90100

НЕПЛАТЕЖНЫЕ И ПРИНЯТЫЕ НА ЭКСПЕРТИЗУ БАНКНОТЫ И МОНЕТЫ (Наименование счета введено в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 18.03.2008 г. № 773-25)

90141

- Банкноты и монеты, принятые на экспертизу

Назначение счета: учет банкнот и монет, принятых кассирами банка на экспертизу на основании заявления клиента в соответствии с нормативными актами Центрального банка Республики Узбекистан. Контр-счетом для данного счета является счет 96303 - "Контр-счет по движению банкнот и монет".

По дебету счета отражается номинальная стоимость банкнот и монет, принятых на экспертизу.

По кредиту счета отражается сумма принятых на экспертизу банкнот и монет, отправленных в Главные территориальные управления Центрального банка.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах.

(Наименование и описание счета введены в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 18.03.2008 г. № 773-25)

90143

- Банкноты и монеты в пути, принятые на экспертизу

Назначение счета: учет принятых на экспертизу банкнот и монет в пути, отправленных в Главные территориальные управления Центрального банка. Контр-счетом для данного счета является счет 96303 - "Контр-счет по движению банкнот и монет".

По дебету счета отражается сумма принятых на экспертизу банкнот и монет в пути, отправленных в Главные территориальные управления Центрального банка.

По кредиту счета отражается сумма списанных после подтверждения о принятии банкнот и монет, принятых на экспертизу, Главными территориальными управлениями Центрального банка.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах.

(Наименование и описание счета введены в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 18.03.2008 г. № 773-25)

90145

- Неплатежные банкноты и монеты

Назначение счета: учет неплатежных банкнот и монет, выявленных кассирами банка в соответствии с нормативными актами Центрального банка Республики Узбекистан. Неплатежные банкноты и монеты учитываются в условной оценке "1 сум за штуку". Контр-счетом для данного счета является счет 96303 - "Контр-счет по движению банкнот и монет".

По дебету счета отражаются выявленные неплатежные банкноты и монеты.

По кредиту счета отражаются неплатежные банкноты и монеты, отправленные в Главные территориальные управления Центрального банка.

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.

(Наименование и описание счета введены в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 18.03.2008 г. № 773-25)

90147

- Неплатежные банкноты и монеты в пути

Назначение счета: учет неплатежных банкнот и монет в пути, отправленных для уничтожения в Главные территориальные управления Центрального банка. Контр-счетом для данного счета является счет 96303 - "Контр-счет по движению банкнот и монет".

По дебету счета отражаются неплатежные банкноты и монеты в пути, отправленные для уничтожения в Главные территориальные управления Центрального банка.

По кредиту счета отражается списание после подтверждения о принятии неплатежных банкнот и монет Главными территориальными управлениями Центрального банка.

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете";

(Наименование и описание счета введены в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 18.03.2008 г. № 773-25)

90300

БЛАНКИ ЦЕННЫХ БУМАГ

90303

- Бланки государственных ценных бумаг

Назначение счета: учет бланков облигаций и других государственных ценных бумаг, полученных банком для распространения (продажи первым владельцам), а также учет бланков облигаций и других ценных бумаг, погашенных банком по поручению эмитентов и подлежащих уничтожению или передаче эмитентам. Бланки ценных бумаг, полученные для распространения, учитываются по номинальной стоимости ценных бумаг. Бланки погашенных ценных бумаг учитываются в условной оценке "1 сум за штуку". Контр-счетом для данного счета является счет 96305 "Контр-счет по бланкам государственных ценных бумаг".

По дебету счета отражается стоимость бланков облигаций и других государственных ценных бумаг, полученных банком для распространения, а также погашенных банком по поручению эмитентов.

По кредиту счета отражается стоимость распространенных или возвращенных эмитентам, а также выданных под отчет бланков облигаций и других государственных ценных бумаг. Кроме этого, данный счет кредитуется на сумму уничтоженных или переданных эмитентам бланков погашенных ценных бумаг.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах отдельно по видам ценных бумаг и эмитентам.

90305

- Бланки ценных бумаг ЦБРУ

Назначение счета: учет бланков облигаций и других ценных бумаг ЦБРУ, полученных банком для распространения (продажи первым владельцам), а также учет бланков облигаций и других ценных бумаг, погашенных банком по поручению эмитентов и подлежащих уничтожению или передаче эмитентам. Бланки ценных бумаг, полученные для распространения, учитываются по номинальной стоимости ценных бумаг. Бланки погашенных ценных бумаг учитываются в условной оценке "1 сум за штуку". Контр-счетом для данного счета является счет 96307 "Контр-счет по бланкам ценных бумаг ЦБ".

По дебету счета отражается стоимость бланков облигаций и других ценных бумаг ЦБРУ, полученных банком для распространения, а также погашенных банком по поручению эмитентов.

По кредиту счета отражается стоимость распространенных или возвращенных эмитентам, а также выданных под отчет бланков облигаций и других ценных бумаг ЦБРУ. Кроме этого, данный счет кредитуется на сумму уничтоженных или переданных эмитентам бланков погашенных ценных бумаг.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах отдельно по видам ценных бумаг и эмитентам.

