Рекомендации по технической укрепленности помещений касс предприятия и оснащению их средствами охранно-пожарной сигнализации приведены в приложении № 3.

29. Все наличные деньги и ценные бумаги в организациях хранятся, как правило, в несгораемых металлических шкафах, которые по окончании работы кассы закрываются  ключом и опечатываются сургучной печатью кассира. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты. Категорически  запрещается оставлять открытыми двери помещений, где находятся металлические шкафы, а также ключи в дверцах этих шкафов.

Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и др. хранятся у руководителей организаций. Не реже одного раза в квартал проводится их комиссионная проверка. При обнаружении утраты руководитель организации сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к немедленной замене металлического шкафа.

Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, запрещается.

30. Перед открытием помещения кассы и металлических шкафов кассир обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации.

В случае повреждения или снятия печати, поломки замков, дверей или решеток кассир обязан немедленно доложить об этом руководителю организации, который сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к охране кассы до прибытия сотрудников милиции.

В этом случае руководитель, главный бухгалтер или лица, их заменяющие, а также кассир организации после получения разрешения органов внутренних дел производят проверку наличия денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе. Эта проверка должна быть произведена до начала кассовых операций. О результатах проверки составляется акт в 4 экземплярах, который подписывается всеми участвующими в проверке лицами. Первый экземпляр акта передается в органы внутренних дел, второй отсылается в страховую компанию в случае ее наличия и договора с ней, третий - в вышестоящую организацию (в случае ее наличия), а четвертый остается у предприятия.

31. Кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, причиненный организации как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

32. После издания приказа (решения, постановления) о назначении кассира на paбoту руководитель организации обязан под роспись ознакомить кассира с Правилами ведения кассовых операций, после чего с кассиром заключается договор о его полной индивидуальной материальной oтветственности.

33. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.

34. В организациях, имеющих одного кассира, в cлучае необходимости временной его замены исполнение обязанностей кассира возлагается на другого работника по письменному приказу руководителя организации (решению, постановлению). С этим работником заключается договор, предусмотренный пунктом 33.

В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь и др.) находящиеся у него под отчетом ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются в присутствии руководителя и главного бухгалтеpa организации или в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем opганизации. О результатах пересчета и передачи  ценностей составляется  акт за подписями указанных лиц.

35. В организациях, имеющих большое количество подразделений или oбcлуживаемых централизованными бухгалтериями, оплата  тpуда, выплата  пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий может производиться по письменному приказу руководителя организации (решению, постановлению) другими, кроме кассиров, лицами, с которыми заключается договор, предусмотренный пунктом 33, и на которых распространяются все права и обязанности, установленные настоящими  Пpaвилами для  кассиров. Выдача и прием денежных средств такими лицами осуществляются в помещениях кассовых пунктов, оборудованных в соответствии с разделом 4 приложения № 3.

Бухгалтеры и другие работники, пользующиеся правом подписи кассовых документов, не могут исполнять обязанности кассиров.

В том же порядке обязанности по совершению кассовых операций возлагаются на других работников организации где по штатному расписанию не предусмотрена должность кассира.

IV. РЕВИЗИЯ КАССЫ И КОНТРОЛЬ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ КАССОВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

36. В сроки, установленные руководителем организации, но не реже одного раза в квартал, на каждой организации производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом всех денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Для производства ревизии кассы приказом руководителя организации назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается сумма недостачи или излишка и обстоятельства их возникновения.

Примерная форма акта инвентаризации наличия денежных средств приведена в приложении № 4.

В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна производиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов.

37. Вышестоящие организации при производстве документальных ревизий на всех подведомственных организациях в обязательном порядке пpoизвoдят ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины. При проведении ревизий особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей.

В акционерных, кооперативных (в том числе ширкатах), общественных и иных предприятиях, где это предусмотрено их уставом, такие ревизии производятся ревизионными комиссиями или привлеченными аудиторами или аудиторскими организациями.

38. Лица, виновные в нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в установленном действующим законодательством порядке.

39. Ответственность за соблюдение кассовой дисциплины возлагается на руководителей организаций, главных бухгалтеров, руководителей финансовых служб и кассиров.

