Правила ведения кассовых операций кредитными союзами, микрокредитными организациями и ломбардами

Утверждены Постановлением правления ЦБ от 21.07.2007 г. № 20/3,
зарегистрированным МЮ 24.09.2007 г.№ 1719

Настоящие Правила в соответствии с законами Республики Узбекистан "О кредитных союзах", "О микрокредитных организациях", "О Центральном банке Республики Узбекистан", постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан от 17 сентября 2003 года № 402 "О вопросах регистрации и лицензирования деятельности ломбардов на территории Республики Узбекистан" (Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2003 г., № 17-18, ст.149) устанавливают порядок ведения кассовых операций, хранения наличных денег и ценностей кредитными союзами, микрокредитными организациями и ломбардами (далее по тексту - внебанковские кредитные организации), осуществляющими свою деятельность на территории Республики Узбекистан.

I. Общие правила

1. Все внебанковские кредитные организации обязаны хранить свои денежные средства в банках.

2. Расчеты между внебанковскими кредитными организациями и юридическими лицами осуществляются в безналичном порядке через банки.

3. Наличные деньги, полученные внебанковскими кредитными организациями из банков, расходуются только на те цели, на которые они были получены.

Внебанковские кредитные организации могут хранить в своей кассе наличные деньги  в пределах установленного лимита остатка наличных денег в кассе. Лимиты остатка наличных денег в кассах до их востребования ежегодно устанавливаются банками, обслуживающими основные депозитные счета, по согласованию с руководителями внебанковских кредитных организаций. При необходимости указанные лимиты могут быть пересмотрены.

4. Внебанковские кредитные организации, в целях уточнения лимита остатка наличных денег в кассе, представляют в обслуживающий их банк расчет для установления лимита остатка наличных денег в кассе согласно Приложению № 1.

Лимит остатка кассы внебанковских кредитных организаций, не представивших в установленном порядке расчет лимита остатка в кассе, считается нулевым, а не сданные в банк наличные денежные средства сверхлимитными.

Лимит остатка наличных денег в кассе внебанковских кредитных организаций устанавливается обслуживающим банком в размере, достаточном для организации его нормальной работы на следующий день.

5. Наличные деньги в кассе используются  внебанковскими кредитными организациями для оказания финансовых и других услуг в порядке, установленном законодательством.

6. Денежную наличность, превышающую установленный лимит остатка наличных денег в кассе, внебанковские кредитные организации обязаны сдавать в банк для занесения на свои банковские счета в порядке и сроки, согласованные с банком.

Наличные деньги должны сдаваться в дневные и вечерние кассы банков через инкассаторов.

7. Внебанковские кредитные организации имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных им лимитов только на выплату зарплаты и приравненных к ней платежей на срок не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке.

8. Выдача  наличных денег на расходы, связанные со служебными командировками, а также на другие мелкие хозяйственные расходы производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели в соответствии с законодательством, с условием последующего отчета.

Неизрасходованные наличные деньги, выданные с условием последующего отчета, должны быть возвращены в кассу внебанковской кредитной организации не позднее 3 дней по истечении срока, на который они были выданы.

Лица, получившие наличные деньги с условием последующего отчета, обязаны представить  в бухгалтерию внебанковской кредитной организации отчет об израсходованных суммах. Выдача этим лицам наличных денег с условием последующего отчета производится только после представления этими лицами полного отчета по ранее выданным под отчет суммам.

9. Кассовые операции по приему и выдаче наличных денег оформляются формами первичной учетной документации,  утвержденными в соответствии законодательством.

II. Порядок приема и выдачи наличных денег и оформления кассовых документов

10. Во время приема наличных денег кассиры внебанковских кредитных организаций при определении признаков платежности банкнот обязаны руководствоваться Приложением № 1 к Правилам ведения кассовых операций юридическими лицами (от 18 декабря 1998 года, регистрационный № 565), утвержденным Центральным банком Республики Узбекистан.

Прием наличных денег кассой внебанковской кредитной организации производится по приходным кассовым ордерам с приложением документов, являющихся основанием для приема наличных денег, подписанных руководителем этой внебанковской кредитной организации, главным бухгалтером (если имеется бухгалтер).

В приеме наличных денег выдается квитанция за подписями руководителя внебанковской кредитной организации, главного бухгалтера (если имеется бухгалтер), заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

11. Выдача наличных денег из касс внебанковских кредитных организаций на нужды других хозяйствующих субъектов не допускается.

12. Одноразовая выдача наличных денег из касс внебанковских кредитных организаций производится по расходным кассовым ордерам. Эти расходные кассовые ордера должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером (если имеется бухгалтер) внебанковской кредитной организации.

13. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру кассир требует предъявления документа*, удостоверяющего личность получателя, записывает наименование  и номер документа, кем и когда он был выдан, и просит получателя расписаться.

Во внебанковских кредитных организациях выдача денег их сотрудникам может производиться по удостоверению, выданному данной организацией, при наличии на нем фотографии владельца.

Расписаться в получении денег можно только собственноручно, шариковой ручкой с фиолетовой, синей или черной пастой, с указанием полученной суммы: __________ сумов (прописью) __________ тийинов (цифрами).

14. Кассир выдает деньги только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или  доверенности. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя, отчество лица, которому выдана доверенность на получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед росписью о получении денег кассир делает надпись "по доверенности".

Выдача наличных денег по доверенности разрешается только на заработную плату  и приравненные к ней платежи, пенсии и пособия, а также депозиты физическим лицам.

 15. Выдача зарплаты и приравненных к ней платежей производится кассиром по платежным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

На заглавном (титульном) листе платежной ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег с подписями руководителя внебанковского кредитного учреждения и главного бухгалтера (если имеется бухгалтер), с указанием сроков выдачи денег и суммы прописью.

16. По истечении установленного пунктом 8 срока выплаты зарплаты и приравненных к ней платежей  кассир должен:

в платежной ведомости против фамилии лиц, которым не произведена выплата зарплаты и приравненных к ней платежей, пocтaвить штамп или сделать отметку от руки “депонировано”;

составить реестр депонированных сумм;

в конце ведомости сделать запись о фактически выплаченной сумме заработной платы и приравненных к ней платежей, а также неснятых суммах, подлежащих депонированию, сличить эти суммы с общей суммой по платежной ведомости и скрепить запись своей подписью;

записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: “Расходный кассовый ордер № ………”.

Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассирами в платежных ведомостях, и подытоживает выданные и депонированные по ним суммы.

Депонированные суммы сдаются в банк, и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер.

17. Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтерией четко и ясно шариковой ручкой с фиолетовой, синей или черной пастой или на пишущей машинке (компьютере). Написания поверх стертого, внесения исправлений, даже при наличии оговорки, в этих документах не допускается.

В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления, и перечисляются прилагаемые к ним документы.

Выдача приходных и расходных кассовых ордеров на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается.

Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления.

18. При получении приходных и расходных кассовых ордеров или документов, их заменяющих, кассир обязан проверить:

наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере разрешительной подписи руководителя внебанковской кредитной организации;

правильность оформления документов;

наличие перечисленных в документах приложений.

В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления.

Приходные и расходные кассовые ордера после получения или выдачи по ним денег тут же подписываются кассиром, а приложенные к ним документы отмечаются штампом “оплачено” или такой же надписью с указанием даты (день, месяц, год).

19. Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных ведомостях на выплату заработной платы, регистрируются после ее выдачи.

III. Порядок ведения кассовой книги и хранения денег

20. Все поступления и выдачи наличных денег внебанковских кредитных организаций регистрируются в кассовой книге.

21. Листы кассовой книги должны быть пронумерованы, прошнурованы. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя внебанковской кредитной организации и главного бухгалтера (если имеется бухгалтер).

Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также руководителя внебанковской кредитной организации и главного бухгалтера (если имеется бухгалтер).

22. Запись в кассовую книгу производится кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

23. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на руководителя внебанковской кредитной организации, главного бухгалтepa (если имеется бухгалтер).

24. Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в платежной ведомости или расходном кассовом ордере, в расчете остатка наличных денег в кассе во внимание не принимается. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. Наличные деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход внебанковской кредитной организации.

IV. Хранение денег и других ценностей в кассе

25. Каждая внебанковская кредитная организация для осуществления расчетов наличными деньгами должна иметь свою кассу. Кассой называется специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег, а также для временного хранения других ценностей.

26. Кассовые помещения внебанковских кредитных организаций должны быть технически укреплены и оборудованы средствами охранно-пожарной сигнализации в соответствии с Приложением № 3 к Правилам ведения кассовых операций юридическими лицами (от 18 декабря 1998 года, регистрационный № 565).

Руководители внебанковских кредитных организаций обязаны обеспечить соответствующее оборудование кассы и сохранность денег в помещении, а также при доставке их из банка и сдаче в банк. Руководители привлекаются к ответственности в установленном законодательством порядке в случаях, когда по их вине не были созданы необходимые условия для сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке.

Рекомендации по обеспечению сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке приведены в Приложении № 2.