90317

- Бланки ценных бумаг других организаций и учреждений

Назначение счета: учет бланков ценных бумаг негосударственных организаций (в том числе лотерейных билетов), полученных банком для распространения (продажи первым владельцам), а также учет бланков ценных бумаг негосударственных организаций, погашенных банком по поручению эмитентов и подлежащих уничтожению или передаче эмитентам. Бланки ценных бумаг, полученные для распространения, учитываются по номинальной стоимости ценных бумаг. Бланки погашенных ценных бумаг учитываются в условной оценке "1 сум за штуку". Контр-счетом для данного счета является счет 96315 "Контр-счет по бланкам ценных бумаг других организаций и учреждений".

По дебету счета отражается стоимость бланков ценных бумаг негосударственных организаций, полученных банком для распространения, а также погашенных банком по поручению эмитентов.

По кредиту счета отражается стоимость распространенных или возвращенных эмитентам, а также выданных под отчет бланков ценных бумаг негосударственных организаций. Кроме этого, данный счет кредитуется на сумму уничтоженных или переданных эмитентам бланков погашенных ценных бумаг.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах отдельно по видам ценных бумаг и эмитентам.

90327

- Бланки ценных бумаг банка

Назначение счета: учет бланков собственных ценных бумаг банка до их выпуска в обращение, а также собственных ценных бумаг, выкупленных банком с целью погашения или изъятия из обращения. На этом счете учитываются также бланки собственных ценных бумаг, непригодные к использованию и подлежащие уничтожению. Бланки ценных бумаг банка, а также собственные ценные бумаги, выкупленные банком с целью погашения или изъятия из обращения, учитываются в условной оценке "1 сум за штуку". Контр-счетом для данного счета является счет 96314 "Контр-счет по бланкам ценных бумаг банка".

По дебету счета отражается стоимость полученных из типографии или из головного офиса бланков ценных бумаг, подлежащих уничтожению бланков ценных бумаг, а также выкупленных банком с целью погашения или изъятия из обращения.

По кредиту счета отражается стоимость распространенных, а также выданных под отчет бланков ценных бумаг. Кроме этого данный счет кредитуется на сумму уничтоженных бланков ценных бумаг.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам ценных бумаг.

90337

- Выкупленные ценные бумаги банка

Назначение счета: учет собственных ценных бумаг, выкупленных банком до срока погашения с целью дальнейшей перепродажи. Контр-счетом для данного счета является счет 96314 "Контр-счет по бланкам ценных бумаг банка".

По дебету счета отражается номинальная стоимость выкупленных банком собственных ценных бумаг.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость перепроданных банком собственных ценных бумаг.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам ценных бумаг.

90900

ТОРГОВОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ

90908

- Покрытый аккредитив, открытый в банках плательщиком

Назначение счета: учет в банке-эмитенте покрытых аккредитивов, по которым собственные средства плательщика или предоставленного ему кредита перечисляются в распоряжение банка-поставщика (исполняющий банк) на весь срок действия обязательств банка-эмитента. Контр-счетом для данного счета является счет 96308 - "Контр-счет по покрытому аккредитиву".

По дебету счета отражается сумма аккредитива.

По кредиту счета отражаются суммы оплаченного аккредитива, а также возвращенные обратно вследствие неполного использования, уменьшения суммы или аннулирования аккредитива.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому аккредитиву. (Счет введен в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 20.07.2005 г. № 773-19)

90909

- Непогашенные аккредитивы на импорт с оплатой тратт на предъявителя

Назначение счета: учет аккредитивов, открытых в пользу иностранных бенефициаров (экспортеров) по поручению импортера на импорт товаров или оплату услуг за границей, выставленных против тратты на предъявителя. Контр-счетом для данного счета является счет 96309 "Контр-счет по аккредитиву на импорт".

По дебету счета отражается сумма открытого аккредитива.

По кредиту счета отражаются суммы выплат по аккредитиву на основе тратт на предъявителя, акцептованных банком импортера, а также возвращенные обратно вследствие неполного использования, уменьшения суммы или аннулирования аккредитива.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому аккредитиву.

90916

- Непогашенные аккредитивы на импорт против выставления срочных тратт

Назначение счета: учет аккредитивов на импорт, открытых под кредитное финансирование поставщика или против выставления срочных тратт. Контр-счетом для данного счета является счет 96309 "Контр-счет по аккредитиву на импорт".

По дебету счета отражается сумма аккредитива.

По кредиту счета отражаются суммы выплат по аккредитиву на основе тратт, акцептованных банком импортера, а также возвращенные обратно вследствие неполного использования, уменьшения суммы или аннулирования аккредитива.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому аккредитиву.

90923

- Отсроченные аккредитивы - Иностранные

Назначение счета: учет аккредитивов, связанных с ввозом товара или оплатой услуг за границей, предусматривающих выплату частями, в течение определенного промежутка времени, обычно свыше одного года. Этот вид кредита обычно предоставляется на значительные суммы и требует периодичных выплат частями. Контр-счетом для данного счета является счет 96309 "Контр-счет по аккредитиву на импорт".

По дебету счета отражается сумма аккредитива.

По кредиту счета отражаются суммы выплат по аккредитиву на основе тратт, акцептованных банком импортера, а также возвращенные обратно вследствие неполного использования, уменьшения суммы или аннулирования аккредитива.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому аккредитиву.

90930

- Отсроченные аккредитивы - Местные

Назначение счета: учет аккредитивов, связанных с местным движением товаров и услуг, предусматривающих выплату частями, в течение определенного промежутка времени, обычно свыше одного года. Этот вид кредита обычно предоставляется на значительные суммы и требует периодичных выплат частями. Контр-счетом для данного счета является счет 96309 "Контр-счет по аккредитиву на импорт".