40. Настоящие Правила охватывают сферу  кассовой деятельности всех организаций вне завиcимocти oт формы coбcтвeннocти, кроме учреждений банков, осуществляющих кассовое обслуживание клиентов и эксплуатационных предприятий Узбекского агентства почты и телекоммуникаций. (Пункт в редакции Дополнения № 2, зарегистрированного МЮ  14.12.1999 г. № 565-2)

41. Правила ведения кассовых операций в учреждениях банков, осуществляющих кассовое oбслуживание клиентов на территории республики, разрабатываются и утверждаются Центробанком Республики Узбекистан.

42. Учреждения банков производят проверки соблюдения предприятиями действующих Правил ведения кассовых операций.

Проверка ведения кассовых операций в бюджетных организациях осуществляется соответствующими  финансовыми органами.

Органы внутренних дел в пределах своей компетенции проверяют техническую укрепленность касс и кассовых пунктов, обеспечение условий сохранности денег и ценностей. Их указания по устранению причин и условий, способствующих совершению хищений, подлежат обязательному выполнению.

Примечания:

¹) Документами, удостоверяющими личность, являются паспорт, вид на жительство лица без гражданства, военный билет или удостоверение личности, выдаваемые командованием воинских частей или военных учреждений.

²) При опечатывании книги мастичной печатью используются клей на основе жидкого стекла (“Силикитный”,”Канцелярский”, “Конторский”, “Жидкое стекло”), бумага типа папиросной, штемпельная краска. Бумага с оттиском печати смазывается с двух сторон клеем, после опечатывания книги наносится еще один слой клея.

³) Кассиры обязаны ежедневно сдавать в кассу остатки.

Приложение № 1 к Правилам ведения кассовых операций юридическими лицами

Правила определения признаков платежности банкнот Центрального банка Республики Узбекистан  сум образца 1994 года

1. Платежными являются банкноты Центрального банка Республики Узбекистан - сум, не вызывающие сомнения в их подлинности и сохранившие полностью слова, обозначающие их достоинство, изображение Герба Республики Узбекистан, буквенной серии и номера, не имеющих следов умышленной порчи.

Все государственные, общественные, частные акционерные объединения, организации и учреждения вне зависимости от формы собственности обязаны беспрепятственно принимать в платежи и сдавать в учреждения банка в составе денежной выручки также банкноты:

а) имеющие проколы, надрывы в любой части билета, в том числе затрагивающие обозначения признаков платежности, протертости, пятна, карандашные и чернильные надписи, которые являются годными к обращению;

б) разорванные и склеенные, если отдельные части билета бесспорно принадлежат одному и тому же билету;

в) залитые красящими веществами, изменившие присвоенную окраску, обожженные и прожженные (кроме частей, обозначающих достоинство банкноты цифрами, прописью);

г) не сохранившие своей полной величины.

2. Платежной является металлическая монета, не вызывающая сомнений в ее подлинности, и  сохранившая независимо от характера повреждения свою полную  величину  и изображение достоинства на лицевой стороне.

3. Банкноты и монета, не соответствующие требованиям  п.п. 1, 2, являются неплатежными и могут приниматься учреждениями банков на экспертизу.

Приложение № 2 к Правилам ведения кассовых  операций юридическими лицами

Рекомендации по обеспечению сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке

1. Руководителям организаций при приеме на работу и назначении на должности, связанные с ведением кассовых операций, обслуживанием средств охранно-пожарной сигнализации, охраной и транспортировкой денежных средств, либо периодическом привлечении лиц к указанным выше работам, рекомендуется обращаться в органы внутренних дел и медицинские учреждения для получения сведений об этих лицах, имея в виду, что к ведению кассовых операций, обслуживанию средств охранно-пожарной сигнализации, охране и транспортировке денежных средств не допускаются лица:

- ранее привлекавшиеся к уголовной ответственности за умышленные преступления, судимость у которых не погашена или не снята в установленном порядке;

- страдающие хроническими заболеваниями;

- систематически нарушающие общественный порядок;

- злоупотребляющие спиртными напитками либо употребляющие наркотические вещества без назначения врача.

2. Руководитель организации должен предоставить кассиру при необходимости милицейскую охрану для транспортировки денежных средств и ценностей из учреждений банков или сдаче в них, а также - транспортное средство.

