10100

КАССОВАЯ НАЛИЧНОСТЬ И ДРУГИЕ ПЛАТЕЖНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

10101

- Наличные деньги в оборотной кассе (Наименование счета в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 17.09.2005 г. № 773-20)

Назначение счета: учет и движение наличных денег в виде банкнот и монет, находящихся в оборотных кассах банка и его филиалов.

По дебету счета отражаются суммы наличных денег, сданных клиентами в оборотную кассу, перечисленных со счета "10102 - Резерв наличных денег", полученных из территориальных главных управлений Центрального банка и из других коммерческих банков, а также суммы других наличных денег, оприходованных в оборотную кассу банка.

По кредиту счета отражаются суммы выданных наличных денег из оборотной кассы банка и его филиалов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах

(Описание счета в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 17.09.2005 г. № 773-20)

10102

- Резерв наличных денег  (Наименование счета в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 17.09.2005 г. № 773-20)

Назначение счета: учет созданного резерва наличных денег для обеспечения оборотной кассы банка и его филиалов с наличностью.

По дебету счета отражаются суммы наличных денег, перечисленных из оборотной кассы банка и его филиалов в резерв.

По кредиту счета отражаются суммы наличных денег, перечисленных из резерва наличных денег в оборотную кассу банка и его филиалов.

Аналитический учет ведется на отдельном лицевом счете

(Описание счета в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 17.09.2005 г. № 773-20)

10103

- Кассовая наличность в обменных пунктах

Назначение счета: учет движения наличных денежных средств, находящихся в операционных кассах обменных пунктов, принадлежащих банку. Остаток кассы закрывается в установленном порядке.

По дебету счета отражается получение денежной наличности под отчет кассирами обменных пунктов и поступление денежной наличности от продажи валюты.

По кредиту счета отражается выдача денежной наличности, а также закрытие остатка на счет 10101 "Кассовая наличность операционной кассы".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому обменному пункту и виду валют.

10105

- Чеки и другие платежные документы

Назначение счета: учет дорожных чеков и других платежных документов.

По дебету счета отражается номинальная стоимость дорожных чеков и других платежных документов, принятых банком.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость дорожных чеков и других платежных документов, покрытых банком-эмитентом и/или списание сумм в убыток в случае не покрытия банком-эмитентом.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам чеков и других платежных документов.

10107

- Наличность в банкоматах

Назначение счета: учет наличных денежных средств, находящихся (вложенных) в банкоматах, принадлежащих банку.

По дебету счета отражаются вложенные в банкоматы наличные денежные средства.

По кредиту счета отражаются выданные из банкоматов на основании пластиковых карточек наличные денежные средства.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах

10109

- Денежная наличность и другие платежные документы в пути

(Наименование счета в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 24.07.2006 г. № 773-22)

Назначение счета: учет денежной наличности, чеков и других платежных документов, высланных другим банкам/филиалам из оборотной кассы банка/филиала и находящихся в пути.

По дебету счета отражается сумма денежной наличности, чеков и других платежных документов, высланных другим банкам/филиалам.

По кредиту счета производится списание сумм денежной наличности, чеков и других платежных документов на основании полученного от принимающего банка/филиала подтверждения о фактическом приеме их в кассу.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по банкам-получателям, а также по видам наличности, чеков и других платежных документов.

(Описание счета в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 24.07.2006 г. № 773-22)

10111

- Кассовая наличность в операционных кассах, находящихся вне помещений банков

Назначение счета: учет и движение наличных денежных средств, полученных под отчет кассирами в операционных кассах, находящихся вне помещения банка. Остаток наличности в конце операционного дня закрывается на счет 10101 "Кассовая наличность операционной кассы" или сдается в вечернюю кассу в установленном порядке.

По дебету счета отражается приход денежной наличности и полученные денежные наличности под отчет кассирами.

По кредиту счета отражается выдача денежной наличности из кассы.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по валютам и по каждой операционной кассе, находящейся вне помещений банков.

10300

К ПОЛУЧЕНИЮ ИЗ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН (ЦБРУ)

10301

- К получению с корреспондентского счета в ЦБРУ - Ностро

Назначение счета: учет свободных денежных средств банка, размещенных в ЦБРУ для проведения межбанковских расчетов.

По дебету счета отражается поступление средств на имя банка и его клиентов.

По кредиту счета отражается списание средств по обязательствам банка и по поручениям клиентов.

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.

10305

- К получению с корреспондентского счета ЦБРУ - Востро, овердрафт

Назначение счета: учет дебетового остатка, возникающего на счете 20802 "К оплате на корреспондентский счет ЦБРУ - Востро", при совершении платежа на сумму, превышающую ранее имевшееся кредитовое сальдо.

По дебету счета отражается сумма дебетового остатка, возникшего на счете 20802 "К оплате на корреспондентский счет ЦБРУ - Востро".

По кредиту счета отражается погашение дебетового остатка при поступлении средств на счет 20802 "К оплате на корреспондентский счет ЦБРУ - Востро".

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.

10307

 К получению из ЦБРУ - Наличность

Назначение счета: учет средств, перечисленных в ЦБРУ за денежную наличность.

По дебету счета отражается сумма перечисленных средств в ЦБРУ за денежную наличность.

По кредиту счета отражается списание остатка при поступлении денежной наличности от ЦБРУ и/или возврат средств.

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.

10309

- К получению со счета обязательных резервов в ЦБРУ

Назначение счета: учет движения обязательных резервов банка, перечисленных в ЦБРУ.

По дебету счета отражается перечисление обязательных резервов с корреспондентского счета банка в ЦБРУ.

По кредиту счета отражается возврат обязательных резервов из ЦБРУ на корреспондентский счет банка.

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.

10311

- К получению из ЦБРУ - Сданная денежная наличность

Назначение счета: учет средств к получению за сданную денежную наличность в РКЦ Главного территориального управления  ЦБ.

По дебету счета отражаются подтвержденные суммы средств сданной денежной наличности в РКЦ Главного территориального управления ЦБ.

По кредиту счета отражаются суммы поступивших средств, перечисленных из РКЦ Главного территориального управления  ЦБ за сданную денежную наличность.

Аналитический учет ведется на отдельном лицевом счете.

(Счет введен в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 17.03.2006 г. № 773-21)

10397

- К получению из ЦБРУ - Депозиты

Назначение счета: учет депозитов банка, размещенных в ЦБРУ.

По дебету счета отражается сумма депозитов, вложенных в ЦБРУ.

По кредиту счета отражается возврат депозитов из ЦБРУ.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам депозитов.

10500

К ПОЛУЧЕНИЮ ИЗ ДРУГИХ БАНКОВ

10501

- К получению с корреспондентских счетов в других банках - Ностро

Назначение счета: учет денежных средств банка, размещенных в других банках для проведения межбанковских расчетов.

По дебету счета отражается поступление средств на корреспондентский счет из других банков на имя банка и клиентов.

По кредиту счета отражается списание средств с корреспондентского счета на другие банки по собственным обязательствам банка и по поручениям клиентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку-корреспонденту.

10505

- К получению с корреспондентских счетов других банков - Востро, овердрафт

Назначение счета: учет дебетового остатка, возникшего на счете 21002 "К оплате на корсчет в другие банки - Востро" при совершении платежа на сумму, превышающую ранее имевшееся кредитовое сальдо.

По дебету счета отражается сумма дебетового остатка, возникшего на счете 21002 "К оплате на корсчет в другие банки - Востро".

По кредиту счета отражается погашение дебетового остатка при поступлении средств на счет 21002 "К оплате на корсчет в другие банки - Востро".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку-корреспонденту.

10507

 К получению из других банков - Наличность

Назначение счета: учет средств, перечисленных в другие банки за денежную наличность.

По дебету счета отражается сумма перечисленных средств в другие банки за денежную наличность.

По кредиту счета отражается списание остатка при поступлении денежной наличности от других банков и/или возврат средств.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку.

10597

- К получению из других банков - Депозиты

Назначение счета: учет депозитов банка, размещенных в других банках.

По дебету счета отражаются суммы депозитов, размещенных в других банках.

По кредиту счета отражается возврат депозитов, размещенных в других банках.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку и виду депозита.

10599

- Резерв возможных убытков - К получению из других банков (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по денежным средствам банка, размещенным в других банках.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку в разрезе депозитов.

10700

ЦЕННЫЕ БУМАГИ ДЛЯ КУПЛИ И ПРОДАЖИ

Назначение счета: учет двух видов ценных бумаг: "Предназначенных для торговли" и ценных бумаг (которые не входят в категорию "Предназначенных для торговли"), которые учитываются по справедливой стоимости, и изменение их справедливой стоимости отражается в отчете о прибылях и убытках.

10701

- Государственные казначейские векселя

Назначение счета: учет казначейских векселей, выпущенных правительством, которые были куплены с целью извлечения прибыли в результате краткосрочных колебаний цен или каким-либо иным способом определены банком в качестве ценных бумаг, изменения справедливой стоимости которых отражаются в отчете о прибылях и убытках.

По дебету счета отражается номинальная стоимость купленных казначейских векселей.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость выбывших государственных казначейских векселей.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам казначейских векселей.

10705

- Государственные облигации

Назначение счета: учет государственных облигаций и иных казначейских обязательств (как правило, долгосрочных), выпущенных правительством, которые были куплены с целью извлечения прибыли в результате краткосрочных колебаний цен или каким-либо иным способом определены банком в качестве ценных бумаг, изменения справедливой стоимости которых отражаются в отчете о прибылях и убытках.

По дебету счета отражается номинальная стоимость купленных государственных облигаций и иных казначейских обязательств.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость выбывших государственных облигаций и иных казначейских обязательств.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам государственных облигаций и иных казначейских обязательств.

10709

- Облигации и другие долговые ценные бумаги ЦБРУ

Назначение счета: учет облигаций и других долговых ценных бумаг ЦБРУ, которые были приобретены с целью извлечения прибыли в результате краткосрочных колебаний цен или каким-либо иным способом определены банком в качестве ценных бумаг, изменения справедливой стоимости которых отражается в отчете о прибылях и убытках.

По дебету счета отражается номинальная стоимость купленных облигаций и других долговых ценных бумаг ЦБРУ.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость выбывших облигаций и других долговых ценных бумаг ЦБРУ.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам облигаций и других долговых ценных бумаг ЦБРУ.

10711

- Долговые ценные бумаги предприятий

Назначение счета: учет долговых ценных бумаг предприятий, которые приобретены с целью извлечения прибыли в результате краткосрочных колебаний цен или каким-либо иным способом определены банком в качестве ценных бумаг, изменения справедливой стоимости которых отражается в отчете о прибылях и убытках.

По дебету счета отражается номинальная стоимость купленных долговых ценных бумаг.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость выбывших долговых ценных бумаг предприятий.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам долговых ценных бумаг предприятий, а также по эмитентам.

10715

- Еврооблигации

Назначение счета: учет еврооблигаций, которые были приобретены с целью извлечения прибыли в результате краткосрочных колебаний цен или каким-либо иным способом определены банком в качестве ценных бумаг, изменения справедливой стоимости которых отражается в отчете о прибылях и убытках.

По дебету счета отражается номинальная стоимость купленных еврооблигаций.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость выбывших еврооблигаций.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам еврооблигаций, а также по эмитентам.

10719

- Долевые ценные бумаги предприятий

Назначение счета: учет долевых ценных бумаг предприятий (организаций), которые были приобретены с целью извлечения прибыли в результате краткосрочных колебаний цен или каким-либо иным способом определены банком в качестве ценных бумаг, изменения справедливой стоимости которых отражаются в отчете о прибылях и убытках.

По дебету счета отражается стоимость приобретения (за вычетом затраты по приобретению) долевых ценных бумаг предприятий, купленных и/или реклассифицированных и переведенных на этот счет с соответствующих счетов согласно нормативным документам Центрального банка.

По кредиту счета отражается сумма списания ценных бумаг, выбывших и/или реклассифицированных и переведенных на соответствующие счета согласно нормативным документам Центрального банка.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам долевых ценных бумаг, выпущенных предприятиями (организациями), а также по эмитентам.

10779

- Другие ценные бумаги

Назначение счета: учет купленных ценных бумаг, не подпадающих под вышеописанную классификацию, которые были приобретены с целью извлечения прибыли в результате краткосрочных колебаний цен или каким-либо иным способом определены банком в качестве ценных бумаг, изменения справедливой стоимости которых отражаются в отчете о прибылях и убытках.

По дебету счета отражается номинальная стоимость других долговых ценных бумаг, а также стоимость приобретения (за вычетом затраты по приобретению) других долевых ценных бумаг, купленных и/или реклассифицированных и переведенных на этот счет с соответствующих счетов согласно нормативным документам Центрального банка.

По кредиту счета отражается сумма списания других ценных бумаг, выбывших и/или реклассифицированных и переведенных на соответствующие счета согласно нормативным документам Центрального банка.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам ценных бумаг, а также по эмитентам.

10791

- Дисконт по ценным бумагам для купли и продажи (контр-активный).

Назначение счета: учет отрицательной разницы между ценой покупки (за вычетом затрат по приобретению и купленных процентов к получению, если таковые имеются) и номинальной стоимостью долговых ценных бумаг.

По кредиту счета отражается сумма дисконта при покупке ценной бумаги по цене ниже номинальной стоимости.

По дебету счета отражается сумма амортизации дисконта, а также сумма дисконта при продаже и/или прочем выбытии ценной бумаги.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам ценных бумаг, а также по эмитентам.

10793

- Премия по ценным бумагам для купли и продажи

Назначение счета: учет положительной разницы между ценой покупки (за вычетом затрат по приобретению и купленных процентов к получению, если таковые имеются) и номинальной стоимостью долговых ценных бумаг.

По дебету счета отражается сумма премии при покупке ценной бумаги по цене выше номинальной стоимости.

По кредиту счета отражается сумма амортизации премии, а также сумма остатка премии при продаже и/или прочем выбытии ценной бумаги.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам ценных бумаг, а также по эмитентам.

10795

- Изменение справедливой стоимости ценных бумаг для купли и продажи

Назначение счета: учет изменения справедливой стоимости ценных бумаг.

По дебету счета отражается повышение справедливой стоимости ценных бумаг, а также списание суммы ранее отраженных убытков от корректировки справедливой стоимости ценных бумаг при их обесценении, погашении, продаже или прочем выбытии.