По дебету счета отражается сумма аккредитива.

По кредиту счета отражаются суммы выплат по аккредитиву на основе тратт, акцептованных банком плательщика, а также возвращенные обратно вследствие неполного использования, уменьшения суммы или аннулирования аккредитива.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому аккредитиву.

90937

- Револьверные аккредитивы - Иностранные

Назначение счета: учет револьверных аккредитивов. (Револьверный аккредитив - это обязательство со стороны банка-эмитента восстановить аккредитив до первоначальной суммы после того, как он был использован). Как правило, револьверные аккредитивы открываются на срок от одного года и выше. Контр-счетом для данного счета является счет 96309 "Контр-счет по аккредитиву на импорт".

По дебету счета отражается сумма аккредитива, а также сумма восстановленного аккредитива на его использованную часть.

По кредиту счета отражаются суммы выплат по аккредитиву, а также возвращенные обратно вследствие неполного использования, уменьшения суммы или аннулирования аккредитива.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому аккредитиву.

90944

- Резервные аккредитивы - Иностранные

Назначение счета: учет аккредитивов, открытых в пользу бенефициаров, не касающийся движения товаров. Аккредитив открывается как гарантия выполнения деловой операции. Контр-счетом для данного счета является счет 96309 "Контр-счет по аккредитиву на импорт".

По дебету счета отражается сумма аккредитива.

По кредиту счета отражаются суммы выплат по аккредитиву, а также возвращенные обратно вследствие неполного использования, уменьшения суммы или аннулирования аккредитива.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому аккредитиву.

90951

- Резервные аккредитивы - Местные

Назначение счета: учет аккредитивов, открытых в пользу местных бенефициаров, не касающихся движения товаров. Аккредитив открывается как гарантия выполнения деловой операции. Контр-счетом для данного счета является счет 96309 "Контр-счет по аккредитиву на импорт".

По дебету счета отражается сумма аккредитива.

По кредиту счета отражаются суммы выплат по аккредитиву, а также возвращенные обратно вследствие неполного использования, уменьшения суммы или аннулирования аккредитива.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому аккредитиву.

90955

- Подтвержденные аккредитивы на импорт

Назначение счета: учет аккредитивов, открытых банком импортера в пользу поставщика, и подтвержденных данным банком по просьбе банка-эмитента. При этом подтверждающий банк берет на себя все обязательства, связанные с этим аккредитивом. Контр-счетом для данного счета является счет 96309 "Контр-счет по аккредитиву на импорт".

По дебету счета отражается сумма аккредитива.

По кредиту счета отражаются суммы оплаченного аккредитива, а также возвращенные обратно вследствие неполного использования, уменьшения суммы или аннулирования аккредитива.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому аккредитиву.

90958

- Подтвержденные аккредитивы на экспорт

Назначение счета: учет аккредитивов, открытых иностранными импортерами в пользу местных экспортеров, которые поступают из иностранных банков-корреспондентов и подтверждаются банком экспортера. Аккредитив открывается иностранным банком импортера, и местный экспортер просит банк экспортера подтвердить аккредитив до того, как он экспортирует свой товар. С подтверждением аккредитива банк экспортера берет на себя все обязательства, связанные с этим аккредитивом. Контр-счетом для данного счета является счет 96316 "Контр-счет по аккредитиву на экспорт".

По дебету счета отражается сумма аккредитива.

По кредиту счета отражаются суммы оплаченного аккредитива, а также возвращенные обратно вследствие неполного использования, уменьшения суммы или аннулирования аккредитива.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому аккредитиву.

90960

- Сообщенный аккредитив на импорт

Назначение счета: учет аккредитивов, открытых одним банком-корреспондентом данного банка другому банку-корреспонденту, о чем данный банк сообщает последнему без обязательств со своей стороны. Контр-счетом для данного счета является счет 96309 "Контр-счет по аккредитиву на импорт".

По дебету счета отражается сумма аккредитива.

По кредиту счета отражаются суммы оплаченного аккредитива, а также возвращенные обратно вследствие неполного использования, уменьшения суммы или аннулирования аккредитива.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому аккредитиву.

90961

- Сообщенный аккредитив на экспорт

Назначение счета: учет аккредитивов в банке экспортера, которые открыты банком импортера в пользу экспортера, об открытии которых банк импортера сообщает банку экспортера. Контр-счетом для данного счета является счет 96316 "Контр-счет по аккредитиву на экспорт".

По дебету счета отражается сумма аккредитива.

По кредиту счета отражаются суммы оплаченного аккредитива, а также возвращенные обратно вследствие неполного использования, уменьшения суммы или аннулирования аккредитива.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому аккредитиву.

90962

- Расчетные документы, ожидающие срока оплаты

Назначение счета: учет расчетных документов, ожидающих наступления срока оплаты (картотека № 1). Контр-счетом для данного счета является счет 96319 "Контр-счет по расчетным документам, ожидающим срока оплаты".

По дебету счета отражаются суммы расчетных документов, ожидающих наступления срока оплаты и/или акцепта плательщика.

