Главная О компании 1С: Предприятие 8 Законодательство
Поиск Форум бухгалтеров Узбекский словарь Контакты
1С: Предприятие 8
 
.:
.:
1С: Бухгалтерия 8
1С: Инструкция пользователя
1С: Торговля 8
Последние темы форума:
  
.: сентябрьское повышение зарплат в ООО
.: Возврат автомобиля учредителю при ликвидации
.: Срок зачета НДС?
.: регистрация контрактов на таможенном портале
.: Проводки по акцизу(Алкаголь, Табак)
.: Интернет карточки
.: Методика расчета зп...помогите новичку
.: Примеры расчетов по больничным листам
.: Как оформить покупку печатных книг (до основных средств они не дотягивают)?
.: Списание материалов на упаковку гот.продукции.
.: безвозмездная финансовая помощь
.: Как открыть ЧП и деятельности ЧП
.: порядок отпуска ТМЦ по доверенности
Кодексы РУз:
 
.:Налоговый
.:Административный
.:Бюджетный
.:Воздушный
.:Градостроительный
.:Гражданский
.:Гражданский процессуальный
.:Жилищный
.:Земельный
.:Семейный
.:Таможенный
.:Трудовой
.:Уголовный
.:Уголовно-исполнительный
.:Уголовно-процессуальный
.:Хозяйственный процессуальный
Классификаторы:
 
.: Классификатор стран мира
.: Классификатор таможенных платежей
.: Классификатор валют для таможенных целей
.: Классификатор условий поставки
.: Классификатор процедуры перемещения
.: Классификатор льгот... таможенных платежей
.: Классификация предприятий и организаций, относящихся к субъектам малого предпринимательства
Классификатор основных должностей служащих и профессий рабочих
 
А Б В Г Д Е Ж З И К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Э Ю
CAP / CIPA
 
.:
.:
.:
.:
.:
.:
.:
.:
О программе CAP / CIPA
Финансовый учёт 1
Финансовый учёт 2
Управленческий учёт 1
Управленческий учёт 2
Налоги и право
Финансовый менеджмент
Аудит
Национальные стандарты:
 
.:Бухгалтерского учета (НСБУ)
.:Налогового консультирования (НСНК)
.:Риэлторских услуг (НСРУ)
.:Оценки имущества (НСОИ)
.:Аудита (НСА)
Коды:
 
ОКОНХ КОПФ КФС ОКЭД
СООГУ ОКУВД ТН ВЭД 2007 ТН ВЭД 2012 Изменения в ТН ВЭД 2012
Узбекские пословицы:
 
А Б В Г Д Е Ё Ж З И Й К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ч Ш Э Ю Я Ў Қ Ғ Ҳ
 

 


счетчики

 
 

 

Порядок заполнения счета-фактуры

С июня 2011 года действует новый порядок ведения учета и заполнения счетов-фактур

Счет-фактура представляет собой документ строгой отчетности.

Образцы формы счета-фактуры установлены согласно приложений № 1, 2.

Юридические лица, осуществляющие оборот, облагаемый налогом на добавленную стоимость, и оборот, освобожденный от данного налога, а также юридические лица, не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, обязаны выставить лицу, получающему товары (работы, услуги), счет-фактуру, согласно приложению №1, за исключением случаев, в которых ниже указанные документы являются документами, заменяющими счет-фактуру:

1) оформления перевозки пассажиров проездными билетами;

2) предоставления покупателю чека контрольно-кассовой машины с фискальной памятью, чека терминала, квитанции в случаях реализации товаров (работ, услуг) населению за наличный расчет;

3) оформления экспортно-импортных поставок товаров;

4) передачи имущества по договору финансовой аренды (включая лизинг), по которому оформляется акт приема-передачи, кроме случаев возникновения обязательств по уплате налога на добавленную стоимость в соответствии с частью десятой статьи 204 Налогового кодекса Республики Узбекистан. При этом на каждый арендный (лизинговый) платеж, оформленный соответствующими документами (график арендных (лизинговых) платежей, являющийся составной частью договора финансовой аренды; счет; письменное уведомление, направленное арендатору (лизингополучателю) на уплату арендных (лизинговых) платежей и т.п.), счет-фактура также не выписывается;

5) оформления банковских операций выпиской из лицевого счета клиента;

6) оформления услуг по страхованию договором поручения и (или) страховым полисом;

7) оформления работ (услуг) документами, подтверждающими фактическое выполнение работ (оказание услуг), при наличии информации, предъявляемой к счету-фактуре.