По кредиту счета отражается снижение справедливой стоимости ценных бумаг, а также списание суммы ранее отраженных прибылей от корректировки справедливой стоимости ценных бумаг при их обесценении, погашении, продаже или прочем выбытии.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам ценных бумаг, а также по эмитентам.

10799

- Резерв возможных убытков - Ценные бумаги для купли и продажи (контр-активный)

Назначение счета: учет средств для покрытия убытков, которые могут возникнуть в результате обесценения ценных бумаг, кроме корректировок, отражаемых на счете 10795 "Изменение справедливой стоимости ценных бумаг для купли и продажи".

По кредиту счета отражается сумма созданной оценки и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам ценных бумаг, а также по эмитентам.

10800

ИНВЕСТИЦИИ В ЦЕННЫЕ БУМАГИ, ИМЕЮЩИЕСЯ В НАЛИЧИИ ДЛЯ ПРОДАЖИ

10801

- Государственные казначейские векселя

Назначение счета: учет казначейских векселей, выпущенных правительством, купленных и классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи.

По дебету счета отражается номинальная стоимость купленных казначейских векселей, а также казначейские векселя, реклассифицированные и переведенные на этот счет с соответствующих счетов, согласно нормативным документам Центрального банка.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость казначейских векселей, выбывших и/или реклассифицированных и переведенных на соответствующие счета, согласно нормативным документам Центрального банка.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам казначейских векселей.

10805

- Государственные облигации

Назначение счета: учет государственных облигаций и иных казначейских долговых ценных бумаг (как правило долгосрочных), выпущенных правительством, купленных и классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи.

По дебету счета отражается номинальная стоимость купленных государственных облигаций и иных казначейских долговых ценных бумаг, а также государственные облигации и иные долговые ценные бумаги, реклассифицированные и переведенные на этот счет с соответствующих счетов, согласно нормативным документам Центрального банка.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость государственных облигаций и иных казначейских долговых ценных бумаг, выбывших и/или реклассифицированных и переведенных на соответствующие счета, согласно нормативным документам Центрального банка.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам государственных облигаций и иных казначейских долговых ценных бумаг.

10809

- Облигации и другие долговые ценные бумаги ЦБРУ

Назначение счета: учет облигаций и других долговых ценных бумаг ЦБРУ, купленных и классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи.

По дебету счета отражается номинальная стоимость купленных облигаций и других долговых ценных бумаг ЦБРУ, а также другие облигации и долговые ценные бумаги, реклассифицированные и переведенные на этот счет с соответствующих счетов, согласно нормативным документам Центрального банка.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость облигаций и других долговых ценных бумаг ЦБРУ, выбывших и/или реклассифицированных и переведенных на соответствующие счета, согласно нормативным документам Центрального банка.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам облигаций и других долговых ценных бумаг ЦБРУ.

10813

- Долговые ценные бумаги предприятий

Назначение счета: учет долговых ценных бумаг предприятий (организаций), купленных и классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи.

По дебету счета отражается номинальная стоимость купленных долговых ценных бумаг, а также реклассифицированных и переведенных на этот счет с соответствующих счетов, согласно нормативным документам Центрального банка.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость долговых ценных бумаг предприятий, выбывших и/или реклассифицированных и переведенных на соответствующие счета, согласно нормативным документам Центрального банка.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам долговых ценных бумаг предприятий (организаций), а также по эмитентам.

10817

- Еврооблигации

Назначение счета: учет еврооблигаций, купленных и классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи.

По дебету счета отражается номинальная стоимость купленных еврооблигаций, а также еврооблигации, реклассифицированные и переведенные на этот счет с соответствующих счетов, согласно нормативным документам Центрального банка.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость еврооблигаций, выбывших и/или реклассифицированных и переведенных на соответствующие счета, согласно нормативным документам Центрального банка.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам еврооблигаций, а также по эмитентам.

10821

- Долевые ценные бумаги предприятий

Назначение счета: учет долевых ценных бумаг и инвестиций в уставный фонд предприятий (организаций), приобретенных и классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи.

По дебету счета отражается стоимость приобретения купленных долевых ценных бумаг предприятий с учетом всех расходов, связанных с их приобретением, а также стоимость ценных бумаг предприятий (организаций), реклассифицированных и переведенных на этот счет с соответствующих счетов, согласно нормативным документам Центрального банка.

По кредиту счета отражается сумма списания долевых ценных бумаг, выбывших и/или реклассифицированных и переведенных на соответствующие счета, согласно нормативным документам Центрального банка.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам долевых ценных бумаг, выпущенных предприятиями (организациями), а также по эмитентам.

10879

- Другие ценные бумаги

Назначение счета: учет других ценных бумаг, не подпадающих под вышеописанную классификацию, купленных и классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи.

По дебету счета отражается номинальная стоимость других долговых ценных бумаг и стоимость приобретения других долевых ценных бумаг с учетом всех расходов, связанных с их приобретением, а также реклассифицированных и переведенных на этот счет с соответствующих счетов, согласно нормативным документам Центрального банка.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость других долговых ценных бумаг, а также сумма списания других долевых ценных бумаг, выбывших и/или реклассифицированных и переведенных на соответствующие счета, согласно нормативным документам Центрального банка.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам ценных бумаг, а также по эмитентам.

10889

- Затраты по приобретению долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

Назначение счета: учет всех затрат, связанных с приобретением долговых ценных бумаг (вознаграждение и комиссионные, уплаченные агентам, консультантам, брокерам и дилерам; сборы регулирующих органов и фондовых бирж, а также налоги и сборы за перевод средств и т. п.).

По дебету счета отражается сумма затрат, связанных с приобретением долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.

По кредиту счета отражается сумма амортизации затрат, связанных с приобретением долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, а также сумма списания остатка этих затрат при погашении, продаже, реклассификации, передаче и/или прочем выбытии ценных бумаг.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам долговых ценных бумаг, а также по эмитентам.

10891

- Дисконт по инвестициям в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (контр-активный)

Назначение счета: учет отрицательной разницы между ценой покупки (за вычетом затрат по приобретению и купленных процентов к получению, если таковые имеются) и номинальной стоимостью долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.

По кредиту счета отражается сумма дисконта при покупке ценной бумаги по цене ниже номинальной стоимости.

По дебету счета отражается сумма амортизации дисконта, а также сумма списания дисконта при продаже, реклассификации, передаче и/или прочем выбытии ценной бумаги.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам ценных бумаг, а также по эмитентам.

10893

- Премия по инвестициям в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

Назначение счета: учет положительной разницы между ценой покупки (за вычетом затрат по приобретению и купленных процентов к получению, если таковые имеются) и номинальной стоимостью долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.

По дебету счета отражается сумма премии при покупке ценной бумаги по цене выше номинальной стоимости.

По кредиту счета отражается сумма амортизации премии, а также сумма списания премии при продаже, реклассификации, передаче и/или прочем выбытии ценной бумаги.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам ценных бумаг, а также по эмитентам.

10895

- Изменение справедливой стоимости инвестиций в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

Назначение счета: учет изменения справедливой стоимости инвестиций в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи.

По дебету счета отражается увеличение справедливой стоимости инвестиций в ценные бумаги, а также списание суммы нереализованных убытков по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, при обесценении, их погашении, продаже или прочем выбытии.

По кредиту счета отражается сумма уменьшения справедливой стоимости инвестиций в ценные бумаги, а также списание суммы нереализованных прибылей по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, при обесценении, их погашении, продаже и/или прочем выбытии.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам ценных бумаг, а также по эмитентам.

10899

- Резерв возможных убытков - Инвестиции в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (контр-активный)

Назначение счета: учет средств для покрытия убытков, которые могут возникнуть в результате обесценения инвестиций, кроме тех корректировок, которые отражаются на счете 10895 "Изменение справедливой стоимости инвестиций в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи".

По кредиту счета отражается сумма созданной оценки и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается списание и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам ценных бумаг, а также по эмитентам.

10900

ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ, КАМНИ И МОНЕТЫ ДЛЯ КУПЛИ И ПРОДАЖИ

10901

- Драгоценные металлы

Назначение счета: учет купленных для коммерческой деятельности банка драгоценных металлов, таких как золото, серебро и платина.

По дебету счета отражается стоимость купленных драгоценных металлов.

По кредиту счета отражается стоимость проданных драгоценных металлов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам драгоценных металлов.

10905

- Драгоценные камни

Назначение счета: учет купленных для коммерческой деятельности банка драгоценных камней.

По дебету счета отражается стоимость купленных драгоценных камней.

По кредиту счета отражается стоимость проданных драгоценных камней.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам драгоценных камней.

10909

- Драгоценные монеты

Назначение счета: учет купленных для коммерческой деятельности банка монет из драгоценных металлов (золотых, серебряных и других).

По дебету счета отражается стоимость купленных драгоценных монет.

По кредиту счета отражается стоимость проданных драгоценных монет.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам драгоценных монет.

10999

- Резерв возможных убытков - Драгоценные металлы, камни и монеты для купли и продажи (контр-активный)

Назначение счета: учет средств для покрытия убытков, которые могут возникнуть в результате обесценения драгоценных металлов, камней и монет, купленных для коммерческой деятельности банка.

По кредиту счета отражается оцененная сумма возможных убытков или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам драгоценных  металлов, камней и монет.

11100

КУПЛЕННЫЕ ДЕБИТОРСКИЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - ФАКТОРИНГ

11101

- Купленные дебиторские задолженности - Факторинг

Назначение счета: учет купленных банком дебиторских задолженностей - платежных требований своих клиентов (поставщиков), выставленных на инкассо, за отгруженные товары, выполненные работы и оказанные услуги.

По дебету счета отражается номинальная стоимость выкупленных банком дебиторских задолженностей клиентов.

По кредиту счета отражается погашение дебиторской задолженности должником, стоимость реклассифицированных и перенесенных на счета 11103 "Просроченные купленные дебиторские задолженности - Факторинг", 11105 "Купленные дебиторские задолженности в процессе судебного разбирательства - Факторинг" купленных дебиторских задолженностей, а также стоимость дебиторских задолженностей, переуступленных другим лицам.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому плательщику в разрезе договоров. (Абзац в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 28.07.2007 г. № 773-24)

11103

- Просроченные купленные дебиторские задолженности - Факторинг

Назначение счета: учет купленных банком дебиторских задолженностей, которые стали просроченными согласно установленным правилам.

По дебету счета отражается полная и/или непогашенная стоимость купленных банком дебиторских задолженностей, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счета 11101 "Купленные банком дебиторские задолженности - Факторинг".

По кредиту счета отражается погашение дебиторской задолженности должником или сумма списания, а также стоимость реклассифицированных и перенесенных на счет 11105 "Купленные дебиторские задолженности в процессе судебного разбирательства - Факторинг" просроченных купленных дебиторских задолженностей.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому плательщику в разрезе договоров. (Абзац в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 28.07.2007 г. № 773-24)

11105

- Купленные дебиторские задолженности в процессе судебного разбирательства - Факторинг

Назначение счета: учет купленных банком дебиторских задолженностей, находящихся в процессе судебного разбирательства.

По дебету счета отражается полная и/или непогашенная стоимость купленных банком дебиторских задолженностей, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов 11101 "Купленные банком дебиторские задолженности - Факторинг", 11103 "Просроченные купленные дебиторские задолженности - Факторинг".

По кредиту счета отражается погашение купленной дебиторской задолженности должником и/или сумма списания.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому плательщику в разрезе договоров. (Абзац в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 28.07.2007 г. № 773-24)

11195

- Дисконт по купленным дебиторским задолженностям - Факторинг (контр-активный)

Назначение счета: учет дисконта - отрицательной разницы между ценой покупки и полной номинальной стоимостью купленных дебиторских задолженностей.

По кредиту счета отражается сумма дисконта при покупке дебиторской задолженности банком по цене ниже полной ее номинальной стоимости.

По дебету счета отражается амортизация дисконта, а также списывается сумма дисконта при полном или частичном погашении дебиторской задолженности должником или при переуступке дебиторской задолженности другим лицам.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому плательщику в разрезе договоров. (Абзац в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 28.07.2007 г. № 773-24)

11199

- Резерв возможных убытков по купленным дебиторским задолженностям - Факторинг (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по купленным дебиторским задолженностям в случае возникновения невзыскания суммы с должника и/или при оценке, что взыскание сумм вызывает сомнение.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому плательщику в разрезе договоров. (Абзац в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 28.07.2007 г. № 773-24)

11300

КУПЛЕННЫЕ ВЕКСЕЛЯ

11301

- Купленные векселя на экспорт - Чистые

Назначение счета: учет банком купленных иностранных векселей/тратт (переводных векселей) и/или негоциируемых (обращающихся) финансовых инструментов, а также чеков, покрытых иностранными векселями с неистекшим сроком действия по кредитной линии.

По дебету счета отражается номинальная стоимость купленных векселей.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость погашенных и/или перепроданных векселей, а также сумма реклассифицированных и переведенных на счета 11315 "Купленные просроченные векселя" и 11319 "Купленные векселя, находящиеся в процессе судебного разбирательства" векселей.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам векселей, а также по плательщикам.

11305

- Купленные векселя на экспорт - Документарные

Назначение счета: учет купленных банком иностранных векселей/тратт (переводных векселей).

По дебету счета отражается номинальная стоимость купленных векселей.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость погашенных векселей при получении подтверждения о платеже от иностранного банка-корреспондента по отправленным на расчет векселям на экспорт, а также сумма реклассифицированных и переведенных на счета 11315 "Купленные просроченные векселя" и 11319 "Купленные векселя, находящиеся в процессе судебного разбирательства" векселей.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам векселей, а также по плательщикам.

11309

- Купленные местные векселя - Чистые

Назначение счета: учет банком купленных местных векселей/тратт (переводных векселей) и/или негоциируемых (обращающихся) финансовых инструментов, а также чеков, покрытых местными векселями с неистекшим сроком действия по кредитной линии.

По дебету счета отражается номинальная стоимость купленных векселей.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость погашенных и/или перепроданных векселей, а также сумма реклассифицированных и переведенных на счета 11315 "Купленные просроченные векселя" и 11319 "Купленные векселя, находящиеся в процессе судебного разбирательства" векселей.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам векселей, а также по плательщикам.