По кредиту счета отражаются суммы расчетных документов, для которых срок оплаты наступил.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

90963

- Расчетные документы, не оплаченные в срок

Назначение счета: учет расчетных документов, не оплаченных в срок из-за отсутствия или недостаточности средств на счете плательщиков, а также в других случаях согласно законодательству (наложение ареста на счет, блокирование счета и т. д.) (картотека № 2). Контр-счетом для данного счета является счет 96321 "Контр-счет по расчетным документам, не оплаченным в срок".

По дебету счета отражается сумма не оплаченных в срок расчетных документов.

По кредиту счета отражаются суммы полностью или частично оплаченных документов, а также возвращенных в результате отказа от акцепта.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

90965

- Полученные (внутренние) векселя на инкассо - Местные

Назначение счета: учет местных векселей, тратт или чеков, а также других расчетных документов, принятых на инкассо. Платежные документы учитываются на данном счете до наступления срока платежа по ним. Контр-счетом для данного счета является счет 96323 "Контр-счет по полученным (внутренним) векселям на инкассо".

По дебету счета отражается сумма местных векселей, тратт или чеков, а также расчетных документов, принятых на инкассо.

По кредиту счета отражаются суммы полностью или частично оплаченных документов, а также возвращенных в результате отказа от акцепта или переведенных на счет 90963 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по клиентам и видам документов, принятых на инкассо.

90966

- Купленные дебиторские задолженности - Факторинг

Назначение счета: учет дебиторских задолженностей, купленных банком. Контр-счетом для данного счета является счет 96331 "Контр-счет по купленным дебиторским задолженностям - Факторинг".

По дебету счета отражается полная стоимость купленных дебиторских задолженностей.

По кредиту счета списываются полностью погашенные должниками купленные дебиторские задолженности.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому договору.

90969

- Бартерные контракты

Назначение счета: учет бартерных контрактов, заключенных клиентами банка с их контрагентами, находящимися за пределами Республики Узбекистан, на взаимопоставку товаров. Контр-счетом для данного счета является счет 96317 "Контр-счет по бартерным контрактам".

По дебету счета отражается общая сумма бартерного контракта.

По кредиту счета отражается сумма стоимости полученного товара и произведенной обязательной продажи.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому бартерному контракту.

90971

- Экспортные контракты

Назначение счета: учет экспортных контрактов, заключенных клиентами банка. Контр-счетом для данного счета является счет 96318 "Контр-счет по экспортным контрактам".

По дебету счета отражается общая сумма экспортного контракта.

По кредиту счета отражается сумма выручки, фактически поступившей на счет предприятия по данному контракту.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому экспортному контракту.

90972

- Полученные (внутренние) векселя на инкассо - Иностранные

Назначение счета: учет векселей, тратт или чеков, а также других расчетных документов, полученных от иностранных корреспондентов на инкассо. Платежные документы учитываются на данном счете до наступления срока платежа по ним. Контр-счетом для данного счета является счет 96323 "Контр-счет по полученным (внутренним) векселям на инкассо".

По дебету счета отражается сумма иностранных векселей, тратт, чеков, расчетных документов, принятых на инкассо.

По кредиту счета отражается сумма акцептованных, оплаченных документов, а также документов, по которым поступил отказ от оплаты.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по клиентам и видам документов, принятых на инкассо.

90979

- Отправленные (внешние) векселя на инкассо - Местные

Назначение счета: учет местных векселей, тратт или чеков, а также других расчетных документов, принятых от клиентов на инкассо и отправленных для получения платежа или акцепта. Контр-счетом для данного счета является счет 96330 "Контр-счет по отправленным (внешним) векселям на инкассо".

По дебету счета отражается сумма документов, отправленных на инкассо.

По кредиту счета отражается сумма оплаченных и/или акцептованных банками документов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по клиентам и видам документов, отправленных на инкассо.

90986

- Отправленные (внешние) векселя на инкассо - Иностранные

Назначение счета: учет товарных документов и тратт по инкассовым операциям в счет коммерческого кредита, принятых банком от хозяйствующих субъектов, отправленных за границу для получения платежа, а также акцепта тратт; акцептованных тратт, векселей в счет коммерческого кредита, отправленных за границу для оплаты и находящихся на хранении у иностранных банков, кроме тратт и векселей, оплата которых обеспечивается аккредитивами. Контр-счетом для данного счета является счет 96330 "Контр-счет по отправленным (внешним) векселям на инкассо".

По дебету счета отражается сумма документов, отправленных за границу на инкассо, и сумма акцептованных тратт.

По кредиту счета отражается сумма оплаченных и/или акцептованных документов иностранными банками.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по банкам-корреспондентам, по клиентам и видам отправленных на инкассо документов.

90993

- Гарантии и поручительства

Назначение счета: на этом счете учитывается сумма гарантий и поручительств, выданных или подтвержденных банком в пользу клиентов, а также номинальная стоимость авалированных банком векселей других эмитентов. Контр-счетом для данного счета является счет 96337 "Контр-счет по гарантиям и поручительствам".

По дебету счета отражается сумма выданных гарантий, а также номинальная стоимость авалированных банком векселей других эмитентов.

По кредиту счета отражается сумма использованных, а также сумма неиспользованных и аннулированных в установленном порядке гарантий по истечении срока, а также номинальная стоимость погашенных векселей других эмитентов, авалированных банком.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах отдельно по каждой гарантии, а также по видам и срокам авалированных векселей.