Счет на предварительную оплату (аванс) на предстоящую поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг не является счетом-фактурой.

Юридические лица, не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, а также осуществляющие оборот, освобожденный от налога на добавленную стоимость, сумму налога на добавленную стоимость в счете-фактуре не указывают и ставят штамп (делают надпись) «без налога на добавленную стоимость».

Счет-фактура для плательщика налога на добавленную стоимость является основанием для отнесения налога на добавленную стоимость в зачет в соответствии со статьей 218 Налогового кодекса Республики Узбекистан.

Если иное не предусмотрено вышеуказанной статьей, счет-фактура выписывается на дату совершения оборота по реализации товаров (работ, услуг).

Налогоплательщики, осуществляющие реализацию электрической энергии, воды, газа, услуг связи, коммунальных услуг, железнодорожных перевозок, транспортно-экспедиторское обслуживание, банковские операции, а также бесперебойные поставки товаров (работ, услуг), облагаемые налогом на добавленную стоимость, выписывают счет-фактуру один раз на последнее число отчетного периода.

Стоимость товаров (работ, услуг) и сумма налога на добавленную стоимость в счете-фактуре указываются в национальной валюте.

Юридические лица, у которых согласно условиям заключенных договоров цены (тарифы) на товары, работы, услуги устанавливаются в иностранной валюте, счет-фактуру выписывают в иностранной валюте с одновременным отражением в национальной валюте, пересчитанной по курсу, установленному Центральным банком Республики Узбекистан на дату выписки счета-фактуры.

При корректировке налогооблагаемой базы поставщиком товаров (работ, услуг) в сторону увеличения (уменьшения) составляется новый счет-фактура, который подтверждается получателем указанных товаров (работ, услуг). Новый счет-фактура выписывается с отметкой «взамен ранее выписанного счета-фактуры».

Налогоплательщики обязаны вести реестр поступивших и выставленных счетов-фактур.

В счете-фактуре должны быть указаны:

1) порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;

2) номер и дата товарно-отгрузочных документов (договоров), к которым прилагается счет-фактура;

3) наименование, местонахождение (почтовый адрес) и идентификационный номер налогоплательщика и покупателя товаров (работ, услуг);

4) по счетам-фактурам, выписываемым в соответствии с договором комиссии, поручения или другим договором на оказание посреднических услуг в интересах другого лица, счет-фактура дополняется реквизитами грузоотправителя, где также указывается наименование, адрес, ИНН и код отрасли по классификатору отраслей народного хозяйства (ОКОНХ).

При заполнении табличной формы следует отметить следующее:

в графе 1 - наименование реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг;

в графе 2 - единицы измерения (при возможности их указания);

в графе 3 - количество (объем) реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг по счету-фактуре исходя из единиц измерения (при возможности их указания);

в графе 4 - цена (тариф) на единицу измерения по договору (контракту) без учета налога на добавленную стоимость, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог на добавленную стоимость, – с учетом суммы налога на добавленную стоимость;

в графе 5 - стоимость всего количества (объема) реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, без акцизного налога и налога на добавленную стоимость;

если счет-фактура выписывается на выполненные работы (оказанные услуги), то в графе 5 указывается стоимость этих работ (услуг) без акцизного налога и налога на добавленную стоимость, и графы 3 и 4 не заполняются, а по графе 2 указывается единица измерения в денежном выражении;

в графе 6 - ставка акцизного налога по подакцизным товарам;

в графе 7 - сумма акцизного налога по подакцизным товарам;

Юридические лица, не являющиеся плательщиками акцизного налога, в графах 6 и 7 акцизный налог не указывают и ставят штамп (или делают надпись) «Без акцизного налога».