11311

- Купленные местные векселя - Документарные

Назначение счета: учет купленных банком местных векселей/тратт (переводных векселей), которые выставляются местными торговцами под местный аккредитив или другие подобные соглашения, покрывающие их местные закупки.

По дебету счета отражается номинальная стоимость купленных векселей.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость погашенных векселей, а также сумма реклассифицированных и переведенных на счета 11315 "Купленные просроченные векселя" и 11319 "Купленные векселя, находящиеся в процессе судебного разбирательства" векселей.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам векселей, а также по плательщикам.

11315

- Купленные просроченные векселя

Назначение счета: учет купленных банком векселей/тратт, которые считаются просроченными согласно существующим правилам.

По дебету счета отражается номинальная стоимость просроченных векселей.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость погашенных просроченных векселей, а также реклассифицированных и переведенных на счет 11319 "Купленные векселя, находящиеся в процессе судебного разбирательства" векселей и/или сумма списания.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам просроченных векселей, а также по плательщикам.

11319

- Купленные векселя, находящиеся в процессе судебного разбирательства

Назначение счета: учет купленных банком векселей/тратт, по которым рассматриваются дела в судебных органах по взысканию платежа.

По дебету счета отражается номинальная стоимость купленных банком векселей, которые находятся в процессе судебного разбирательства.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость погашенных векселей и/или сумма списания.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам векселей, а также по плательщикам.

11395

- Дисконты по купленным векселям (контр-активный)

Назначение счета: учет отрицательной разницы между ценой покупки и номинальной стоимостью векселя (дисконт).

По кредиту счета отражается сумма дисконта при покупке векселя банком по цене ниже номинальной.

По дебету счета списывается сумма дисконта при погашении векселя, амортизации дисконта и/или при перепродаже (повторном дисконтировании) векселя до даты платежа.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам векселей, а также по плательщикам.

11399

- Резерв возможных убытков - Купленные векселя (контр-активный)

Назначение счета: учет средств для покрытия убытков, которые могут возникнуть в результате отклонения рыночной стоимости ниже стоимости приобретения векселей/тратт, а также в результате возможности невзыскания купленных векселей.

По кредиту счета отражается созданная оценка убытков от обесценения или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам векселей.

11500

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА КЛИЕНТОВ ПО ТРАТТАМ ПОД АККРЕДИТИВ И/ИЛИ ТРАСТОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ

11501

- Обязательства клиентов - Векселя на импорт

Назначение счета: учет банком стоимости векселей/тратт на импорт, выставленных по предъявлению под аккредитив на импорт или полномочие купить/оплатить, выпущенных банком и покрывающих стоимость импорта и расходы, связанные с оплатой и/или акцептом.

По дебету счета отражается сумма предъявленных векселей под аккредитив, полученный от иностранного банка-корреспондента за импорт товаров или услуг.

По кредиту счета отражаются суммы погашенных векселей под аккредитив, выставленных на счета клиентов, а также реклассифицированных и переведенных на счета 11511 "Просроченные векселя на импорт и акцепты" и 11519 "Векселя на импорт в процессе судебного разбирательства".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам обязательств.

11505

- Обязательства клиентов - Векселя на импорт под трастовые документы

Назначение счета: учет стоимости векселей/тратт на импорт, выставленных под аккредитив, который был акцептован импортером до/при выдаче перевозочных документов под трастовое соглашение на получение.

По дебету счета отражаются суммы предъявленных векселей/тратт на импорт под аккредитив, акцептованных и перечисленных, на основе трастовых документов.

По кредиту счета отражаются взысканные со счетов клиентов суммы по предъявленным векселям/траттам на импорт под аккредитив, а также реклассифицированным и переведенным на счета 11511 "Просроченные векселя на импорт и акцепты" и 11519 "Векселя на импорт в процессе судебного разбирательства".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам обязательств.

11509

- Обязательства клиентов - Местные векселя под трастовые документы

Назначение счета: учет стоимости местных векселей/тратт, выставленных под аккредитив и/или трастовый документ.

По дебету счета отражаются суммы предъявленных местных векселей/тратт под аккредитив и/или трастовый документ.

По кредиту счета отражаются взысканные со счетов клиентов суммы по предъявленным местным векселям/траттам под аккредитив и/или трастовый документ, а также реклассифицированным и переведенным на счета 11515 "Просроченные местные векселя и акцепты" и 11521 "Местные векселя в процессе судебного разбирательства".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам обязательств.

11511

- Просроченные векселя на импорт и акцепты

Назначение счета: учет неоплаченных в срок векселей/тратт на импорт, выставленных под аккредитив и/или трастовый документ, которые считаются просроченными согласно установленным правилам.

По дебету счета отражается стоимость неоплаченных в срок векселей/тратт на импорт, выставленных под аккредитив и/или трастовое соглашение, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов 11501 "Обязательства клиентов - Векселя на импорт", 11505 "Обязательства клиентов - Векселя на импорт под трастовые документы".

По кредиту счета отражается стоимость оплаченных векселей/тратт на импорт, выставленных под аккредитив и/или трастовое соглашение, и/или списанных за счет резервов под убытки от обесценения со счета 11599 "Резерв возможных убытков - Векселя на импорт и местные векселя", а также реклассифицированных и переведенных на счет 11519 "Векселя на импорт в процессе судебного разбирательства".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам обязательств.

11515

- Просроченные местные векселя и акцепты

Назначение счета: учет неоплаченных в срок местных векселей/тратт, выставленных под аккредитив и/или трастовый документ, которые считаются просроченными согласно установленным правилам.

По дебету счета отражается стоимость неоплаченных в срок местных векселей/тратт, выставленных под аккредитив и/или трастовое соглашение, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счета 11509 "Обязательства клиентов - Местные векселя под трастовые документы".

По кредиту счета отражается стоимость оплаченных местных векселей/тратт, выставленных под аккредитив и/или трастовое соглашение, и/или списанных за счет резервов под убытки от обесценения со счета 11599 "Резерв возможных убытков - Векселя на импорт и местные векселя", а также реклассифицированных и переведенных на счет 11521 "Местные векселя в процессе судебного разбирательства".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам обязательств

11519

- Векселя на импорт в процессе судебного разбирательства

Назначение счета: учет банком векселей/тратт на импорт, выставленных под аккредитив и/или трастовый документ, по которым возбуждено судебное дело.

По дебету счета отражается сумма векселей/тратт на импорт, выставленных под аккредитив и/или трастовый документ, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов 11501 "Обязательства клиентов - Векселя на импорт", 11505 "Обязательства клиентов - Векселя на импорт под трастовые документы", 11511 "Просроченные векселя на импорт и акцепты".

По кредиту счета отражается сумма оплаченных векселей/тратт на импорт, выставленных под аккредитив и/или трастовый документ, и/или списанных за счет резервов под убытки от обесценения со счета 11599 "Резерв возможных убытков - Векселя на импорт и местные векселя".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам обязательств.

11521

- Местные векселя в процессе судебного разбирательства

Назначение счета: учет банком местных векселей/тратт, выставленных под аккредитив и/или трастовый документ, по которым возбуждено судебное дело.

По дебету счета отражается сумма местных векселей/тратт, выставленных под аккредитив и/или трастовый документ, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов 11509 "Обязательства клиентов - Местные векселя под трастовые документы", 11515 "Просроченные местные векселя и акцепты".

По кредиту счета отражается сумма оплаченных местных векселей/тратт, выставленных под аккредитив и/или трастовый документ, и/или списанных за счет резервов под убытки от обесценения со счета 11599 "Резерв возможных убытков - Векселя на импорт и местные векселя".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам обязательств.

11599

- Резерв возможных убытков - Векселя на импорт и местные векселя (контр-активный)

Назначение счета: учет убытков, которые могут возникнуть в результате возможности невзыскания по векселям на импорт/местным под аккредитивы и/или трастовые документы.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва.

По дебету счета отражается аннулирование суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам обязательств.

11700

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА КЛИЕНТОВ ПО НЕПОГАШЕННЫМ АКЦЕПТАМ БАНКА

11701

- Обязательства клиентов по акцептам - Местные

Назначение счета: учет срочных векселей/тратт в форме акцепта, выданных клиентам при проведении ими местных торговых операций.

По дебету счета отражается стоимость выданных векселей/тратт в форме акцепта.

По кредиту счета отражается стоимость оплаченных векселей/тратт в форме акцепта.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по срокам векселей/тратт.

11705

- Обязательства клиентов по акцептам - Иностранные

Назначение счета: учет срочных векселей/тратт в форме акцепта, выданных клиентам при проведении ими международных торговых операций.

По дебету счета отражается стоимость выданных векселей/тратт в форме акцепта.

По кредиту счета отражается стоимость оплаченных векселей/тратт в форме акцепта.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по срокам векселей/тратт.

11800

КУПЛЕННЫЕ ПО СДЕЛКАМ РЕПО ЦЕННЫЕ БУМАГИ

11801

- Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги у ЦБРУ

11803

- Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги у других банков

11805

- Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги у правительства

11807

- Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги у физических лиц

11809

- Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги у индивидуальных предпринимателей

11811

- Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги у государственных предприятий и организаций

11813

- Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги у предприятий с участием иностранного капитала

11815

- Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги у частных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ

11897

- Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги у других заемщиков

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет ценных бумаг, купленных по сделкам РЕПО (соглашениям о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом).

По дебету счета отражается стоимость ценных бумаг, купленных по первой части соглашения о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом, а также сумма амортизации разницы между ценой обратной продажи ценной бумаги по второй части соглашения и ценой покупки ценной бумаги по первой части соглашения.

По кредиту счета отражается стоимость ценных бумаг, проданных обратно по второй части соглашения о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом, а также стоимость переведенных в портфель банка ценных бумаг при неисполнении второй части соглашения о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому соглашению РЕПО, а также по видам и срокам ценных бумаг.

11899

- Резерв возможных убытков - Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие убытков от обесценения купленных по сделкам РЕПО ценных бумаг.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва убытков от обесценения и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому соглашению РЕПО, а также по видам ценных бумаг.

11900

КРАТКОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ЦБРУ

11901

- Краткосрочные кредиты, предоставленные ЦБРУ

Назначение счета: учет кредитов (в том числе операции, являющиеся по сущности кредитами), предоставленных ЦБРУ на срок до 1 года с даты предоставления кредита.

По дебету счета отражается сумма выданного кредита.

По кредиту счета отражается сумма погашенного кредита.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитному договору.

12100

КРАТКОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ДРУГИМ БАНКАМ

12101

- Краткосрочные кредиты, предоставленные другим банкам

Назначение счета: учет кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных другим банкам на срок до 1 года с даты предоставления.

По дебету счета отражается сумма выданного кредита.

По кредиту счета отражается сумма погашенного кредита и/или реклассифицированного по другому статусу кредита.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе договоров.

12105

- Просроченные кредиты, предоставленные другим банкам

Назначение счета: учет непогашенных в срок краткосрочных и долгосрочных кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), выданных другим банкам.

По дебету счета отражается сумма непогашенных в срок кредитов, выданных другим банкам, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов 12101 "Краткосрочные кредиты, предоставленные другим банкам",12109 "Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные другим банкам", 14501 "Долгосрочные кредиты, предоставленные другим банкам", 14505 "Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные другим банкам".

По кредиту счета отражаются суммы задолженностей, погашенные заемщиками, реклассифицированные по другому статусу кредита и/или списанные за счет резервов под возможные убытки со счета 12199 "Резерв возможных убытков - Краткосрочные кредиты, предоставленные другим банкам".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

12109

- Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные другим банкам

Назначение счета: учет краткосрочных кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных другим банкам, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных кредитов, предоставленных другим банкам, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 12101 "Краткосрочные кредиты, предоставленные другим банкам", 12105 "Просроченные кредиты, предоставленные другим банкам".

По кредиту счета отражаются суммы погашенных кредитов, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 12199 "Резерв возможных убытков - Краткосрочные кредиты, предоставленные другим банкам".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

12199

- Резерв возможных убытков - Краткосрочные кредиты, предоставленные другим банкам (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по краткосрочным кредитам (в том числе по другим операциям, являющимся по сущности кредитами), предоставленным другим банкам, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

12300

КРАТКОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ПРАВИТЕЛЬСТВУ

12301

- Краткосрочные кредиты, предоставленные правительству

Назначение счета: учет кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных Правительству Республики Узбекистан, его полномочным или исполнительным органам на срок до 1 года с даты предоставления кредита.

По дебету счета отражается сумма выданного кредита.

По кредиту счета отражается сумма погашенного кредита и/или реклассифицированного по другому статусу кредита.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

12305

- Просроченные кредиты, предоставленные правительству

Назначение счета: учет непогашенных в срок краткосрочных и долгосрочных кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), выданных Правительству Республики Узбекистан, его полномочным или исполнительным органам.

По дебету счета отражается сумма непогашенных в срок кредитов, выданных Правительству Республики Узбекистан, его полномочным или исполнительным органам, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов 12301 "Краткосрочные кредиты, предоставленные правительству", 12309 "Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные правительству", 14701 "Долгосрочные кредиты, предоставленные правительству", 14705 "Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные правительству".

По кредиту счета отражаются суммы задолженностей, погашенные заемщиками, реклассифицированные по другому статусу кредиты и/или списанные за счет резервов под возможные убытки со счетов 12399 "Резерв возможных убытков - Краткосрочные кредиты, предоставленные правительству".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

12309

- Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные правительству

Назначение счета: учет краткосрочных кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных Правительству Республики Узбекистан, его полномочным или исполнительным органам, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных кредитов, предоставленных правительству республики Узбекистан, его полномочным или исполнительным органам, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 12301 "Краткосрочные кредиты, предоставленные правительству", 12305 "Просроченные кредиты, предоставленные правительству".

По кредиту счета отражаются суммы погашенных кредитов, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 12399 "Резерв возможных убытков - Краткосрочные кредиты, предоставленные правительству".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

12399

- Резерв возможных убытков - Краткосрочные кредиты, предоставленные правительству (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по краткосрочным кредитам (в том числе по другим операциям, являющимся по сущности кредитами), предоставленным Правительству Республики Узбекистан, его уполномоченным или исполнительным органам, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

12400

КРАТКОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ БЮДЖЕТНЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ (Счет введен в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 17.03.2006 г. № 773-21)

12401

- Краткосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям

Назначение счета: учет кредитов (в том числе овердрафта и других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных бюджетным организациям на срок до 1 года с даты предоставления кредита.