91500

ПРОЦЕНТЫ ПО АКТИВАМ И КОМИССИОННЫЕ

91501

- Начисленные проценты по кредитам к получению

Назначение счета: учет начисленных, но не полученных процентов по срочным и пересмотренным кредитам к получению, которые стали просроченными и списаны с баланса согласно установленных правил, а также дальнейшее начисление процентов по кредитам, получившим статус "не наращивания". На данном счете учитываются также начисленные, но не полученные проценты, по просроченным кредитам к получению. Контр-счетом для данного счета является счет 96335 "Контр-счет по процентам по активам и комиссионным".

По дебету счета отражается сумма просроченных и/или начисленных процентов к получению по кредитам.

По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

91503

- Отсроченные проценты по кредитам к получению

Назначение счета: учет начисленных, но не полученных процентов, по срочным кредитам, выданным в соответствии с решениями Правительства. Контр-счетом для данного счета является счет 96335 "Контр-счет по процентам по активам и комиссионным".

По дебету счета отражается сумма начисленных процентов к получению.

По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

91505

- Проценты по другим активам и комиссионные

Назначение счета: учет списанных процентов по другим активам и комиссионных. Контр-счетом для данного счета является счет 96335 "Контр-счет по процентам по активам и комиссионным".

По дебету счета отражается сумма просроченных и/или начисленных процентов к получению по другим активам и комиссионные.

По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов по другим активам и комиссионных.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

91800

КРЕДИТНЫЕ И ЛИЗИНГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА БАНКА

91809

- Обязательства банка на выдачу кредита и лизинга

Назначение счета: учет суммы обязательств банка на выдачу кредита и/или лизинга клиентам или другим банкам. Обязательства банка на предоставление кредита клиентам и другим банкам учитываются на данном счете до исполнения или аннулирования этих обязательств. Контр-счетом для данного счета является счет 96351 "Контр-счет по обязательствам банка на выдачу кредита и лизинга ".

По дебету счета отражается сумма выданных обязательств банка на предоставление кредита и лизинга.

По кредиту счета отражаются суммы исполненных или аннулированных обязательств на предоставление кредита и/или лизинга, а также суммы частичных платежей.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам обязательств.

91816

- Обязательства банка на получение кредита и лизинга

Назначение счета: учет сумм обязательств банка на получение кредита и/или лизинга от клиентов или других банков. Обязательства банка на получение кредита и/или лизинга учитываются на данном счете до исполнения или аннулирования этих обязательств. Контр-счетом для данного счета является счет 96358 "Контр-счет по обязательствам банка на получение кредита и лизинга".

По дебету счета отражается сумма выданных обязательств банка на получение кредита и/или лизинга.

По кредиту счета отражается сумма исполненных или аннулированных обязательств на получение кредита и/или лизинга.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам обязательств.

91900

КРЕДИТНЫЕ И ЛИЗИНГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ЗАЕМЩИКОВ

91901

- Обязательства заемщиков по краткосрочным кредитам

Назначения счетов: учет срочных обязательств заемщиков по выданным банком краткосрочным кредитам. Контр-счетом для данного счета является счет 96345 "Контр-счет по обязательствам заемщиков по краткосрочным кредитам".

По дебету счета проводятся суммы срочных обязательств, принятых от заемщиков, по выданным им кредитам.

По кредиту счета проводятся суммы полностью погашенных обязательств. Суммы частичных платежей отмечаются на оборотной стороне обязательств до полного погашения.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику.

91905

- Обязательства заемщиков по долгосрочным кредитам и лизингам

Назначения счетов: учет срочных обязательств заемщиков по выданным банком долгосрочным кредитам и/или лизингам. Контр-счетом для данного счета является счет 96349 "Контр-счет по обязательствам заемщиков по долгосрочным кредитам и лизингам".

По дебету счета проводятся суммы срочных обязательств, принятых от заемщиков по выданным им кредитам и/или лизингам.

По кредиту счета проводятся суммы полностью погашенных обязательств. Суммы частичных платежей отмечаются на оборотной стороне обязательств до полного погашения.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику.

91907

- Обязательства заемщиков по долгосрочным кредитам и лизингам правительству

Назначение счета: учет срочных обязательств заемщиков по выданным банком долгосрочным кредитам и/или лизингам  правительству. Контр-счетом для данного счета является счет 96349 "Контр-счет по обязательствам заемщиков по долгосрочным кредитам и лизингам".

По дебету счета отражается сумма срочных обязательств, принятых от заемщиков по выданным кредитам и/или лизингам.

По кредиту счета списывается сумма полностью погашенных обязательств. Сумма частично оплаченных платежей отмечается на оборотной стороне обязательств до полного погашения.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных и лизинговых договоров.

92700

ТРАНСАКЦИИ ПО ПРОИЗВОДНЫМ ИНСТРУМЕНТАМ

92701

- Фьючерсная продажа

Назначение счета: учет фьючерсных контрактов на продажу финансового инструмента. (Фьючерс - это стандартизированный контракт на покупку или продажу финансового инструмента при доставке его в будущем). Контр-счетом для данного счета является счет 96361 "Контр-счет по фьючерсным продажам".

По дебету счета отражается сумма фьючерсного контракта на продажу финансового инструмента.

По кредиту счета отражается сумма проданного финансового инструмента по фьючерсному контракту.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому фьючерсному контракту.

92705

- Фьючерсная покупка

Назначение счета: учет фьючерсных контрактов на покупку финансового инструмента. (Фьючерс - это стандартизированный контракт на покупку или продажу финансового инструмента при доставке его в будущем). Контр-счетом для данного счета является счет 96363 "Контр-счет по фьючерсным покупкам".