27. Все наличные деньги во внебанковских кредитных организациях хранятся в несгораемых сейфах, которые по окончании работы кассы запираются  ключом и опечатываются сургучной печатью кассира. Ключи от сейфов и печати хранятся у кассиров (кассира), которым запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты. Категорически  запрещается оставлять открытыми двери помещений, где находятся сейфы и металлические шкафы, а также ключи в дверцах этих сейфов и шкафов.

Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами сургучом пакетах хранятся у руководителей внебанковских кредитных организаций. Не реже одного раза в квартал проводится их комиссионная проверка. В случае выявления пропажи ключа руководитель внебанковской кредитной организации сообщает об этом в органы внутренних дел и принимает меры к немедленной замене замка сейфа

Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данной внебанковской кредитной организации, запрещается.

28. Открывая помещение кассы и сейф, кассир обязан сначала проверить наличие замков, дверей, оконных решеток и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации.

В случаях отсутствия или повреждения печати, поломки замка, двери или решеток кассир должен немедленно оповестить об этом руководителя внебанковской кредитной организации, руководитель же сообщает об имевшем место происшествии органам внутренних дел и до прибытия сотрудников органов принимает меры по наблюдению за кассой.

В этих случаях руководитель внебанковской кредитной организации, главный бухгалтер (если имеется бухгалтер), а также кассир, после получения разрешения органов внутренних дел, проверяют наличие денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе. Эта проверка должна быть произведена до начала кассовых операций. О результатах проверки составляется акт в 3 экземплярах и подписывается всеми участвующими в проверке лицами. Первый экземпляр акта передается в органы внутренних дел, второй - в вышестоящую внебанковскую кредитную организацию  (в случае ее наличия), третий остается в самой внебанковской кредитной организации.

29. В соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, нанесенный внебанковской кредитной организации в результате как собственных умышленных действий, так и безответственного  отношения к своим обязанностям.

30. После издания приказа о приеме кассира на работу руководитель внебанковской кредитной организации должен под роспись ознакомить кассира с Правилами ведения кассовых операций. После этого с кассиром заключается договор о его полной материальной ответственности.

31. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.

32. Во внебанковских кредитных организациях, имеющих одного кассира, в случаях необходимости временной его замены, по приказу руководителя внебанковской кредитной организации исполнение обязанностей кассира возлагается на другого работника. С этим работником заключается договор, предусмотренный в пункте 30.

В случаях, если кассир  внезапно оставляет работу (болезнь и др.), подотчетные ему ценности немедленно пересчитываются другим кассиром в присутствии руководителя внебанковской кредитной организации и главного бухгалтера (если имеется бухгалтер) или в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем внебанковской кредитной организации, и передаются ему. О результатах пересчета и передаче ценностей составляется  акт за подписями указанных лиц.

V. Особенности хранения вещей, сданных в залог ломбардами

33. В ломбарде должны быть созданы условия для хранения вещей, сданных в залог, обеспечивающие их сохранность, исключающие вредное воздействие, а также вход посторонних лиц.

34. В местах хранения вещей, сданных в залог, не допускается хранение других вещей.

35. Ломбарды должны иметь, кроме кассы, отдельное помещение для хранения вещей, сданных в залог.

36. В этом помещении не должно быть оконных проемов, оно должно отвечать требованиям настоящих Правил.

VI. Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины

37. В сроки, установленные руководителем внебанковской кредитной организации, но не реже одного раза в квартал, производится внезапная ревизия кассы, пересчитываются все деньги и проверяются другие ценности. Для производства ревизии кассы приказом руководителя внебанковской кредитной организации назначается комиссия. Эта комиссия, проведя ревизию, составляет акт. Если в результате ревизии выявляются  недостачи или излишки ценностей, в акте указывается сумма недостачи или излишка и обстоятельства их возникновения.

Примерная форма акта проверки наличия денежных средств приводится в Приложении № 3.

38. Центральным банком Республики Узбекистан в установленном законодательством порядке проводятся проверки соблюдения внебанковскими кредитными организациями настоящих  Правил ведения кассовых операций.

При выявлении нарушений требований настоящих Правил от руководителей внебанковских кредитных организаций требуется в установленный срок устранить выявленные нарушения и недостатки.

39. Лица, виновные в нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в установленном законодательством порядке.

Ответственность за соблюдение кассовой дисциплины возлагается на внебанковские кредитные организации.

* Документами, удостоверяющими личность, являются паспорт, вид на жительство лица без гражданства, военный билет или удостоверение личности, выдаваемые командованием воинских частей или военных учреждений.