По дебету счета отражается сумма выданного кредита.

По кредиту счета отражается сумма погашенного кредита и/или реклассифицированного по другому статусу кредита.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе договоров.

(Счет введен в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 17.03.2006 г. № 773-21)

12405

- Просроченные кредиты, предоставленные бюджетным организациям

Назначение счета: учет непогашенных в срок краткосрочных и долгосрочных кредитов (в том числе овердрафта и других операций, являющихся по сущности кредитами), выданных бюджетным организациям.

По дебету счета отражается сумма непогашенных в срок кредитов, выданных бюджетным организациям, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов 12401 - "Краткосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям", 12409 - "Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям", 14801 - "Долгосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям", 14809 - "Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям".

По кредиту счета отражаются суммы задолженностей, погашенные заемщиками, реклассифицированные по другому статусу кредиты и/или списанные за счет резервов под возможные убытки со счета 12499 -"Резерв возможных убытков - Краткосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

(Счет введен в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 17.03.2006 г. № 773-21)

12409

- Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям

Назначение счета: учет краткосрочных кредитов (в том числе овердрафт и других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных бюджетным организациям, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных кредитов, предоставленных бюджетным организациям, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 12401 - "Краткосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям", 12405 - "Просроченные кредиты, предоставленные бюджетным организациям".

По кредиту счета отражаются суммы погашенных кредитов, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 12499 - "Резерв возможных убытков - Краткосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

(Счет введен в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 17.03.2006 г. № 773-21)

12499

- Резерв возможных убытков - Краткосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по краткосрочным кредитам (в том числе овердрафту и другим операциям, являющимся по сущности кредитами), предоставленным бюджетным организациям, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров

(Счет введен в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 17.03.2006 г. № 773-21)

12500

КРАТКОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ 

12501

- Краткосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам

Назначение счета: учет кредитов (в том числе овердрафта и других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных физическим лицам на срок до 1 года с даты предоставления кредита.

По дебету счета отражается сумма выданного кредита.

По кредиту счета отражается сумма погашенного кредита и/или реклассифицированного по другому статусу кредита.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

12503

- Краткосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам по пластиковым карточкам

Назначение счета: учет кредитов (в том числе овердрафта и других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных физическим лицам по пластиковым карточкам на срок до 1 года с даты предоставления кредита.

По дебету счета отражается сумма выданного кредита.

По кредиту счета отражается сумма погашенного кредита и/или реклассифицированного по другому статусу кредита.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров

(Счет введен в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 28.07.2007 г. № 773-24)

12505

- Просроченные кредиты, предоставленные физическим лицам

Назначение счета: учет непогашенных в срок краткосрочных и долгосрочных кредитов (в том числе овердрафта и других операций, являющихся по сущности кредитами), выданных физическим лицам.

По дебету счета отражается сумма непогашенных в срок кредитов, выданных физическим лицам, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов 12501 "Краткосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам", 12509 "Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам", 14901 "Долгосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам", 14905 "Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам".

По кредиту счета отражаются суммы задолженностей, погашенные заемщиками, реклассифицированные по другому статусу кредиты и/или списанные за счет резервов под возможные убытки со счетов 12599 "Резерв возможных убытков - Краткосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

12509

- Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам

Назначение счета: учет краткосрочных кредитов (в том числе овердрафта и других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных физическим лицам, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных кредитов, предоставленных физическим лицам, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 12501 "Краткосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам", 12505 "Просроченные кредиты, предоставленные физическим лицам".

По кредиту счета отражаются суммы погашенных кредитов, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 12599 "Резерв возможных убытков - Краткосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

12599

- Резерв возможных убытков - Краткосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по краткосрочным кредитам (в том числе овердрафту и других операциям, являющимся по сущности кредитами), предоставленным физическим лицам, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

12600

КРАТКОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ   ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМ

12601

- Краткосрочные кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям

Назначение счета: учет кредитов (в том числе овердрафта и других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных индивидуальным предпринимателям и дехканским хозяйствам без образования юридического лица на срок до 1 года с даты предоставления кредита.

По дебету счета отражается сумма выданного кредита.

По кредиту счета отражается сумма погашенного кредита и/или реклассифицированного по другому статусу кредита.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

12605

- Просроченные кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям

Назначение счета: учет непогашенных в срок краткосрочных и долгосрочных кредитов (в том числе овердрафта и других операций, являющихся по сущности кредитами), выданных индивидуальным предпринимателям и дехканским хозяйствам без образования юридического лица.

По дебету счета отражается сумма непогашенных в срок кредитов, выданных предпринимателям, не имеющим статуса юридического лица и дехканским хозяйствам без образования юридического лица, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов 12601 "Краткосрочные кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям", 12609 "Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям", 15001 "Долгосрочные кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям", 15005 "Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям".

По кредиту счета отражаются суммы задолженностей, погашенные заемщиками, реклассифицированные по другому статусу кредиты и/или списанные за счет резервов под возможные убытки со счетов 12699 "Резерв возможных убытков- Краткосрочные кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

12609

- Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям

Назначение счета: учет краткосрочных кредитов (в том числе овердрафта и других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных индивидуальным предпринимателям и дехканским хозяйствам без образования юридического лица, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных кредитов, предоставленных индивидуальным предпринимателям и дехканским хозяйствам без образования юридического лица, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 12601 "Краткосрочные кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям", 12605 "Просроченные кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям".

По кредиту счета отражаются суммы погашенных кредитов, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 12699 "Резерв возможных убытков - Краткосрочные кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

12699

- Резерв возможных убытков - Краткосрочные кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по краткосрочным кредитам (в том числе овердрафту и другим операциям, являющимся по сущности кредитами), предоставленным индивидуальным предпринимателям и дехканским хозяйствам без образования юридического лица, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

12700

КРАТКОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ПРЕДПРИЯТИЯМ, ОРГАНИЗАЦИЯМ И УЧРЕЖДЕНИЯМ

12701

- Краткосрочные кредиты, предоставленные государственным предприятиям, организациям и учреждениям

Назначение счета: учет кредитов (в том числе овердрафта и других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных государственным предприятиям, государственным акционерным обществам, организациям и учреждениям на срок до 1 года с даты предоставления кредита.

По дебету счета отражается сумма выданного кредита.

По кредиту счета отражается сумма погашенного кредита и/или реклассифицированные по другому статусу кредиты.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

12705

- Просроченные кредиты, предоставленные государственным предприятиям, организациям и учреждениям

Назначение счета: учет непогашенных в срок краткосрочных и долгосрочных кредитов (в том числе овердрафта и других операций, являющихся по сущности кредитами), выданных государственным предприятиям, государственным акционерным обществам, организациям и учреждениям.

По дебету счета отражается сумма непогашенных в срок кредитов, выданных государственным предприятиям и организациям, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов 12701 "Краткосрочные кредиты, предоставленные государственным предприятиям, организациям и учреждениям", 12709 "Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные государственным предприятиям, организациям и учреждениям", 15101 "Долгосрочные кредиты, предоставленные государственным предприятиям, организациям и учреждениям", 15105 "Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные государственным предприятиям, организациям и учреждениям".

По кредиту счета отражаются суммы задолженностей, погашенные заемщиками, реклассифицированные по другому статусу кредиты и/или списанные за счет резервов под возможные убытки со счетов 12799 "Резерв возможных убытков - Краткосрочные кредиты, предоставленные государственным предприятиям, организациям и учреждениям".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

12709

- Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные государственным предприятиям, организациям и учреждениям

Назначение счета: учет краткосрочных кредитов (в том числе овердрафта и других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных государственным предприятиям, государственным акционерным обществам, организациям и учреждениям, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных кредитов, предоставленных государственным предприятиям, организациям и учреждениям, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 12701 "Краткосрочные кредиты, предоставленные государственным предприятиям, организациям и учреждениям", 12705 "Просроченные кредиты, предоставленные государственным предприятиям, организациям и учреждениям".

По кредиту счета отражаются суммы погашенных кредитов, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 12799 "Резерв возможных убытков - Краткосрочные кредиты, предоставленные государственным предприятиям, организациям и учреждениям".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

12799

- Резерв возможных убытков - Краткосрочные кредиты, предоставленные государственным предприятиям, организациям и учреждениям (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по краткосрочным кредитам (в том числе овердрафту и другим операциям, являющимся по сущности кредитами), предоставленным государственным предприятиям, государственным акционерным обществам, организациям и учреждениям, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

12900

КРАТКОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ПРЕДПРИЯТИЯМ С УЧАСТИЕМ ИНОСТРАННОГО КАПИТАЛА

12901

- Краткосрочные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала

Назначение счета: учет кредитов (в том числе овердрафта и других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных предприятиям с участием иностранного капитала на срок до 1 года с даты предоставления кредита.

По дебету счета отражается сумма выданного кредита.

По кредиту счета отражается сумма погашенного кредита и/или реклассифицированные по другому статусу кредиты.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

12905

- Просроченные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала

Назначение счета: учет непогашенных в срок краткосрочных (среднесрочных, долгосрочных) кредитов (в том числе овердрафта и других операций, являющихся по сущности кредитами), выданных предприятиям с участием иностранного капитала.

По дебету счета отражается сумма непогашенных в срок кредитов, выданных предприятиям с участием иностранного капитала, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов 12901 "Краткосрочные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала", 12909 "Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала", 15301 "Долгосрочные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала", 15305 "Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала".

По кредиту счета отражаются суммы задолженностей, погашенные заемщиками, реклассифицированные по другому статусу кредиты и/или списанные за счет резервов под возможные убытки со счетов 12999 "Резерв возможных убытков - Краткосрочные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

12909

- Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала

Назначение счета: учет краткосрочных кредитов (в том числе овердрафта и других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных предприятиям с участием иностранного капитала, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных кредитов, предоставленных предприятиям с участием иностранного капитала, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 12901 "Краткосрочные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала", 12905 "Просроченные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала".

По кредиту счета отражаются суммы погашенных кредитов, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 12999 "Резерв возможных убытков - Краткосрочные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

12999

- Резерв возможных убытков - Краткосрочные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по краткосрочным кредитам (в том числе овердрафту и другим операциям, являющимся по сущности кредитами), предоставленным предприятиям с участием иностранного капитала, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

13000

КРАТКОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ НЕГОСУДАРСТВЕННЫМ НЕКОММЕРЧЕСКИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ

13001

- Краткосрочные кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям

Назначение счета: учет кредитов (в том числе овердрафта и других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных негосударственным некоммерческим организациям, на срок до 1 года с даты предоставления кредита.

По дебету счета отражается сумма выданного кредита.

По кредиту счета отражается сумма погашенного кредита и/или реклассифицированной по другому статусу кредиты.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

13005

- Просроченные кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям

Назначение счета: учет непогашенных в срок краткосрочных и долгосрочных кредитов (в том числе овердрафта и других операций, являющихся по сущности кредитами), выданных негосударственным некоммерческим организациям.

По дебету счета отражается сумма непогашенных в срок кредитов, выданных негосударственным некоммерческим организациям, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов 13001 "Краткосрочные кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям", 13009 "Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям", 15201 "Долгосрочные кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям", 15205 "Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям".

По кредиту счета отражаются суммы задолженностей, погашенные заемщиками, реклассифицированные по другому статусу кредиты и/или списанные за счет резервов под возможные убытки со счетов 13099 "Резерв возможных убытков- Краткосрочные кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям ".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

13009

Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям

Назначение счета: учет краткосрочных кредитов (в том числе овердрафта и других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных негосударственным некоммерческим организациям, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных кредитов, предоставленных негосударственным некоммерческим организациям, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счета 13001 "Краткосрочные кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям".

По кредиту счета отражаются суммы погашенных кредитов, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 13099 "Резерв возможных убытков  Краткосрочные кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

13099

- Резерв возможных убытков - Краткосрочные кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по краткосрочным кредитам (в том числе овердрафту и другим операциям, являющимся по сущности кредитами), предоставленным негосударственным некоммерческим организациям, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

13100

КРАТКОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ЧАСТНЫМ ПРЕДПРИЯТИЯМ, ХОЗЯЙСТВЕННЫМ ТОВАРИЩЕСТВАМ И ОБЩЕСТВАМ

13101

- Краткосрочные кредиты, предоставленные частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам

Назначение счета: учет кредитов (в том числе овердрафта и других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных частным предприятиям, фермерским и дехканским хозяйствам, полным товариществам, коммандитным товариществам, обществам с ограниченной ответственностью или с дополнительной ответственностью и акционерным обществам, а также другим юридическим лицам, не подпадающим под вышеописанные категории на срок до 1 года с даты предоставления кредита.

По дебету счета отражается сумма выданного кредита.

По кредиту счета отражается сумма погашенного кредита и/или реклассифицированные по другому статусу кредиты.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

13105

- Просроченные кредиты, предоставленные частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам

Назначение счета: учет непогашенных в срок краткосрочных и долгосрочных кредитов (в том числе овердрафта и других операций, являющихся по сущности кредитами), выданных частным предприятиям, фермерским и дехканским хозяйствам, полным товариществам, коммандитным товариществам, обществам с ограниченной ответственностью или с дополнительной ответственностью и акционерным обществам, а также другим юридическим лицам, не подпадающим под вышеописанные категории.

По дебету счета отражается сумма непогашенных в срок кредитов, выданных частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов 13101 "Краткосрочные кредиты, предоставленные частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам", 13109 "Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам", 15501 "Долгосрочные кредиты, предоставленные частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам", 15505 "Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам".

По кредиту счета отражаются суммы задолженностей погашенные заемщиками, реклассифицированные по другому статусу кредиты и/или списанные за счет резервов под возможные убытки со счетов 13199 "Резерв возможных убытков - Краткосрочные кредиты, предоставленные частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

13109

- Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам

Назначение счета: учет краткосрочных кредитов (в том числе овердрафта и других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных частным предприятиям, фермерским и дехканским хозяйствам, полным товариществам, коммандитным товариществам, обществам с ограниченной ответственностью или с дополнительной ответственностью и акционерным обществам, а также другим юридическим лицам, не подпадающим под вышеописанные категории, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных кредитов, предоставленных частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 13101 "Краткосрочные кредиты, предоставленные частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам", 13105 "Просроченные кредиты, предоставленные частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам".