3. При транспортировке денежных средств кассиру, сопровождающим его лицам и водителю транспортного средства запрещается:

- разглашать маршрут движения и размер суммы доставляемых денежных средств и ценностей;

- допускать в салон транспортного средства лиц, не назначенных руководителем организации для их доставки;

- следовать пешком, попутным или общественным транспортом;

- посещать магазины, рынки и другие т.п. места;

- выполнять какие-либо поручения и любым иным образом отвлекаться от доставки денег и ценностей пo назначению.

Приложение № 3 к Правилам ведения кассовых  операций юридическими лицами

Рекомендации по технической укрепленности и оснащению средствами охранно-пожарной сигнализации помещений касс государственных и общественных объединений, предприятий, организаций и учреждений

1. Настоящие требования определяют основные принципы создания многорубежных систем охранно-пожарной сигнализации и общие положения по технической укрепленности кассовых помещений

1.1. Для обеспечения надежной сохранности наличных денежных средств и ценностей касса должна отвечать следующим требованиям:

1.2. Быть изолированной от других служебных и подсобных помещений.

1.3. Располагаться на промежуточных этажах многоэтажных зданий допускается по согласованию с органами внутренних дел, служб инкассации размещение кассовых помещений на 1 этаже многоэтажных зданий.

1.4. Иметь капитальные стены, прочные перекрытия пола и потолка, надежные внутренние стены и перегородки.

1.5. Закрываться на две двери:

а) внешнюю, открывающуюся наружу, дощатую, однопольную, имеющую изнутри металлическую цепочку, смотровой глазок, запирающуюся на два внутренних замка;

б) внутреннюю открывающуюся внутрь, изготовленную в виде стальной решетки и закрывающуюся на навесной замок или встроенный замок в сторону внутреннего расположения кассы, а также металлический засов.

1.6. Оборудоваться специальным окошком для проведения операций с работниками хозоргана или клиентами, закрывающимся изнутри на металлическую или деревянную дверцу, обитую с двух сторон листовым металлом. С внутренней стороны запираться на металлическую накладку с надежным навесным замком.

1.7. Укрепляться металлическими решетками на оконных проемах между рамами либо с внутренней стороны помещения, в теплопроводах, дымоходах, вентиляционных каналах, тонкостенных перегородках и других местах кассы, доступных для проникновения в нее с внешней стороны.

1.8. Иметь в обязательном порядке несгораемый сейф для хранения денег и ценностей. Располагать исправным огнетушителем.

1.9. Оборудована многорубежными системами защиты с использованием современных технических средств.

1.10. Кроме многорубежной (охранно-пожарной) сигнализации, должна предусматриваться тревожная сигнализация.

Тревожной сигнализацией оборудуются рабочие места кассиров.

1.11. Подключение к пульту централизованной охраны производится:

1.11.1. Непосредственно по абонентским телефонным линиям;

1.11. 2. С помощью аппаратуры уплотнения.

2. Требования к технической укрепленности в кассовых помещениях

2.1. Внутренние стены и перегородки должны быть эквивалентны по прочности спаренным гипсобетонным панелям толщиной 80 мм, каждая с проложенной между ними стальной решеткой либо кирпичной стенкой толщиной не менее 120 мм, армированной металлической сеткой.

В зданиях старой постройки допускаются некапитальные перегородки без пустот из досок, усиленные с внутренней стороны стальными решетками.

2.2. Размер кассового окошка не  должен превышать 200х300 мм, а снаружи оно укрепляется металлической решеткой типа “восходящее солнце”.

2.3. Дверная коробка выполняется из стального уголка. В ранее построенных зданиях допускается сохранение деревянных дверных коробок, усиленных стальным уголком. Во всех случаях они прочно прикрепляются к стене стальными ершами.

2.4. Наружная входная дверь, ставни, дверца кассового окошка и перегородки изготавливаются из досок толщиной не менее 40 мм, которые с двух сторон обиваются оцинкованной кровельной сталью с загибом краев листа на их внутреннюю часть, исключая стыковку листов металла с лицевой стороны. Металлические листы крепятся к доскам гвоздями длиной не менее 40 мм, с шагом по периметру и диагоналям до 60 мм.

Наружные двери навешиваются плотно, без щелей на внутренние петли  и оборудуются  металлическими накладками по всей длине шириной 40 - 60 мм и толщиной не менее 5 мм, которые крепятся болтами диаметром 12 - 15 мм, с гайками внутрь помещения (концы болтов с этой стороны расклепываются).