Приложение № 1 к Правилам

Расчет для установления лимитов остатка наличных денег в кассе, порядка и сроков сдачи поступления наличных денег
_________ год
_____________________________________________________________
(наименование внебанковской кредитной организации)

в тыс. сум

Руководитель внебанковской кредитной организации   ____________________________________ (Ф.И.О. подпись)

Главный бухгалтер (если имеется) _________________________________________  (Ф.И.О. подпись)

Руководитель банка    _______________________________________ (Ф.И.О. подпись)

Приложение № 2 к Правилам

Рекомендации по обеспечению сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке

1. Руководителям внебанковских кредитных организаций при приеме на работу и назначении на должности, связанные с ведением кассовых операций, обслуживанием средств охранно-пожарной сигнализации, охраной и транспортировкой денежных средств, либо при периодическом привлечении к указанным выше работам, рекомендуется обращаться в органы внутренних дел и медицинские учреждения для получения сведений об этих лицах. При этом к ведению кассовых операций, обслуживанию средств охранно-пожарной сигнализации, охране и транспортировке денежных средств не допускаются лица:

ранее привлекавшиеся к уголовной ответственности за умышленные преступления, судимость у которых не погашена или не снята в установленном порядке или не возместившие убытки, определенные судом;

страдающие хроническими и инфекционными заболеваниями;

систематически нарушающие общественный порядок;

злоупотребляющие спиртными напитками либо применяющие наркотические вещества без назначения врача.

2. Руководитель внебанковской кредитной организации должен обеспечивать кассира, при необходимости получения денежных средств и ценностей из учреждений банков или сдаче им, охраной органов внутренних дел, а также транспортным средством.

3. Во время транспортировки денежных средств кассиру и сопровождающему  его лицу, а также водителю транспортного средства запрещается:

разглашать маршрут движения и размер суммы доставляемых денежных средств и ценностей;

допускать к транспортному средству лиц, не назначенных руководителем организации для доставки денежных средств и ценностей;

следовать пешком, попутным или общественным транспортом;

посещать магазины, рынки и другие подобные места;

выполнять какие-либо поручения и любым иным образом отвлекаться от доставки денег и ценностей к определенному месту.

Приложение № 3 к Правилам

_______________________________________________________
(внебанковская кредитная организация)

цех ____________________________________________________________
расположен в ___________________________________________________

АКТ
проверки наличия денежных средств

№ _____________                                                 “____”__________200 __ г.

РАСПИСКА

К началу проверки все приходно-расходные документы, касающиеся денежных средств, сданы в бухгалтерию, все денежные средства, поступившие под  мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Материально ответственное лицо

____________            ____________            ____________
 должность                   подпись                         ф.и. о.

На основании приказа (распоряжения) от “____”__________200__г. № _____ проверено наличие денежных средств по состоянию на “____“__________200__ г.

При проверке установлено следующее:

наличных денег __________________________ сумов ______ тийинов

Всего фактическое наличие _______________ сумов ______ тийинов

_____________________________________________________________
                                           прописью

По  учетным данным _____________________ сумов ______ тийинов

Результаты проверки:

Излишек ____________________________________________________
Недостача ___________________________________________________

Последние номера кассовых ордеров:

приходного № _________  расходного №___________

Председатель комиссии:

____________            ____________            ____________
 должность                  подпись                         ф.и. о.

Члены комиссии:

____________            ____________            ____________
 должность                  подпись                         ф.и. о.

____________            ____________            ____________
 должность                  подпись                         ф.и. о.

____________            ____________            ____________
 должность                  подпись                         ф.и. о.

____________            ____________            ____________
 должность                  подпись                         ф.и. о.

Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.

Оборотная сторона акта

Объяснение причин излишков или  недостач_______________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________

Материально ответственное лицо:

Решение руководителя внебанковской кредитной организации ______
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________

подпись

“_____”_______________ 200 __ г.

Акт применяется для отражения результатов проверки фактического наличия денежных средств (наличных денег и др.) в кассе.

Комиссия проверяет денежное наличие путем полного пересчета всех денег, находящихся в кассе, ценных бумаг  и других ценностей. Акт составляется в двух экземплярах и подписывается комиссией, а также материально ответственным лицом. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию внебанковской кредитной организации, второй остается у материально ответственного лица.

До начала проверки от каждого материально ответственного лица или группы лиц, отвечающих за сохранность денежных средств, берется расписка. Расписка включена в заголовочную часть формы.

При смене материально ответственных лиц акт составляется в трех экземплярах (для передачи материально ответственному лицу, сдавшему ценности, материально ответственному лицу, принявшему ценности и в бухгалтерию).