По кредиту счета отражаются суммы погашенных кредитов, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 13199 "Резерв возможных убытков - Краткосрочные кредиты, предоставленные частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

13199

- Резерв возможных убытков - Краткосрочные кредиты, предоставленные частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по краткосрочным кредитам (в том числе овердрафту и другим операциям, являющимся по сущности кредитами), предоставленным частным предприятиям, фермерским и дехканским хозяйствам, полным товариществам, коммандитным товариществам, обществам с ограниченной ответственностью или с дополнительной ответственностью и акционерным обществам, а также другим юридическим лицам, не подпадающим под вышеописанную классификацию, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

13200

КРАТКОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ НЕБАНКОВСКИМ ФИНАНСОВЫМ ИНСТИТУТАМ

13201

- Краткосрочные кредиты, предоставленные небанковским финансовым институтам

Назначение счета: учет кредитов (в том числе овердрафта и других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных небанковским финансовым институтам, в том числе кредитным союзам, ломбардам и лизинговым компаниям, на срок до 1 года с даты предоставления кредита.

По дебету счета отражается сумма выданного кредита.

По кредиту счета отражается сумма погашенного кредита и/или реклассифицированные по другому статусу кредиты.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

13205

- Просроченные кредиты, предоставленные небанковским финансовым институтам

Назначение счета: учет непогашенных в срок краткосрочных и долгосрочных кредитов (в том числе: овердрафта и других операций, являющихся по сущности кредитами), выданных небанковским финансовым институтам, в том числе кредитным союзам, ломбардам и лизинговым компаниям.

По дебету счета отражается сумма непогашенных в срок кредитов, выданных небанковским финансовым институтам, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов 13201 "Краткосрочные кредиты, предоставленные небанковским финансовым институтам", 13209 "Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные небанковским финансовым институтам".

По кредиту счета отражаются суммы задолженностей, погашенные заемщиками, реклассифицированные по другому статусу кредиты и/или списанные за счет резервов под возможные убытки со счетов 13299 "Резерв возможных убытков - Краткосрочные кредиты, предоставленные небанковским финансовым институтам".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

13209

- Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные небанковским финансовым институтам

Назначение счета: учет краткосрочных кредитов (в том числе: овердрафта и других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных небанковским финансовым институтам, в том числе кредитным союзам, ломбардам и лизинговым компаниям, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных кредитов, предоставленных небанковским финансовым институтам, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счета 13201 "Краткосрочные кредиты, предоставленные небанковским финансовым институтам" и 13203 "Просроченные кредиты, предоставленные небанковским финансовым институтам".

По кредиту счета отражаются суммы погашенных кредитов, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 13299 "Резерв возможных убытков - Краткосрочные кредиты, предоставленные небанковским финансовым институтам".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

13299

- Резерв возможных убытков - Краткосрочные кредиты, предоставленные небанковским финансовым институтам (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по краткосрочным кредитам (в том числе овердрафту и другим операциям, являющимся по сущности кредитами), предоставленным небанковским финансовым институтам, в том числе кредитным союзам, ломбардам и лизинговым компаниям, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

13300

- КРАТКОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ДЛЯ ПРОИЗВОДСТВА СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ, ЗАКУПАЕМОЙ ДЛЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ НУЖД (Счет введен в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 31.03.2007 г. № 773-23)

13301

- Краткосрочные кредиты, предоставленные для производства зерна, закупаемого для государственных нужд

Назначение счета: учет кредитов, предоставленных для производства зерна, закупаемого для государственных нужд, за счет средств Фонда для расчетов за сельскохозяйственную продукцию, закупаемую для государственных нужд, при Министерстве финансов, на срок до 1 года с даты предоставления кредита.

По дебету счета отражается сумма выданного кредита.

По кредиту счета отражается сумма погашенного кредита и/или реклассифицированные по другому статусу кредиты.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

(Счет введен в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 31.03.2007 г. № 773-23)

13305

- Просроченные кредиты, предоставленные для производства сельскохозяйственной продукции, закупаемой для государственных нужд

Назначение счета: учет непогашенных в срок краткосрочных кредитов, выданных для производства зерна и долгосрочных кредитов, выданных для производства хлопка-сырца, закупаемого для государственных нужд, за счет средств Фонда для расчетов за сельскохозяйственную продукцию, закупаемую для государственных нужд, при Министерстве финансов.

По дебету счета отражается сумма непогашенных в срок кредитов, выданных для производства сельскохозяйственной продукции, закупаемой для государственных нужд, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов 13301 - "Краткосрочные кредиты, предоставленные для производства зерна, закупаемого для государственных нужд", 13309 - "Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные для производства зерна, закупаемого для государственных нужд", 14301 - "Долгосрочные кредиты, предоставленные для производства хлопка-сырца, закупаемого для государственных нужд", 14305 - "Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные для производства хлопка-сырца, закупаемого для государственных нужд".

По кредиту счета отражаются суммы задолженностей, погашенные заемщиками, реклассифицированные по другому статусу кредиты и/или списанные за  счет резервов под  возможные  убытки со счетов 13399 - "Резерв возможных убытков - Краткосрочные кредиты, предоставленные для производства сельскохозяйственной продукции, закупаемой для государственных нужд (контр-активный)" и 14399 - "Резерв возможных убытков - Долгосрочные кредиты, предоставленные для производства сельскохозяйственной продукции, закупаемой для государственных нужд (контр-активный)".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

(Счет введен в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 31.03.2007 г. № 773-23)

13309

- Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные для производства зерна, закупаемого для государственных нужд

Назначение счета: учет краткосрочных кредитов, предоставленных для производства зерна, закупаемого для государственных нужд, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных кредитов, предоставленных для производства зерна, закупаемого для государственных нужд, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счета 13301 - "Краткосрочные кредиты, предоставленные для производства зерна, закупаемого для государственных нужд" и 13305 - "Просроченные кредиты, предоставленные для производства сельскохозяйственной продукции, закупаемой для государственных нужд".

По кредиту счета отражаются суммы погашенных кредитов, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 13399 - "Резерв возможных убытков - Краткосрочные кредиты, предоставленные для производства сельскохозяйственной продукции, закупаемой для государственных нужд (контр-активный)".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

(Счет введен в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 31.03.2007 г. № 773-23)

13399

- Резерв возможных убытков - Краткосрочные кредиты, предоставленные для производства сельскохозяйственной продукции, закупаемой для государственных нужд (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по краткосрочным кредитам, предоставленным для производства сельскохозяйственной продукции, закупаемой для государственных нужд, за счет средств Фонда для расчетов за сельскохозяйственную продукцию, закупаемую для государственных нужд, при Министерстве финансов, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

(Счет введен в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 31.03.2007 г. № 773-23)

14300

- ДОЛГОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ДЛЯ ПРОИЗВОДСТВА СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ, ЗАКУПАЕМОЙ ДЛЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ НУЖД (Счет введен в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 31.03.2007 г. № 773-23)

14301

- Долгосрочные кредиты, предоставленные для производства хлопка-сырца, закупаемого для государственных нужд

Назначение счета: учет кредитов, предоставленных для производства хлопка-сырца, закупаемого для государственных нужд, за счет средств Фонда для расчетов за сельскохозяйственную продукцию, закупаемую для государственных нужд, при Министерстве финансов на срок более 1 года с даты предоставления кредита.

По дебету счета отражается сумма выданного кредита.

По кредиту счета отражается сумма погашенного кредита и/или реклассифицированные по другому статусу кредиты.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

(Счет введен в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 31.03.2007 г. № 773-23)

14305

- Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные для производства хлопка-сырца, закупаемого для государственных нужд

Назначение счета: учет долгосрочных кредитов, предоставленных для производства хлопка-сырца, закупаемого для государственных нужд, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных кредитов, предоставленных для производства хлопка-сырца, закупаемого для государственных нужд, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 14301 - "Долгосрочные кредиты, предоставленные для производства хлопка-сырца, закупаемого для государственных нужд", 13305 - "Просроченные кредиты, предоставленные для производства сельскохозяйственной продукции, закупаемой для государственных нужд".

По кредиту счета отражаются суммы погашенных кредитов, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 14399 - "Резерв возможных убытков - Долгосрочные кредиты, предоставленные для производства сельскохозяйственной продукции, закупаемой для государственных нужд (контр-активный)".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

(Счет введен в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 31.03.2007 г. № 773-23)

14399

- Резерв возможных убытков - Долгосрочные кредиты, предоставленные для производства сельскохозяйственной продукции, закупаемой для государственных нужд (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по долгосрочным кредитам, предоставленным для производства сельскохозяйственной продукции, закупаемой для государственных нужд, за счет средств Фонда для расчетов за сельскохозяйственную продукцию, закупаемую для государственных нужд, при Министерстве финансов, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров

(Счет введен в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 31.03.2007 г. № 773-23)

14500

ДОЛГОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ДРУГИМ БАНКАМ

14501

- Долгосрочные кредиты, предоставленные другим банкам

Назначение счета: учет кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных другим банкам на срок более 1 года с даты предоставления кредита.

По дебету счета отражается сумма выданного кредита.

По кредиту счета отражается сумма погашенного кредита и/или реклассифицированные по другому статусу кредиты.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

14505

- Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные другим банкам

Назначение счета: учет долгосрочных кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных другим банкам, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных кредитов, предоставленных другим банкам, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 14501 "Долгосрочные кредиты, предоставленные другим банкам", 12105 "Просроченные кредиты, предоставленные другим банкам".

По кредиту счета отражаются суммы погашенных кредитов, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 14599 "Резерв возможных убытков - Долгосрочные кредиты, предоставленные другим банкам".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

14599

- Резерв возможных убытков - Долгосрочные кредиты, предоставленные другим банкам (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по долгосрочным кредитам (в том числе другим операциям, являющимся по сущности кредитами), предоставленным другим банкам, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

14700

ДОЛГОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ПРАВИТЕЛЬСТВУ

14701

- Долгосрочные кредиты, предоставленные правительству

Назначение счета: учет кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных Правительству Республики Узбекистан, его полномочным или исполнительным органам на срок более 1 года с даты предоставления кредита.

По дебету счета отражается сумма выданного кредита.

По кредиту счета отражается сумма погашенного кредита и/или реклассифицированные по другому статусу кредиты.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

14705

- Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные правительству

Назначение счета: учет долгосрочных кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных Правительству Республики Узбекистан, его полномочным или исполнительным органам, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных кредитов, предоставленных Правительству Республики Узбекистан, его полномочным или исполнительным органам, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 14701 "Долгосрочные кредиты, предоставленные правительству", 12305 "Просроченные кредиты, предоставленные правительству".

По кредиту счета отражаются суммы погашенных кредитов, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 14799 "Резерв возможных убытков - Долгосрочные кредиты, предоставленные правительству".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

14799

- Резерв возможных убытков - Долгосрочные кредиты, предоставленные правительству (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по долгосрочным кредитам (в том числе по другим операциям, являющимся по сущности кредитами), предоставленным Правительству Республики Узбекистан, его полномочным или исполнительным органам, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

14800

ДОЛГОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ БЮДЖЕТНЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ (Счет введен в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 17.03.2006 г. № 773-21)

14801

- Долгосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям

Назначение счета: учет кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных бюджетным организациям, на срок более 1 года с даты предоставления кредита.

 По дебету счета отражается сумма выданного кредита.

 По кредиту счета отражается сумма погашенного кредита и/или реклассифицированного по другому статусу кредита.

 Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

(Счет введен в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 17.03.2006 г. № 773-21)

14809

- Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям

Назначение счета: учет долгосрочных кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных бюджетным организациям, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных кредитов, предоставленных бюджетным организациям, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 14801 - "Долгосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям", 12405 - "Просроченные кредиты, предоставленные бюджетным организациям".

По кредиту счета отражаются суммы погашенных кредитов, реклассифицированных  и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 14899 - "Резерв возможных убытков - Долгосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

 (Счет введен в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 17.03.2006 г. № 773-21)

14899

- Резерв возможных убытков - Долгосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по долгосрочным кредитам (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленным бюджетным организациям, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров

(Счет введен в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 17.03.2006 г. № 773-21)

14900

ДОЛГОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ

14901

- Долгосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам

Назначение счета: учет кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных физическим лицам, на срок более 1 года с даты предоставления кредита.

По дебету счета отражается сумма выданного кредита.

По кредиту счета отражается сумма погашенного кредита и/или реклассифицированные по другому статусу кредиты.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

14905

- Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам

Назначение счета: учет долгосрочных кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных физическим лицам, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных кредитов, предоставленных физическим лицам, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 14901 "Долгосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам", 12505 "Просроченные кредиты, предоставленные физическим лицам".

По кредиту счета отражаются суммы погашенных кредитов, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 14999 "Резерв возможных убытков - Долгосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

14999

- Резерв возможных убытков - Долгосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по долгосрочным кредитам (в том числе другим операциям, являющимся по сущности кредитами), предоставленным физическим лицам, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

15000

ДОЛГОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМ

15001

- Долгосрочные кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям

Назначение счета: учет кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных индивидуальным предпринимателям и дехканским хозяйствам без образования юридического лица на срок более 1 года с даты предоставления кредита.

По дебету счета отражается сумма выданного кредита.

По кредиту счета отражается сумма погашенного кредита и/или реклассифицированные по другому статусу кредиты.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

15005

- Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям

Назначение счета: учет долгосрочных кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных индивидуальным предпринимателям, дехканским хозяйствам без образования юридического лица, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных кредитов, предоставленных индивидуальным предпринимателям и дехканским хозяйствам без образования юридического лица, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 15001 "Долгосрочные кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям", 12605 "Просроченные кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям".

По кредиту счета отражаются суммы погашенных кредитов, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 15099 "Резерв возможных убытков - Долгосрочные кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

15099

- Резерв возможных убытков - Долгосрочные кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по долгосрочным кредитам (в том числе по другим операциям, являющимся по сущности кредитами), предоставленным индивидуальным предпринимателям и дехканским хозяйствам без образования юридического лица, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

15100

ДОЛГОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ПРЕДПРИЯТИЯМ, ОРГАНИЗАЦИЯМ И УЧРЕЖДЕНИЯМ

15101

- Долгосрочные кредиты, предоставленные государственным предприятиям, организациям и учреждениям

Назначение счета: учет кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных государственным предприятиям, государственным акционерным обществам, организациям и учреждениям на срок более 1 года с даты предоставления кредита.