Накладки запираются на навесные надежные замки (на наружной стороне - амбарного типа) с наварными пластинами на дужке замка.

В зданиях министерств, ведомств и других организаций, где охрану осуществляют вооруженные работники милиции и ВОХР, наружные двери касс металлическими накладками могут не оборудоваться по согласованию с местными органами внутренних дел.

2.5. Все решетки изготавливаются из стального прутка диаметром не менее 16 мм, образуя ячейки размером не более 150х150 мм, и решетки прикрепляются к стене путем сварки к забитым металлическим штырям.

2.6. Штыри изготавливаются из стали диаметром не менее 16 мм и забиваются в строительные конструкции на глубину не менее 150 мм.

2.7. Рамы решеток изготавливаются из стального уголка размером 30х40 мм и толщиной не менее 5 мм. Им по периметру оборудуются: кассовое окошко, дверные коробки и все другие отверстия в стенах, полу и на потолке, предназначенные для прохождения инженерных сетей. Последние должны иметь диаметр не более 200 мм.

3. Требования к оборудованию техническими средствами охранно-пожарной сигнализации

3.1. Кассы должны быть оборудованы двумя рубежами защиты охранно-пожарной сигнализации с учетом следующих требований:

3.2. Первым рубежом защищаются строительные конструкции периметров помещений, оконные и дверные проемы, люки, вентиляционные каналы, тепловые вводы, тонкостенные перегородки и другие элементы помещений, доступные для проникновения с внешней стороны, в том числе и те из них, которые оборудованы стальными решетками.

3.3. Вторым рубежом с помощью ультразвуковых, инфракрасных, оптико-электронных, радиоволновых и других извещателей охранно-пожарной сигнализации, обнаруживающих перемещение нарушителей в контролируемом пространстве, защищаются сейфы и металлические шкафы для хранения денег и ценностей.

3.4. Охранно-пожарная сигнализация в зависимости от вида охраны выводится на пульт централизованной охраны, на пульт ведомственной охраны, пост дежурного персонала. Места дежурства всех этих лиц должны быть обеспечены средствами радио- или телефонной связи с территориальными органами внутренних дел.

Второй рубеж защиты в нерабочее время подключается на отдельный номер пульта централизованной охраны или на концентратор малой емкости на пост дежурного персонала, а в рабочее время переключается на педаль или кнопку тревожной сигнализации.

3.5. На первом рубеже защиты должны применяться приемно-контрольные приборы, обеспечивающие контроль шлейфов сигнализации. Такие приборы и извещатели подключаются на концентраторы малой емкости с последующей сдачей на пульт централизованной охраны или ПЦН.

3.6. Охранно-пожарная сигнализация и освещение кассы монтируются раздельно и получают электропитание из разных источников. Все виды проводки выполняются скрытыми. В исключительных случаях допускается прокладка шлейфов и металлических труб внутри помещения по железобетонным или бетонным строительным конструкциям.

3.7. Система охранно-пожарной сигнализации должна соответствовать требованиям действующего СНиПа “Пожарная автоматика зданий и сооружений” и ведомственным перечням объектов, подлежащих оборудованию охранно-пожарной сигнализацией, и постоянно находиться в работоспособном состоянии.

3.8. Кассы, принимаемые на обслуживание техническими средствами ОПС подразделениями охраны органов внутренних дел, могут дополнительно оборудоваться средствами защиты по указанию руководства этих подразделений.

3.9. Пожарные извещатели должны включаться в самостоятельные шлейфы и ПКП с целью обеспечения их круглосуточного функционирования.

3.10. Помещения сейфов и компьютерных залов необходимо оборудовать дымовыми пожарными  извещателями (основание: СНиП 2.04.09-84, приложение № 3).

3.11. Подключение шлейфа пожарной сигнализации на пульты централизованной охраны необходимо производить отдельными линиями (основание: СНиП 2.04.09-84, п.2. 83.).

3.12. Работы по оборудованию кассовых помещений средствами охранно-пожарной сигнализации производятся силами монтажных подразделений охраны или фирм, имеющих специальные лицензии (разрешения), выданные РО “Охрана” при МВД Республики Узбекистан.