По дебету счета отражается сумма фьючерсного контракта по покупке финансового инструмента.

По кредиту счета отражается сумма купленного финансового инструмента по фьючерсному контракту.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому фьючерсному контракту.

92709

- Форвардная продажа

Назначение счета: учет форвардных контрактов на продажу финансового инструмента по курсу, оговоренному в контракте, платеж и доставка которого будут произведены в обусловленную дату в будущем. Контр-счетом для данного счета является счет 96365 "Контр-счет по форвардным продажам".

По дебету счета отражается сумма форвардного контракта на продажу финансового инструмента.

По кредиту счета отражается сумма проданного финансового инструмента по форвардному контракту.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому форвардному контракту.

92716

- Форвардная покупка

Назначение счета: учет форвардных контрактов на покупку финансового инструмента по курсу, оговоренному в контракте, платеж и доставка которого будут произведены в обусловленную дату в будущем. Контр-счетом для данного счета является счет 96367 "Контр-счет по форвардным покупкам".

По дебету счета отражается сумма форвардного контракта по покупке финансового инструмента.

По кредиту счета отражается сумма купленного финансового инструмента по форвардному контракту.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому форвардному контракту.

92724

- Опционная продажа

Назначение счета: учет опционных контрактов на продажу финансового инструмента. (Опцион - это контракт, который дает право купить или продать определенную сумму финансового инструмента по фиксированному курсу внутри контрактного периода). Контр-счетом для данного счета является счет 96369 "Контр-счет по опционным продажам".

По дебету счета отражается сумма опционного контракта на продажу финансового инструмента.

По кредиту счета отражается сумма проданного финансового инструмента по опционному контракту.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому опционному контракту.

92728

- Опционная покупка

Назначение счета: учет опционных контрактов на покупку финансового инструмента. (Опцион - это контракт, который дает право купить или продать определенную сумму финансового инструмента по фиксированному курсу внутри контрактного периода). Контр-счетом для данного счета является счет 96370 "Контр-счет по опционным покупкам".

По дебету счета отражается сумма опционного контракта по покупке финансового инструмента.

По кредиту счета отражается сумма купленного финансового инструмента по опционному контракту.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому опционному контракту.

92732

- Продажа на условиях Своп

Назначение счета: учет свопных контрактов на продажу финансового инструмента. (Своп - это соглашение по обмену платежами в будущем, на основании условной суммы и с применением оговоренного индекса. Двумя примерами являются валютные свопы и свопы по процентным ставкам). Контр-счетом для данного счета является счет 96371 "Контр-счет по свопным продажам".

По дебету счета отражается сумма свопного контракта на продажу финансового инструмента.

По кредиту счета отражается сумма проданного финансового инструмента по свопному контракту.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому свопному контракту.

92736

- Покупка на условиях Своп

Назначение счета: учет свопных контрактов на покупку финансового инструмента. (Своп - это соглашение по обмену платежами в будущем, на основании условной суммы и с применением оговоренного индекса. Двумя примерами являются валютные свопы и свопы по процентным ставкам). Контр-счетом для данного счета является счет 96373 "Контр-счет по свопным покупкам".

По дебету счета отражается сумма свопного контракта по покупке финансового инструмента.

По кредиту счета отражается сумма купленного финансового инструмента по свопному контракту.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому свопному контракту.

92800

СРОЧНЫЕ СДЕЛКИ ПО ЦЕННЫМ БУМАГАМ

92802

- Срочные сделки по покупке ценных бумаг

Назначение счета: учет ценных бумаг, подлежащих покупке банком в соответствии с заключенными срочными договорами (в том числе по андеррайтинговым контрактом), а также стоимость ценных бумаг, подлежащих выкупу банком при исполнении второй части соглашения о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом, заключенного между банком и контрагентом. Контр-счетом для данного счета является счет 96374 "Контр-счет по срочным сделкам по покупке ценных бумаг".

По дебету счета отражается сумма ценных бумаг, подлежащая покупке банком в соответствии с заключенными срочными договорами, а также стоимость ценных бумаг, проданных банком и подлежащих выкупу при исполнении второй части соглашения о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом.

По кредиту счета отражается сумма купленных банком ценных бумаг в соответствии с заключенными срочными договорами, а также стоимость ценных бумаг, выкупленных банком при исполнении второй части соглашения о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам ценных бумаг и договорам.

92806

- Срочные сделки по продаже ценных бумаг

Назначение счета: учет ценных бумаг, подлежащих поставке банком в соответствии с заключенными срочными договорами, а также стоимость ценных бумаг, подлежащих продаже банком при исполнении второй части соглашения о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом, заключенного между банком и контрагентом. Контр-счетом для данного счета является счет 96376 "Контр-счет по срочным сделкам по продаже ценных бумаг".

По дебету счета: отражается сумма ценных бумаг, подлежащая продаже банком в соответствии с заключенными срочными договорами, а также стоимость ценных бумаг, купленных банком и подлежащих продаже при исполнении второй части соглашения о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом.

По кредиту счета: отражается сумма проданных банком ценных бумаг в соответствии с заключенными срочными договорами, а также стоимость ценных бумаг, проданных банком при исполнении второй части соглашения о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом.

Аналитический учет: ведется на отдельных лицевых счетах по видам ценных бумаг и договорам.