По дебету счета отражается сумма выданного кредита.

По кредиту счета отражается сумма погашенного кредита и/или реклассифицированные по другому статусу кредиты.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

15105

- Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные государственным предприятиям, организациям и учреждениям

Назначение счета: учет долгосрочных кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных государственным предприятиям, государственным акционерным обществам, организациям и учреждениям, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных кредитов, предоставленных государственным предприятиям, организациям и учреждениям, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 15101 "Долгосрочные кредиты, предоставленные государственным предприятиям, организациям и учреждениям", 12705 "Просроченные кредиты, предоставленные государственным предприятиям, организациям и учреждениям".

По кредиту счета отражаются суммы погашенных кредитов, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 15199 "Резерв возможных убытков - Долгосрочные кредиты, предоставленные государственным предприятиям, организациям и учреждениям".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

15199

- Резерв возможных убытков - Долгосрочные кредиты, предоставленные государственным предприятиям, организациям и учреждениям (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по долгосрочным кредитам (в том числе по другим операциям, являющимся по сущности кредитами), предоставленным государственным предприятиям, государственным акционерным обществам, организациям и учреждениям, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

15200

ДОЛГОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ НЕГОСУДАРСТВЕННЫМ НЕКОММЕРЧЕСКИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ

15201

- Долгосрочные кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям

Назначение счета: учет кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных негосударственным некоммерческим организациям на срок более 1 года с даты предоставления кредита.

По дебету счета отражается сумма выданного кредита.

По кредиту счета отражается сумма погашенного кредита и/или реклассифицированные по другому статусу кредиты.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

15205

- Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям

Назначение счета: учет кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных негосударственным некоммерческим организациям, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных кредитов, предоставленных негосударственным некоммерческим организациям, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 15201 "Долгосрочные кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям" и 13005 "Просроченные кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям".

По кредиту счета отражаются суммы погашенных кредитов, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 15299 "Резерв возможных убытков - Долгосрочные кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям ".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

15299

- Резерв возможных убытков - Долгосрочные кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по долгосрочным кредитам (в том числе другим операциям, являющимся по сущности кредитами), предоставленным негосударственным некоммерческим организациям, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

15300

ДОЛГОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ПРЕДПРИЯТИЯМ С УЧАСТИЕМ ИНОСТРАННОГО КАПИТАЛА

15301

- Долгосрочные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала

Назначение счета: учет кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных предприятиям с участием иностранного капитала на срок более 1 года с даты предоставления кредита.

По дебету счета отражается сумма выданного кредита.

По кредиту счета отражается сумма погашенного кредита и/или реклассифицированные по другому статусу кредиты.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

15305

- Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала

Назначение счета: учет долгосрочных кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных предприятиям с участием иностранного капитала, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных кредитов, предоставленных предприятиям с участием иностранного капитала, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 15301 "Долгосрочные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала", 12905 "Просроченные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала".

По кредиту счета отражаются суммы погашенных кредитов, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 15399 "Резерв возможных убытков - Долгосрочные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

15399

- Резерв возможных убытков - Долгосрочные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по долгосрочным кредитам (в том числе по другим операциям, являющимся по сущности кредитами), предоставленным предприятиям с участием иностранного капитала, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

15400

ДОЛГОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ НЕБАНКОВСКИМ ФИНАНСОВЫМ ИНСТИТУТАМ

15401

- Долгосрочные кредиты, предоставленные небанковским финансовым институтам

Назначение счета: учет кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных небанковским финансовым институтам, в том числе кредитным союзам, ломбардам и лизинговым компаниям, на срок более 1 года с даты предоставления кредита.

По дебету счета отражается сумма выданного кредита.

По кредиту счета отражается сумма погашенного кредита и/или реклассифицированные по другому статусу кредиты.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

15405

- Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные небанковским финансовым институтам

Назначение счета: учет долгосрочных кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных небанковским финансовым институтам, в том числе кредитным союзам, ломбардам и лизинговым компаниям, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных кредитов, предоставленных небанковским финансовым институтам, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 15401 "Долгосрочные кредиты, предоставленные небанковским финансовым институтам" и 13205 "Просроченные кредиты, предоставленные небанковским финансовым институтам".

По кредиту счета отражаются суммы погашенных кредитов, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 15499 "Резерв возможных убытков - Долгосрочные кредиты, предоставленные небанковским финансовым институтам".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

15499

- Резерв возможных убытков - Долгосрочные кредиты, предоставленные небанковским финансовым институтам (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по долгосрочным кредитам (в том числе по другим операциям, являющимся по сущности кредитами), предоставленным небанковским финансовым институтам, в том числе кредитным союзам, ломбардам и лизинговым компаниям, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

15500

ДОЛГОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ЧАСТНЫМ ПРЕДПРИЯТИЯМ, ХОЗЯЙСТВЕННЫМ ТОВАРИЩЕСТВАМ И ОБЩЕСТВАМ

15501

- Долгосрочные кредиты, предоставленные частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам

Назначение счета: учет кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных частным предприятиям, фермерским и дехканским хозяйствам, полным товариществам, коммандитным товариществам, обществам с ограниченной ответственностью или с дополнительной ответственностью и акционерным обществам, а также другим юридическим лицам не подпадающих под вышеописанные категории, на срок более 1 года с даты предоставления кредита.

По дебету счета отражается сумма выданного кредита.

По кредиту счета отражается сумма погашенного кредита и/или реклассифицированной по другому статусу кредиты.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

15505

- Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам

Назначение счета: учет долгосрочных кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных частным предприятиям, фермерским и дехканским хозяйствам, полным товариществам, коммандитным товариществам, обществам с ограниченной ответственностью или с дополнительной ответственностью и акционерным обществам, а также другим юридическим лицам не подпадающих под вышеописанные категории, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных кредитов, предоставленных частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 15501 "Долгосрочные кредиты, предоставленные частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам", 13105 "Просроченные кредиты, предоставленные частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам".

По кредиту счета отражаются суммы погашенных кредитов, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 15599 "Резерв возможных убытков - Долгосрочные кредиты, предоставленные частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

15599

- Резерв возможных убытков - Долгосрочные кредиты, предоставленные частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по долгосрочным кредитам (в том числе по другим операциям, являющимся по сущности кредитами), предоставленным частным предприятиям, фермерским и дехканским хозяйствам, полным товариществам, коммандитным товариществам, обществам с ограниченной ответственностью или с дополнительной ответственностью и акционерным обществам, а также другим юридическим лицам, не подпадающим под вышеописанные категории, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

15600

ЛИЗИНГ (ФИНАНСОВАЯ АРЕНДА)

15601

- Лизинг, предоставленный другим банкам

15603

- Лизинг, предоставленный физическим лицам (Счет исключен в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 28.07.2007 г. № 773-24)

15605

- Лизинг, предоставленный индивидуальным предпринимателям

15607

- Лизинг, предоставленный государственным предприятиям, организациям и учреждениям

15609

- Лизинг, предоставленный предприятиям с участием иностранного капитала

15611

- Лизинг, предоставленный негосударственным некоммерческим организациям

15613

- Лизинг, предоставленный частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам

15615

- Лизинг, предоставленный небанковским финансовым институтам

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно

Назначение счета: учет сумм к получению по лизингу.

По дебету счета отражается сумма чистых инвестиций по лизингу.

По кредиту счета отражаются суммы при поступлении денежных средств, при погашении основного долга, а также при переводе на счета 15617 "Просроченный лизинг" и 15619 "Пересмотренный лизинг", а также другие счета согласно нормативным документам Центрального банка.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому договору.

15617

- Просроченный лизинг

Назначение счета: учет просроченной задолженности по лизингу.

По дебету счета отражается сумма просроченной задолженности по основному долгу по лизингу, реклассифицированные и перенесенные суммы лизинга на этот счет со счетов 15601 "Лизинг, предоставленный другим банкам", 15603 "Лизинг, предоставленный физическим лицам", 15605 "Лизинг, предоставленный индивидуальным предпринимателям", 15607 "Лизинг, предоставленный государственным предприятиям, организациям и учреждениям", 15609 "Лизинг, предоставленный предприятиям с участием иностранного капитала", 15611 "Лизинг, предоставленный негосударственным некоммерческим организациям", 15613 "Лизинг, предоставленный частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам" и 15615 "Лизинг, предоставленный небанковским финансовым институтам".

По кредиту счета отражается сумма задолженности, выплаченная лизингополучателем или третьей стороной, реклассифицированная и переведенная в другую категорию и/или списанная путем дебетования резерва возможных убытков со счета 15699 "Резерв возможных убытков - Лизинг".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому договору.

15619

- Пересмотренный лизинг

Назначение счета: учет лизинга, основные условия которого были изменены в соответствии с пересмотренными договорами и дополнительными соглашениями к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренного лизинга, который реклассифицирован и перенесен на этот счет со счетов 15601 "Лизинг, предоставленный другим банком", 15603 "Лизинг, предоставленный физическим лицам", 15605 "Лизинг, предоставленный индивидуальным предпринимателям", 15607 "Лизинг, предоставленный государственным предприятиям, организациям и учреждениям", 15609 "Лизинг, предоставленный предприятиям с участием иностранного капитала", 15611 "Лизинг, предоставленный негосударственным некоммерческим организациям", 15613 "Лизинг, предоставленный частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам" и 15615 "Лизинг, предоставленный небанковским финансовым институтам".

По кредиту счета отражается погашение задолженности по лизингу, реклассифицированному и/или списанному путем дебетования резерва возможных убытков со счета 15699 "Резерв возможных убытков - Лизинг".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому договору.

15699

- Резерв возможных убытков - Лизинг

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по лизингам , которые могут быть не взысканы.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому договору.

15700

КРЕДИТЫ И ЛИЗИНГ, НАХОДЯЩИЕСЯ В ПРОЦЕССЕ СУДЕБНОГО РАЗБИРАТЕЛЬСТВА

15701

- Кредиты, предоставленные юридическим лицам, находящиеся в процессе судебного разбирательства

15703

- Кредиты, предоставленные физическим лицам, находящиеся в процессе судебного разбирательства

15705

- Лизинг, находящегося в процессе судебного разбирательства

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет кредитов и лизинга (в том числе овердрафта и других операций, являющихся по сущности кредитами), по которым возбуждено судебное дело.

По дебету счета отражается сумма кредитов и лизинга, реклассифицированных и переведенных на этот счет с основных ссудных счетов и счетов лизинга по причине судебного разбирательства.

По кредиту счета отражается сумма взысканных кредитов и лизинга и/или списанных за счет резервов на возможные убытки со счета 15799 "Резерв возможных убытков - Кредиты и лизинг, находящиеся в процессе судебного разбирательства".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных и лизинговых договоров.

15799

- Резерв возможных убытков - Кредиты и лизинг, находящиеся в процессе судебного разбирательства (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по кредитам и лизингу (в том числе овердрафту и другим операциям, являющимся по сущности кредитами), находящимся в процессе судебного разбирательства, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма резервов реклассифицированных и переведенных на этот счет с соответствующих счетов резервов на возможные убытки, созданных по рассматриваемым кредитам и лизингу, и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных и лизинговых договоров.

15800

ИНВЕСТИЦИИ В ЗАВИСИМЫЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОБЩЕСТВА, СОВМЕСТНЫЕ ПРЕДПРИЯТИЯ И ДОЧЕРНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОБЩЕСТВА

15801

- Инвестиции в зависимые хозяйственные общества - Финансовые институты

Назначение счета: учет стоимости инвестиций в собственный капитал, в том числе в долевые ценные бумаги зависимых хозяйственных обществ, являющихся финансовыми институтами.

По дебету счета отражается сумма инвестированных средств с учетом всех расходов, связанных с приобретением инвестиций, и стоимость ценных бумаг, реклассифицированных и переведенных на этот счет с соответствующих счетов, согласно нормативным документам Центрального банка, а также сумма увеличения инвестиций в результате признания доли банка в прибыли зависимого хозяйственного общества и другие корректировки, связанные с переоценками активов, проводимыми объектом инвестиций, которые увеличивают его счета собственного капитала.

По кредиту счета отражается сумма инвестиций, выбывших и/или реклассифицированных и переведенных на соответствующие счета, согласно нормативным документам Центрального банка, а также сумма уменьшения инвестиций в результате признания доли банка в убытках зависимого хозяйственного общества и сумма дивидендов к получению от него, а также корректировки, связанные с переоценками активов, проводимыми объектом инвестиций, которые уменьшают его счета собственного капитала.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому зависимому хозяйственному обществу, являющемуся финансовым институтом.

15805

- Инвестиции в зависимые хозяйственные общества - Другие

Назначение счета: учет стоимости инвестиций в собственный капитал, в том числе в долевые ценные бумаги зависимых хозяйственных обществ, не являющихся финансовыми институтами.

По дебету счета отражается сумма инвестированных средств с учетом всех расходов, связанных с приобретением инвестиций, и стоимость ценных бумаг, реклассифицированных и переведенных на этот счет с соответствующих счетов, согласно нормативным документам Центрального банка, а также сумма увеличения инвестиций в результате признания доли банка в прибыли зависимого хозяйственного общества и другие корректировки, связанные с переоценками активов, проводимыми объектом инвестиций, которые увеличивают его счета собственного капитала.

По кредиту счета отражается сумма инвестиций, выбывших и/или реклассифицированных и переведенных на соответствующие счета, согласно нормативным документам Центрального банка, а также сумма уменьшения инвестиций в результате признания доли банка в убытках зависимого хозяйственного общества и сумма дивидендов к получению от него, и другие корректировки, связанные с переоценками активов, проводимыми объектом инвестиций, которые уменьшают его счета собственного капитала.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому зависимому хозяйственному обществу, не являющемуся финансовым институтом.

15809

- Инвестиции в совместные предприятия - Финансовые институты

Назначение счета: учет стоимости инвестиций в совместно контролируемую деятельность, активы или в собственный капитал хозяйственных обществ по совместному управлению, являющихся финансовыми институтами.