3.13. Прием в эксплуатацию смонтированных средств охранно-пожарной сигнализации в кассовых помещениях от монтажной организации и подписание акта осуществляются комиссионно совместно с представителями подразделений охраны при органах внутренних дел, государственного пожарного надзора и хозорганов. В обязательном порядке монтажная организация представляет исполнительную схему монтажа средств ОПС и инструкции по эксплуатации смонтированных аппаратур сигнализации.

4. Порядок оборудования кассовых пунктов

4.1. На предприятиях, где выдача заработной платы и иные платежи осуществляются другими, кроме кассиров, лицами, по местам ведения ими кассовых операций с целью обеспечения сохранности денег и ценностей оборудуются кассовые пункты.

4.2. Кассовым пунктом называется специальное служебное помещение с прочно прикрепленным к строительным конструкциям пола и стены металлическим шкафом либо двухсекционным ящиком. Двери в них изнутри оборудуются прочными запорами, металлической цепочкой и смотровым глазком, а окна, люки, лазы и т.п. места защищаются металлическими решетками установленной конструкции.

4.3. Выдача денег в кассовых пунктах производится только через специальное окошко, оборудованное в соответствии с требованиями, установленными для всех касс.

4.4. Оставлять денежные средства и ценные бумаги в кассовых пунктах в нерабочее время категорически запрещается. До окончания рабочего дня все деньги и ценности под надежной охраной должны быть сданы в главную центральную кассу хозоргана.

4.5. Аналогичные кассовые пункты оборудуются на предприятиях торговли, общественного питания, бытового обслуживания и т.п. организациях, дневная выручка в которых инкассируется или сдается в кредитные учреждения либо учреждения связи, а установленный лимитный остаток не превышает 300 сумов. В случаях превышения размера указанной суммы при накоплении выручки для выдачи заработной платы и иных платежей в организации оборудуется касса в соответствии с изложенными выше требованиями.

Приложение № 4 к Правилам ведения кассовых операций юридическими лицами

___________________________________
предприятие, организация

цех__________________________

АКТ № _________
ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ НАЛИЧИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

“____”____________199  г.

находящихся __________________________________

РАСПИСКА

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию, и все денежные средства, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Материально ответственное лицо

_______________                       _______________                  ________________
   должность                                    подпись                              и. о. фамилия

На основании приказа (распоряжения) от “____” __________199 г. №_____ проведена инвентаризация денежных средств по состоянию на “____“ __________199 г.

При инвентаризации установлено следующее:

1) наличных денег _____________ сумов ______ тийинов

2) почтовых марок _____________ сумов ______ тийинов

3) _____________________________________ сумов ______ тийинов

4) _____________________________________ сумов ______ тийинов

Итого фактическое наличие ________ сумов ______ тийинов

______________________________________________________
                                     прописью

По  учетным данным _____________ сумов ______ тийинов

Результаты инвентаризации:

излишек__________________________________________________

недостача_________________________________________________

Последние номера кассовых ордеров:

приходного № _________  расходного №___________

Председатель комиссии:

________________     _____________________     _____________________
    Должность                            подпись                          и.о.фамилия

Члены комиссии:

________________      _____________________     _____________________
    Должность                       подпись                              и.о.фамилия

________________      _____________________     _____________________
    Должность                       подпись                              и.о.фамилия

________________      _____________________     _____________________
    Должность                       подпись                              и.о.фамилия

Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.

Оборотная сторона акта

Объяснение причин излишков или  недостач ______________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________

Материально ответственное лицо

Решение руководителя предприятия ________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
________________________________    ___________________
                                                                             подпись

“________” _______________ 199 г.

Акт применяется для отражения результатов инвентаризации фактического наличия денежных средств (наличных денег, почтовых марок и др.), находящихся в кассе предприятия (организации).

Комиссия проверяет денежное наличие путем полного пересчета всех денег, находящихся в кассе, ценные бумаги, лимитированные чековые книжки и т.д. Акт составляется в двух экземплярах и подписывается инвентаризационной комиссией и материально ответственным лицом. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию предприятия (организации), второй остается у материально ответственного лица.

До начала инвентаризации от каждого материально ответственного лица или группы лиц, отвечающих за сохранность денежных средств, берется расписка. Расписка включена в заголовочную часть формы.

При смене материально ответственных лиц акт составляется в трех экземплярах (материально ответственному лицу, сдавшему ценности, материально ответственному лицу, принявшему ценности, в бухгалтерию).