93600

ЦЕННЫЕ БУМАГИ И ДРУГИЕ ЦЕННОСТИ НА ХРАНЕНИИ

93609

- Ценности на хранении

Назначение счета: учет ценностей и документов, находящихся на хранении. Ценности, принятые на хранение, учитываются в условной оценке "1 сум за штуку". Контр-счетом для данного счета является счет 96379 "Контр-счет по ценным бумагам и другим ценностям на хранении".

По дебету счета отражается стоимость ценностей и других документов, принятых на обусловленное хранение.

По кредиту счета отражается стоимость возвращенных владельцам ценностей и документов или списанных с данного счета ценностей и других документов, в соответствии с установленным порядком.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам ценностей и документов.

93616

- Государственные ценные бумаги на обусловленном хранении

Назначение счета: учет облигаций и других государственных ценных бумаг, полученных по договорам поручения, комиссии или хранения. Контр-счетом для данного счета является счет 96379 "Контр-счет по ценным бумагам и другим ценностям на хранении".

По дебету счета отражается номинальная стоимость принятых на хранение, а также полученных для продажи по договорам поручения или комиссии облигаций и других государственных ценных бумаг.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость реализованных по договорам поручения или комиссии облигаций и других государственных ценных бумаг, не реализованных и возвращенных клиентам государственных ценных бумаг, а также снятых с хранения государственных ценных бумаг.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых по каждому договору.

93623

- Частные ценные бумаги/Коммерческие документы на обусловленном хранении

Назначение счета: учет ценных бумаг частных предприятий, полученных по договорам поручения, комиссии или хранения, а также коммерческих документов, находящихся на хранении. Контр-счетом для данного счета является счет 96379 "Контр-счет по ценным бумагам и другим ценностям на хранении".

По дебету счета отражается номинальная стоимость принятых на хранение ценных бумаг и коммерческих документов, а также номинальная стоимость полученных для продажи по договорам поручения или комиссии ценных бумаг частных предприятий.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость реализованных по договорам поручения или комиссии ценных бумаг, не реализованных и возвращенных клиентам ценных бумаг, а также снятых с хранения ценных бумаг частных предприятий и коммерческих документов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых по каждому договору.

94500

ЦЕННЫЕ БУМАГИ, ИМУЩЕСТВО И ИМУЩЕСТВЕННЫЕ ПРАВА (ТРЕБОВАНИЯ) В КАЧЕСТВЕ ЗАЛОГОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ

94501

- Ценные бумаги в качестве залогового обеспечения

Назначение счета: учет ценных бумаг, принятых в обеспечение выданных кредитов и/или лизингов. Ценные бумаги учитываются в сумме принятого обеспечения. Контр-счетом для данного счета является счет 96381 "Контр-счет по ценным бумагам, имуществу и имущественным правам (требованиям) в качестве залогового обеспечения".

По дебету счета отражается сумма ценных бумаг, полученных в обеспечение выданных кредитов и/или лизингов.

По кредиту счета отражается сумма использованного обеспечения при непогашении кредита, а также сумма ценных бумаг, возвращаемых клиентам после погашения кредитов и закрытия кредитных и/или лизинговых договоров.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитному и/или лизинговому договору.

94502

- Имущество и имущественные права (требования) в качестве залогового обеспечения

Назначение счета: учет имущества и имущественных прав (требований) на хранении в виде залогового обеспечения по кредитам и/или лизингам и другим предоставленным кредитам. Имущество и имущественные права (требования) в качестве залогового обеспечения приходуются на счет по оценочной стоимости на момент заключения договора по залогу. Контр-счетом для данного счета является счет 96381 "Контр-счет по ценным бумагам, имуществу и имущественным правам (требованиям) в качестве залогового обеспечения".

По дебету счета отражается стоимость имущества и имущественных прав (требований), принятых в качестве залогового обеспечения.

По кредиту счета отражается сумма использованных имуществ и имущественных прав (требований), принятых в залог или возвращаемых после погашения кредитов, лизингов и процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитному и/или лизинговому договору.

94503

- Гарантии и поручительства в качестве залогового обеспечения

Назначение счета: учет гарантий и поручительств, а также страховых полисов, принятых в обеспечение выданных кредитов и/или лизингов. Контр-счетом для данного счета является счет 96381 "Контр-счет по ценным бумагам, имуществу и имущественным правам (требованиям) в качестве залогового обеспечения".

По дебету счета отражаются суммы принятых гарантий и поручительств в обеспечение выданных кредитов и/или лизингов.

По кредиту счета: отражаются суммы использованного обеспечения при непогашении кредита и/или лизинга, а также сумма неиспользованных и аннулированных в установленном порядке по истечении срока гарантий и поручительств после погашения кредитов и/или лизингов и закрытия кредитных и/или лизинговых договоров.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитному и/или лизинговому договору.

94504

- Ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам и лизингам

Назначение счета: учет ценных бумаг, переданных в залог по полученным банком кредитам и/или лизингам. Контр-счетом для данного счета является счет 96381 "Контр-счет по ценным бумагам, имуществу и имущественным правам (требованиям) в качестве залогового обеспечения".

По дебету счета: отражается сумма ценных бумаг, переданных банком-заемщиком в обеспечение полученных кредитов и/или лизингов.