По дебету счета отражается сумма инвестированных средств с учетом всех расходов, связанных с приобретением инвестиций, и стоимость ценных бумаг, реклассифицированных и переведенных на этот счет с соответствующих счетов, согласно нормативным документам Центрального банка, а также сумма увеличения инвестиций в результате признания доли банка в прибыли хозяйственного общества по совместному управлению и другие корректировки, связанные с переоценками активов, проводимыми объектом инвестиций, которые увеличивают его счета собственного капитала.

По кредиту счета отражается сумма инвестиций, выбывших и/или реклассифицированных и переведенных на соответствующие счета, согласно нормативным документам Центрального банка, а также сумма уменьшения инвестиций в результате признания доли банка в убытках хозяйственного общества по совместному управлению и сумма дивидендов к получению от него, наряду с другими корректировками, связанными с переоценками активов, проводимыми объектом инвестиций, которые уменьшают его счета собственного капитала.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому хозяйственному обществу по совместному управлению, являющемуся финансовым институтом.

15813

- Инвестиции в совместные предприятия - Другие

Назначение счета: учет стоимости инвестиций в совместно контролируемую деятельность, активы или собственный капитал хозяйственных обществ по совместному управлению, не являющихся финансовыми институтами.

По дебету счета отражается сумма инвестированных средств с учетом всех расходов, связанных с приобретением инвестиций, стоимость ценных бумаг, реклассифицированных и переведенных на этот счет с соответствующих счетов, согласно нормативным документам Центрального банка, а также сумма увеличения инвестиций в результате признания доли банка в прибыли хозяйственного общества по совместному управлению и другие корректировки, связанные с переоценками активов, проводимыми объектом инвестиций, которые увеличивают его счета собственного капитала.

По кредиту счета отражается сумма инвестиций, выбывших и/или реклассифицированных и переведенных на соответствующие счета, согласно нормативным документам Центрального банка, а также сумма уменьшения инвестиций в результате признания доли банка в убытках хозяйственного общества по совместному управлению и сумма дивидендов к получению от него, наряду с другими корректировками, связанными с переоценками активов, проводимыми объектом инвестиций, которые уменьшают его счета собственного капитала.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому хозяйственному обществу по совместному управлению, не являющемуся финансовым институтом.

15817

- Инвестиции в дочерние хозяйственные общества - Финансовые институты

Назначение счета: учет стоимости инвестиций в собственный капитал, в том числе в долевые ценные бумаги дочерних хозяйственных обществ, являющихся финансовыми институтами.

По дебету счета отражается сумма инвестированных средств с учетом всех расходов, связанных с приобретением инвестиций (но не больше справедливой стоимости доли инвестора в чистых активах), и стоимость реклассифицированных и переведенных на этот счет с соответствующих счетов, согласно нормативным документам Центрального банка.

По кредиту счета отражается сумма инвестиций, выбывших и/или реклассифицированных и переведенных на соответствующие счета, согласно нормативным документам Центрального банка.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому дочернему хозяйственному обществу, являющемуся финансовым институтом.

15821

- Инвестиции в дочерние хозяйственные общества - Другие

Назначение счета: учет стоимости инвестиций в собственный капитал, в том числе в долевые ценные бумаги дочерних хозяйственных обществ, не являющихся финансовыми институтами.

По дебету счета отражается сумма инвестированных средств с учетом всех расходов, связанных с приобретением инвестиций (но не больше справедливой стоимости доли инвестора в чистых активах), и стоимость реклассифицированных и переведенных на этот счет с соответствующих счетов, согласно нормативным документам Центрального банка.

По кредиту счета отражается сумма инвестиций, выбывших и/или реклассифицированных и переведенных на соответствующие счета, согласно нормативным документам Центрального банка.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому дочернему хозяйственному обществу, не являющемуся финансовым институтом.

15899

- Резерв возможных убытков - Инвестиции в зависимые хозяйственные общества, совместные предприятия и дочерние хозяйственные общества

Назначение счета: учет средств для покрытия убытков, которые могут возникнуть в результате обесценения инвестиций.

По кредиту счета отражается сумма созданной оценки и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается списание или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому хозяйственному обществу.

15900

ИНВЕСТИЦИИ В ДОЛГОВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ, УДЕРЖИВАЕМЫЕ ДО ПОГАШЕНИЯ

15901

- Государственные казначейские векселя

Назначение счета: учет казначейских векселей, выпущенных правительством, приобретенных с целью удерживать до погашения и получать фиксированный доход.

По дебету счета отражается номинальная стоимость купленных казначейских векселей, а также номинальная стоимость казначейских векселей, реклассифицированных и переведенных на этот счет с соответствующих счетов, согласно нормативным документам Центрального банка.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость казначейских векселей, выбывших и переведенных на соответствующие счета, согласно нормативным документам Центрального банка.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам казначейских векселей.

15905

- Государственные облигации

Назначение счета: учет государственных облигаций и иных казначейских обязательств (как правило, долгосрочных), выпущенных правительством, и приобретенных с целью удерживать до погашения и получать фиксированный доход.

По дебету счета отражается номинальная стоимость купленных государственных облигаций и иных казначейских обязательств, и номинальная стоимость государственных облигаций реклассифицированных и переведенных на этот счет с соответствующих счетов, согласно нормативным документам Центрального банка.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость государственных облигаций, выбывших и/или реклассифицированных и переведенных на соответствующие счета, согласно нормативным документам Центрального банка.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам государственных облигаций и иных казначейских обязательств.

15909

- Облигации и другие долговые ценные бумаги ЦБРУ

Назначение счета: учет облигаций и других ценных бумаг ЦБРУ, приобретенных с целью удерживать до погашения и получать фиксированный доход.

По дебету счета отражается номинальная стоимость купленных облигаций и других долговых ценных бумаг ЦБРУ, а также номинальная стоимость долговых ценных бумаг, реклассифицированных и переведенных на этот счет с соответствующих счетов, согласно нормативным документам Центрального банка.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость ценных долговых бумаг, выбывших или реклассифицированных и переведенных на соответствующие счета, согласно нормативным документам Центрального банка.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам облигаций и других ценных бумаг ЦБРУ.

15911

- Еврооблигации

Назначение счета: учет еврооблигаций, приобретенных с целью удерживать до погашения и получать фиксированный доход.

По дебету счета отражается номинальная стоимость купленных еврооблигаций, а также номинальная стоимость еврооблигаций, реклассифицированных и переведенных на этот счет с соответствующих счетов, согласно нормативным документам Центрального банка.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость еврооблигаций, выбывших или реклассифицированных и переведенных на соответствующие счета, согласно нормативным документам Центрального банка.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам еврооблигаций, а также по эмитентам.

15913

- Долговые ценные бумаги предприятий

Назначение счета: учет долговых ценных бумаг предприятий (организаций), приобретенных с целью удерживать до погашения и получать фиксированный доход.

По дебету счета отражается номинальная стоимость купленных долговых ценных бумаг предприятий, а также номинальная стоимость купленных долговых ценных бумаг предприятий, реклассифицированных и переведенных на этот счет с соответствующих счетов, согласно нормативным документам Центрального банка.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость долговых ценных бумаг, выбывших и/или реклассифицированных и переведенных на соответствующие счета, согласно нормативным документам Центрального банка.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам, срокам и эмитентам облигаций предприятий и других долговых ценных бумаг предприятий (организаций).

15979

- Другие долговые ценные бумаги

Назначение счета: учет других долговых ценных бумаг, приобретенных с целью удерживать до погашения и получать фиксированный доход и не подпадающих под вышеописанную классификацию.

По дебету счета отражается номинальная стоимость приобретенных других долговых ценных бумаг, а также другие долговые ценные бумаги, реклассифицированные и переведенные на этот счет с соответствующих счетов, согласно нормативным документам Центрального банка.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость других долговых ценных бумаг, выбывших и/или реклассифицированных и переведенных на соответствующие счета, согласно нормативным документам Центрального банка.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам ценных бумаг, а также по эмитентам.

15989

- Затраты по приобретению долговых ценных бумаг, удерживаемых до погашения

Назначение счета: учет всех затрат, связанных с приобретением долговых ценных бумаг (вознаграждение и комиссионные, уплаченные агентам, консультантам, брокерам и дилерам; сборы регулирующих органов и фондовых бирж, а также налоги и сборы за перевод средств и т. п.).

По дебету счета отражается сумма затрат, связанных с приобретением долговых ценных бумаг, удерживаемых до погашения.

По кредиту счета отражается сумма амортизации затрат, связанных с приобретением долговых ценных бумаг, удерживаемых до погашения, а также сумма списания при продаже, реклассифицированных и переведенных, или выбытия долговых ценных бумаг.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам ценных бумаг, а также по эмитентам.

15991

- Дисконт по долговым ценным бумагам, удерживаемым до погашения (контр-активный)

Назначение счета: учет отрицательной разницы между ценой покупки (за вычетом затрат по приобретению и купленных процентов к получению, если таковые имеются) и номинальной стоимостью долговых ценных бумаг, удерживаемых до погашения.

По кредиту счета отражается сумма дисконта при покупке долговой ценной бумаги по цене ниже номинальной стоимости.

По дебету счета отражается сумма амортизации дисконта, а также сумма дисконта при продаже и/или прочем выбытии ценной бумаги.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам ценных бумаг, а также по эмитентам.

15993

- Премия по долговым ценным бумагам, удерживаемым до погашения

Назначение счета: учет положительной разницы между ценой покупки (за вычетом затрат по приобретению и купленных процентов к получению, если таковые имеются) и номинальной стоимостью других ценных бумаг, удерживаемых до погашения.

По дебету счета отражается сумма премии при покупке ценной бумаги по цене выше номинальной стоимости.

По кредиту счета отражается сумма амортизации премии, а также сумма премии при продаже, реклассификации и переводе и/или прочем выбытии ценной бумаги.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам ценных бумаг, а также по эмитентам.

15999

- Резерв возможных убытков - Инвестиции в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (контр-активный)

Назначение счета: на данном счете учитывается сумма резервов на покрытие убытков, которые могут возникнуть в результате обесценения ценных бумаг.

По кредиту счета отражается сумма созданной оценки и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается списание и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам ценных бумаг, а также по эмитентам.

16100

К ПОЛУЧЕНИЮ ИЗ ГОЛОВНОГО ОФИСА/ФИЛИАЛА

16101

- К получению из Головного офиса/филиала  Наличность

Назначение счета: учет операций с денежной наличностью между Головным офисом банка и его филиалами или между филиалами одного банка, расположенными на территории Республики Узбекистан. Корреспондирующим счетом для данного счета является счет 22202 "К оплате в Головной офис/филиалы - Наличность". Обороты и остатки этих счетов должны быть равными. В консолидированном балансе остатка по этим счетам не должно быть.

По дебету счета отражаются средства к получению из Головного офиса/филиала за наличности.

По кредиту счета отражается погашение задолженностей перед Головным офисом/филиалами, возвращенные суммы, имевшие место в результате неправильного перечисления средств, а также суммы всех переводов, закрываемые в Головном офисе.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по расчетам с Головным офисом/филиалами.

16102

- К получению из Головного офиса/филиала - Безналичные ресурсы

Назначение счета: учет операций между Головным офисом банка и его филиалами или между филиалами одного банка, расположенными на территории Республики Узбекистан за безналичные ресурсы. Взаимным счетом для данного счета является счет 22203 - "К оплате в Головной офис/филиалы - Безналичные ресурсы". Обороты и остатки этих счетов должны быть равными. В консолидированном балансе остатка по этим счетам не должно быть.

По дебету счета отражаются средства к получению из Головного офиса/филиала.

По кредиту счета отражается погашение задолженностей перед Головным офисом/филиалом, возвращенные суммы, имевшие место в результате неправильного перечисления средств.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по расчетам с Головным офисом/филиалами.

16103

- К получению из Головного офиса/филиала по межфилиальным и межбанковским расчетам

Назначение счета: учет средств филиала банка, используемых для межфилиальных и межбанковских расчетов. Корреспондирующим счетом для данного счета является счет 22204 - "К оплате в Головной офис/филиалы по межфилиальным и межбанковским расчетам". Обороты и остатки этих счетов должны быть равными. В консолидированном балансе остатка по этим счетам не должно быть.

По дебету счета отражается поступление средств.

По кредиту счета отражается списание средств.

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.

16104

К получению из Головного офиса/филиала - Товарно-материальные ценности

Назначение счета: учет операций с ТМЗ между филиалами банка и их Головным офисом/филиалами, товарно-материальных ценностей, переданных в Головной офис/филиал одного банка. Корреспондирующим счетом для данного счета является счет 22205 "К оплате в Головной офис/филиалы за товарно-материальные ценности". Обороты и остатки этих счетов должны быть равными. В консолидированном балансе остатка по этим счетам не должно быть.

По дебету счета отражается сумма переданных товарно-материальных ценностей на склад.

По кредиту счета отражается оплата в установленные сроки через корреспондентский счет задолженности перед Головным офисом/филиалом.

Аналитический счет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому Головному офису/филиалу.

16105

- К получению из Головного офиса/филиала за рубежом

Назначение счета: учет операций между филиалами банка и их Головным офисом/филиалами, находящимися за рубежом. Корреспондирующим счетом для данного счета является счет 22206 "К оплате в Головной офис/филиалы за рубежом". Обороты и остатки этих счетов должны быть равными. В консолидированном балансе остатка по этим счетам не должно быть

По дебету счета отражаются средства к получению из Головного офиса/филиала.

По кредиту счета отражается погашение задолженностей перед Головным офисом/филиалами, возвращенные суммы, имевшие место в результате неправильного перечисления средств, а также суммы всех переводов, закрываемые в Головном офисе.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по расчетам с Головным офисом/филиалами.

16107

- К получению из Головного офиса/филиала по межфилиальным и межбанковским расчетам - Овердрафт

Назначение счета: учет дебетового остатка, возникшего на счете 22204 "К оплате в Головной офис/филиалы по межфилиальным и межбанковским расчетам" при совершении платежа на сумму, превышающую ранее имевшееся кредитовое сальдо. Обороты и остатки этих счетов должны быть равными. В консолидированном балансе остатка по этим счетам не должно быть.

По дебету счета отражается сумма дебетового остатка, возникшего на счете 22204 "К оплате в Головной офис/филиалы по межфилиальным и межбанковским расчетам".