в графе 8 - ставка налога на добавленную стоимость; в случае если по товарам (работам, услугам) имеется освобождение от уплаты НДС, ставится прочерк;

в графе 9 - сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг); в случае освобождения от уплаты НДС товаров (работ, услуг) ставится прочерк.

Юридические лица, не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, в графах 8 и 9 сумму налога на добавленную стоимость не указывают и ставят штамп (или делают надпись) «Без налога на добавленную стоимость».

В графе 10 - стоимость всего количества реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, с учетом акцизного налога по подакцизным товарам и налога на добавленную стоимость. Предприятия не являющиеся плательщиками акцизного налога и налога на добавленную стоимость, графу 10 не заполняют.

По счету-фактуре по итоговой строке подводятся суммы по графам 5, 7, 9 и 10.

Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером и заверяется печатью предприятия.

Отметки о «получении товара по доверенности» заполняются в случае, если хозяйствующие субъекты на поставки товаров заменяют накладные на счета-фактуры. При этом если хозяйствующие субъекты помимо выписывания счетов-фактур на поставку товаров заполняют накладные, в которых делается отметка о «получении по доверенности», то данные отметки в счете-фактуре не заполняются. Данные отметки также не заполняются по выполняемым работам, оказанным услугам, по которым фактическое их получение подтверждается актами, справками или другими аналогичными документами.

Особенности заполнения табличной формы счета-фактуры при реализации основных средств, нематериальных активов и объектов незавершенного строительства

В графе 1 «наименование товаров (работ, услуг)» - указывается наименование основных средств, нематериальных активов, объектов незавершенного строительства;

в графе 2 «единицы измерения» - указывается единица измерения;

графа 3 «количество» - не заполняется;

в графе 4 «цена» - указывается остаточная стоимость основных средств или нематериальных активов. Для объектов незавершенного строительства - их фактическая себестоимость;

в графе 5 «стоимость поставки» - указывается цена реализации с включением в нее суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного с размера облагаемого оборота, установленного статьей  204 Налогового кодекса Республики Узбекистан;

в графах 6 и 7 сумму акцизного налога не указывают и ставят штамп (или делают надпись) «Без акцизного налога».

в графах 8 и 9 указываются ставка налога и сумма, исчисленная с размера облагаемого оборота, установленного в соответствии со статьей  204 Налогового кодекса Республики Узбекистан.

При этом графа 9 заполняется в случае, если имеется облагаемый оборот в соответствии со статьей  204 Налогового кодекса Республики Узбекистан.

В случае если облагаемый оборот отсутствует, т. е. сумма графы 4 больше или равна сумме, указанной в графе 5, то графа 9 не заполняется;

в графе 10 «стоимость поставки с учетом НДС» - указывается цена реализации с включением в нее суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного с размера облагаемого оборота, установленного статьей  204 Налогового кодекса Республики Узбекистан.

При этом, графа 10 заполняется в случае, если цена, указанная в графе 5, больше суммы, указанной в графе 4.

Заполнение счетов-фактур при безвозмездной передаче основных средств, нематериальных активов и объектов незавершенного производства производится аналогично вышеизложенному порядку.

Заполнение счетов-фактур при выполнении работ, оказании услуг.

Предприятия, занимающиеся выполнением работ (строительных, ремонтно-строительных, проектно-изыскательских, научно-исследовательских и др.) или оказанием услуг (транспортных, по сдаче имущества в аренду, связи и др.), при выписывании счета-фактуры в соответствии с установленной формой должны заполнять все реквизиты, как исполнителя работ (услуг), так и заказчика.

При заполнении вышеназванными предприятиями табличной формы следует отразить следующее:

в графе 1 - наименование товаров (работ, услуг) - описать выполненные работы (оказанные услуги);

в графе 2 - указать единицу измерения в денежном выражении;

графы 3 «Количество» и 4 «Цена» не заполняются;

в графе 5 «Стоимость поставки» указывается объем выполненных работ (оказанных услуг) без акцизного налога и налога на добавленную стоимость;

в графе 6 указать ставку акцизного налога, при изготовлении подакцизных товаров из давальческого сырья и материалов;

в графе 7 указать сумму акцизного налога, исчисленного в соответствии со статьей 232 Налогового кодекса Республики Узбекистан;

Графы 6 и 7 заполняются исключительно при изготовлении подакцизных товаров из давальческого сырья и материалов, в прочих случаях графы 6 и 7 не заполняются.