По кредиту счета: отражается сумма использованного кредитором обеспечения при непогашении кредита, а также сумма ценных бумаг, возвращенных банку-заемщику после погашения кредита и/или лизинга и закрытия кредитного и/или лизингового договора.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счета по каждому кредитному и/или лизинговому договору.

95400

ДРУГИЕ СЧЕТА НЕПРЕДВИДЕННЫХ ОБСТОЯТЕЛЬСТВ

95409

- Средства к получению по претензиям против заемщика

Назначение счета: учет средств к получению по искам или претензиям против заемщиков или дебиторов, в результате недостаточной стоимости имущества, находящегося под залогом при сравнении с невыплаченным остатком кредитов, выданных этим заемщикам или дебиторам. Контр-счетом для данного счета является счет 96397 "Контр-счет по другим счетам непредвиденных обстоятельств".

По дебету счета отражается средства к получению по искам или претензиям против заемщиков или дебиторов, в результате недостаточной стоимости имущества, находящегося под залогом, при сравнении с невыплаченным остатком кредиты.

По кредиту счета отражается сумма взысканных средств по претензиям против заемщиков/дебиторов по ссудной задолженности или сумма списанной задолженности в соответствии с установленным порядком.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по заемщикам/дебиторам.

95411

- Начисленные проценты по ценным бумагам к получению

Назначение счета: учет начисленных процентов к получению по непогашенным в срок ценным бумагам, по ценным бумагам, находящимся в процессе судебного разбирательства. Контр-счетом для данного счета является счет 96333 "Контр-счет по начисленным процентам по ценным бумагам к получению".

По дебету счета отражается сумма начисленных процентов к получению по непогашенным в срок ценным бумагам, а также по ценным бумагам, находящимся в процессе судебного разбирательства.

По кредиту счета отражается сумма взысканных процентов по непогашенным в срок ценным бумагам, а также по ценным бумагам, находящимся в процессе судебного разбирательства.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счета по видам и эмитентам ценных бумаг.

95413

- Списанные кредиты и лизинг

Назначение счета: учет кредитов банка (непогашенной части кредита и/или лизинга), которые были списаны с баланса согласно существующим правилам. Контр-счетом для данного счета является счет 96397 "Контр-счет по другим счетам непредвиденных обстоятельств".

По дебету счета отражается сумма списанного кредита и лизинга.

По кредиту счета отражается сумма восстановленных или погашенных кредитов и/или лизингов, а также сумма кредитов и/или лизингов, аннулированных по истечении установленного срока.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных и лизинговых договоров.

95497

- Другие счета непредвиденных обстоятельств

Назначение счета: учет операций, не попадающих под вышеописанную классификацию. Контр-счетом для данного счета является счет 96397 "Контр-счет по другим счетам непредвиденных обстоятельств".

По дебету счета отражается стоимость оприходованных средств, документов или ценностей.

По кредиту счета отражается сумма списанных средств, документов или других ценностей.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам документов и других ценностей.

96300

КОНТР-СЧЕТА НЕПРЕДВИДЕННЫХ ОБСТОЯТЕЛЬСТВ

96303

- Контр-счет по движению банкнот и монет (Счет введен в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 18.03.2008 г. № 773-25)

96305

- Контр-счет по бланкам государственных ценных бумаг

96307

- Контр-счет по бланкам ценных бумаг ЦБРУ

96308

- Контр-счет по покрытому аккредитиву (Счет введен в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 20.07.2005 г. № 773-19)

96309

- Контр-счет по аккредитиву на импорт

96314

- Контр-счет по бланкам ценных бумаг банка

96315

- Контр-счет по бланкам ценных бумаг других организаций и учреждений

96316

- Контр-счет по аккредитиву на экспорт

96317

- Контр-счет по бартерным контрактам

96318

- Контр-счет по экспортным контрактам

96319

- Контр-счет по расчетным документам, ожидающим срока оплаты

96321

- Контр-счет по расчетным документам, не оплаченным в срок

96323

- Контр-счет по полученным (внутренним) векселям на инкассо

96330

- Контр-счет по отправленным (внешним) векселям на инкассо

96331

- Контр-счет по купленным дебиторским задолженностям - Факторинг

96333

- Контр-счет по начисленным процентам по ценным бумагам к получению

96335

- Контр-счет по процентам по активам и комиссионным

96337

- Контр-счет по гарантиям и поручительствам

96345

- Контр-счет по обязательствам заемщиков по краткосрочным кредитам

96349

- Контр-счет по обязательствам заемщиков по долгосрочным кредитам и лизингам

96351

- Контр-счет по обязательствам банка на выдачу кредита и лизинга

96358

- Контр-счет по обязательствам банка на получение кредита и лизинга

96361

- Контр-счет по фьючерсным продажам

96363

- Контр-счет по фьючерсным покупкам

96365

- Контр-счет по форвардным продажам

96367

- Контр-счет по форвардным покупкам

96369

- Контр-счет по опционным продажам

96370

- Контр-счет по опционным покупкам

96371

- Контр-счет по свопным продажам

96373

- Контр-счет по свопным покупкам

96374

- Контр-счет по срочным сделкам по покупке ценных бумаг

96376

- Контр-счет по срочным сделкам по продаже ценных бумаг

96379

- Контр-счет по ценным бумагам и другим ценностям на хранении

96381

- Контр-счет по ценным бумагам, имуществам и имущественным правам  (требованиям) в качестве залогового обеспечения

96397

- Контр-счет по другим счетам непредвиденных обстоятельств