В графе 8 указать ставку НДС;

в графе 9 указать сумму НДС;

в графе 10 указать объем выполненных работ (оказанных услуг) с учетом акцизного налога и налога на добавленную стоимость.

Если предприятия, выполняющие работы, оказывающие услуги, не являются плательщиками налога на добавленную стоимость, то в графах 8 и 9 сумму налога на добавленную стоимость не указывают и ставят штамп (или делают надпись) «без НДС».

В случае если у предприятий, выполняющих работы, Справка-счет-фактура о стоимости выполненных работ (понесенных затрат), предъявленная к подписи заказчику, содержит все обязательные реквизиты, отраженные в установленной форме счета-фактуры (регистрационный номер и дата договора, согласно которому выписывается этот документ, наименования, адреса, ИНН), выделена отдельно ставка и сумма НДС, а по не плательщикам НДС имеется отметка «без НДС», то таким предприятиям дополнительно счет-фактуру выписывать не следует. При этом счетом-фактурой является «Справка-счет-фактура о стоимости выполненных работ (понесенных затрат)».

Особенности заполнения счетов-фактур при реализации хлопкового волокна предприятиям с иностранными инвестициями через внешнеторговые компании Министерства внешних экономических связей, инвестиций и торговли Республики Узбекистан 

Внешнеторговые компании при реализации хлопкового волокна  предприятиям с иностранными инвестициями выписывают счета-фактуры по форме согласно приложению № 2.

Внешнеторговые компании при реализации хлопкового волокна  предприятиям с иностранными инвестициями исчисление налога на добавленную стоимость производят исходя из суммы комиссионного вознаграждения.

Сумма налога на добавленную стоимость, выделенная в счете-фактуре в оптово-отпускной цене хлопкового волокна, подлежит зачету у предприятий  с иностранными инвестициями в порядке, предусмотренном главой 39 Налогового кодекса Республики Узбекистан.

Территориальные акционерные объединения «Хлопкопром» выписывают счет-фактуру внешнеторговым компаниям в порядке, установленном разделом VII Налогового кодекса Республики Узбекистан и настоящим Порядком.

В выписываемом внешнеторговыми компаниями счете-фактуре, согласно приложению №2, указываются:

реквизиты поставщика (внешнеторговые компании);

реквизиты покупателя (предприятия с иностранными инвестициями).

В табличной форме счета-фактуры указывается:

первой строкой - объем поставки хлопкового волокна в иностранной валюте;

второй строкой:

объем поставки хлопкового волокна в национальной валюте с отражением в графах 6 и 7 ставки налога на добавленную стоимость и суммы налога, включаемой в оптово-отпускную цену (прейскурантную цену) хлопкового волокна;

размер вознаграждения территориального акционерного объединения «Хлопкопром» в национальной валюте с отражением в графах 6 и 7 ставки налога на добавленную стоимость и суммы налога, исчисленного с суммы вознаграждения.

Вторая строка заполняется на основании счета-фактуры, выписанного территориальными акционерными объединениями «Хлопкопром». При этом, отдельной строкой указываются показатели по счету-фактуре на одну тонну. Затем отдельной строкой - указывается на объем поставки.

Третья строка - комиссионное вознаграждение внешнеторговой компании в национальной валюте с отражением в графах 6 и 7 ставки налога на добавленную стоимость и суммы налога, исчисленного с суммы вознаграждения.

В итоговой строке «Всего к оплате» указывается «стоимость поставки хлопкового волокна по договорным ценам в иностранной валюте».

Пример заполнения счета-фактуры прилагается согласно приложению № 3.

Приложение №3 к Постановлению от 29.12.2007 г. МФ № 111 и ГНК № 2007-66, зарегистрированному МЮ 21.01.2008 г. № 1760


Если вы заметили орфографическую ошибку, пожалуйста, выделите ее мышью и нажмите Ctrl+Enter

Система Orphus