По кредиту счета отражается погашение дебетового остатка при поступлении средств на счет 22204 "К оплате в Головной офис/филиалы по межфилиальным и межбанковским расчетам".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому филиалу банка-корреспондента.

16109

- К получению из Головного офиса/филиала - Флоат

Назначение счета: учет не выверенных в течение установленного срока трансакций между Головным офисом банка и его филиалами или между филиалами одного банка. Учет ведет то учреждение банка, которое инициировало главную трансакцию, и в течение трех дней остаток должен быть закрыть.

По дебету счета отражается сумма средств, неоплаченных в течение установленного срока, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов 16101, 16102, 16103, 16104, 16105, 16107.

По кредиту счета списываются отрегулированные суммы.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по расчетам с Головным офисом/филиалами.

16300

НАЧИСЛЕННЫЕ ПРОЦЕНТЫ К ПОЛУЧЕНИЮ

16301

- Начисленные проценты к получению из ЦБРУ

Назначение счета: учет начисленных процентов к получению из ЦБРУ, но еще не полученных.

По дебету счета отражается сумма начисленных процентов к получению.

По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов, а также перечисленных на счет 16377 - Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению, и возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.

(Описание счета в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 24.07.2006 г. № 773-22)

16303

- Начисленные проценты к получению из других банков

Назначение счета: учет процентов начисленных по счетам к получению из других банков, но еще не полученных.

По дебету счета отражается сумма начисленных процентов к получению.

По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов, а также перечисленных на счет 16377 - Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению, и возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку.

(Описание счета в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 24.07.2006 г. № 773-22)

16305

- Начисленные проценты к получению по ценным бумагам для купли и продажи

Назначение счета: учет процентов, начисленных по ценным бумагам для купли и продажи, но еще не полученных.

По дебету счета отражается сумма начисленных процентов к получению и начисленные проценты, включенные в цену покупки ценных бумаг.

По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов, а также перечисленных на счет 16377 - Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению, и возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам ценных бумаг, а также по эмитентам.

(Описание счета в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 24.07.2006 г. № 773-22)

16307

- Начисленные проценты к получению по инвестициям в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

Назначение счета: учет процентов, начисленных по инвестициям в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, но еще не полученных.

По дебету счета отражается сумма начисленных процентов к получению и начисленные проценты, включенные в цену покупки ценных бумаг.

По кредиту счета отражается сумма фактически полученных или списанных процентов, а также перечисленных на счет 16377 - Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению, и возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам ценных бумаг, а также по эмитентам.

(Описание счета в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 24.07.2006 г. № 773-22)

16309

- Начисленные проценты к получению по кредитам

Назначение счета: учет процентов начисленных по кредитам (в том числе начисленных процентов по операциям, являющимся по сущности кредитами), но еще не полученных.

По дебету счета отражается сумма начисленных процентов к получению.

По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов, а также перечисленных на счет 16377 - Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению, и возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

(Описание счета в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 24.07.2006 г. № 773-22)

16311

- Начисленные проценты к получению по инвестициям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения

Назначение счета: учет процентов, начисленных по ценным бумагам, удерживаемых до погашения, но еще не полученных.

По дебету счета отражается сумма начисленных процентов к получению и начисленные проценты, включенные в цену покупки ценных бумаг.

По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов, а также перечисленных на счет 16377 - Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению, и возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам ценных бумаг, а также по эмитентам.

(Описание счета в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 24.07.2006 г. № 773-22)

16315

- Начисленные проценты к получению по купленным векселям

Назначение счета: учет процентов начисленных по купленным векселям, но еще не полученных.

По дебету счета отражается сумма начисленных процентов к получению, а также процентов, включенных в цену покупки векселя.

По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов, а также перечисленных на счет 16377 - Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению, и возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам векселей, а также по плательщикам.

(Описание счета в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 24.07.2006 г. № 773-22)

16319

- Начисленные проценты к получению по обязательствам клиентов по траттам под аккредитивы и/или трастовые документы

Назначение счета: учет процентов начисленных по обязательствам клиентов по траттам под аккредитивы и/или трастовые документы, но еще не полученных.

По дебету счета отражается сумма начисленных процентов к получению.

По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов, а также перечисленных на счет 16377 - Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению, и возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам обязательств.

(Описание счета в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 24.07.2006 г. № 773-22)

16321

- Начисленные проценты к получению по обязательствам клиентов по непогашенным акцептам банка

Назначение счета: учет процентов начисленных по обязательствам клиентов по непогашенным акцептам банка, но еще не полученных.

По дебету счета отражается сумма начисленных процентов к получению.

По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов, а также перечисленных на счет 16377 - Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению, и возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по срокам векселей/тратт.

(Описание счета в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 24.07.2006 г. № 773-22)

16323

- Начисленные проценты к получению по лизингу (финансовой аренде)

Назначение счета: учет процентов, начисленных по лизингу, но еще не полученных.

По дебету счета отражается сумма начисленных процентов к получению.

По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов, а также перечисленных на счет 16377 - Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению, и возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому договору

(Описание счета в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 24.07.2006 г. № 773-22)

16377

 - Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению

Назначение счета: учет процентов, начисленных, но не оплаченных в срок по договору к получению (начисленных и просроченных до перенесения на внебалансовые счета для учета процентов по активам и комиссионным).

По дебету счета отражается сумма начисленных, но не оплаченных в срок по договору процентов к получению.

По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах начисленных, но не оплаченных в срок по договору процентов к получению по каждому активу и должнику

(Счет введен в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 24.07.2006 г. № 773-22)

16397

- Начисленные проценты к получению по другим обязательствам клиентов

Назначение счета: учет начисленных процентов по другим обязательствам клиентов, но еще не полученных.

По дебету счета отражается сумма начисленных процентов к получению.

По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов, а также перечисленных на счет 16377 - Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению, и возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам обязательств.

(Описание счета в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 24.07.2006 г. № 773-22)

16400

НАЧИСЛЕННЫЕ БЕСПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ К ПОЛУЧЕНИЮ

16401

- Начисленные комиссионные и плата за услуги к получению

Назначение счета: учет начисленных вознаграждений за услуги и комиссионные, но еще не полученных.

По дебету счета отражается сумма начисленных комиссионных и платы за услуги к получению.

По кредиту счета отражается сумма выплаченных и/или списанных комиссионных и вознаграждений за услуги, а также возврат неправильно начисленных комиссионных и вознаграждений за услуги.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам комиссионных и вознаграждений за услуги.

16405

- Начисленные штрафы и пени к получению

Назначение счета: учет начисленных штрафов и пени за оказанные услуги, но еще не полученных.

По дебету счета отражается сумма начисленных штрафов и пени к получению.

По кредиту счета отражается сумма взысканных и/или списанных штрафов и пений, а также возврат неправильно начисленных штрафов и пени.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по клиентам.

16409

- Начисленный доход к получению по операционной аренде

Назначение счета: учет начисленных платежей по операционной аренде, но еще не полученных.

По дебету счета отражаются начисленные суммы к получению по операционной аренде.

По кредиту счета отражается получение платежей и/или списание начисленных сумм к получению.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому договору.

16413

- Другой начисленный беспроцентный доход к получению

Назначение счета: учет другого начисленного беспроцентного дохода, но еще не полученного.

По дебету счета отражается сумма начисленного беспроцентного дохода к получению.

По кредиту счета отражается сумма выплаченных и/или списанных беспроцентных доходов, а также возврат неправильно начисленных беспроцентных доходов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам комиссионных и вознаграждений за услуги.

16499

- Резерв возможных убытков - начисленные беспроцентные доходы к получению (контр-активный)

Назначение счета: учет убытков, которые могут иметь место в результате невзыскания начисленных беспроцентных доходов, которые должны были быть получены.

По кредиту счета отражается сумма созданной оценки и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам активов, по которым создан резерв.

16500

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

16501

- Земля

Назначение счета: учет стоимости земли, приобретенной на правах пользования.

По дебету счета отражается стоимость приобретенной земли согласно кадастровым данным.

По кредиту счета отражается стоимость земли при выбытии.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому участку земли.

16505

- Незаконченное строительство

Назначение счета: учет стоимости всех вложений и сопутствующих расходов, связанных со строительством зданий, сооружений, установкой оборудования и других основных средств.

По дебету счета отражаются все расходы, связанные со строительством, реконструкцией или восстановлением основных средств, а также корректировка от переоценки.

По кредиту счета отражается стоимость завершенного строительства или реконструкции, а также убыток от обесценения и корректировка от переоценки.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам (объектам) основных средств.

16509

- Банковские помещения - Здания и другие постройки

Назначение счета: учет стоимости зданий и других сооружений, принадлежащих банку, необходимых для его деятельности и полноценного функционирования (служебные здания, хранилища, гараж, столовая, учебные центры, объекты социальной инфраструктуры и т. п.).

По дебету счета отражается стоимость построенных зданий и других сооружений и/или стоимость приобретенных зданий и других сооружений с учетом всех расходов, связанных с их приобретением, последующие затраты, которые отвечают критериям признания актива, а также корректировка от переоценки.

По кредиту счета отражается стоимость зданий и других сооружений при их продаже и/или прочем выбытии, а также корректировка от переоценки.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому зданию (сооружению).

16511

- Накопленный износ  Здания и другие постройки (контр-активный)

Назначение счета: учет накопленного износа и накопленных убытков от обесценения зданий и других сооружений.

По кредиту счета отражаются сумма износа зданий и других сооружений, убыток от обесценения и корректировка от переоценки.

По дебету счета отражаются суммы накопленного износа зданий и других сооружений при их продаже и/или прочем выбытии, а также корректировка от переоценки.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому зданию (сооружению).

16515

- Право на аренду и усовершенствование арендуемого объекта

Назначение счета: учет основных средств (зданий, сооружений, земли, транспорта и других), полученных в аренду банком по финансовой и долгосрочной аренде, и усовершенствований арендуемого имущества, находящегося во владении по финансовой и долгосрочной аренде (Абзац в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 28.07.2007 г. № 773-24)

По дебету счета отражается стоимость арендованных объектов с учетом расходов, связанных с приобретением прав на аренду, а также стоимость реконструкции и усовершенствования арендуемых объектов и корректировка от переоценки.

По кредиту счета отражается стоимость возвращенных после окончания срока или в результате аннулирования прав на аренду основных средств, а также стоимость приобретенных банком по окончании срока аренды основных средств и проданных или реклассифицированных усовершенствований арендуемого имущества и корректировка от переоценки.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому арендованному объекту.

16519

- Накопленный износ - Право на аренду и усовершенствование арендуемого объекта (контр-активный)

Назначение счета: учет накопленного износа и накопленных убытков от обесценения арендованных и усовершенствованных объектов.

По кредиту счета отражается сумма износа арендованных объектов, убыток от обесценения и корректировка от переоценки.

По дебету счета отражается сумма накопленного износа арендованных объектов, которые возвращаются по истечении срока аренды или в результате аннулирования прав на аренду, приобретаются банком по окончании срока аренды, а также корректировка от переоценки.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому арендованному объекту.

16529

- Транспортное оборудование

Назначение счета: учет стоимости приобретенного транспортного оборудования (автомобилей, грузовиков и других средств передвижения), используемого в работе банка.

По дебету счета отражается стоимость приобретенных транспортных средств, с учетом всех расходов, связанных с приобретением, последующие затраты, которые отвечают критериям признания актива, а также корректировка от переоценки.

По кредиту счета отражается стоимость транспортного оборудования при продаже и/или прочем выбытии, а также корректировка от переоценки.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду транспортного оборудования.

16531

- Накопленный износ - Транспортное оборудование (контр-активный)

Назначение счета: учет накопленного износа и накопленных убытков от обесценения транспортного оборудования.

По кредиту счета отражается сумма износа транспортного оборудования, убыток от обесценения и корректировка от переоценки.

По дебету счета отражается сумма накопленного износа транспортных средств при продаже и/или прочем выбытии, а также корректировка от переоценки.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду транспортного оборудования.

16535

- Мебель, приспособления и оборудование

Назначение счета: учет стоимости мебели, компьютеров, приспособлений для зданий, офисного и другого оборудования, приобретенных для работы банка.

По дебету счета отражается стоимость приобретения, с учетом всех расходов связанных с приобретением, доставкой и установкой, последующие затраты, которые отвечают критериям признания актива, а также корректировка от переоценки.

По кредиту счета отражается стоимость мебели, приспособлений и оборудования при продаже и/или прочем выбытии, а также корректировка от переоценки.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду основных средств.

16539

- Накопленный износ - Мебель, приспособления и оборудование (контр-активный)

Назначение счета: учет накопленного износа и накопленных убытков от обесценения мебели, приспособлений и оборудования.

По кредиту счета отражается сумма износа мебели, приспособлений и оборудования, убыток от обесценения и корректировка от переоценки.

По дебету счета отражается сумма накопленного износа мебели, приспособлений и оборудования при продаже и/или прочем выбытии, а также корректировка от переоценки.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду основных средств.

16541

- Оборудование для осуществления расчетов платежными карточками

Назначение счета: учет стоимости оборудования для осуществления расчетов платежными карточками, такого как банкоматы, терминалы, серверы,  и другого оборудования.

По дебету счета отражается стоимость приобретения, с учетом всех расходов связанных с приобретением, доставкой и установкой, последующие затраты, которые отвечают критериям признания актива, а также корректировка от переоценки.

По кредиту счета отражается стоимость оборудования при продаже и/или прочем выбытии, а также корректировка от переоценки.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду основных средств.

16543

- Накопленный износ - Оборудование для осуществления расчетов платежными карточками (контр-активный)

Назначение счета: учет накопленного износа и накопленных убытков от обесценения оборудования для осуществления расчетов платежными карточками.

По кредиту счета отражается сумма износа оборудования, убыток от обесценения и корректировка от переоценки.

По дебету счета отражается сумма накопленного износа оборудования при продаже и/или прочем выбытии, а также корректировка от переоценки.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду основных средств.

16549

- Основные средства, сданные в аренду другим по операционной аренде

Назначение счета: учет стоимости основных средств (за исключением недвижимости), сданных в аренду по операционной аренде.

По дебету счета отражается стоимость сданных в аренду основных средств, кроме недвижимости, последующие затраты, которые отвечают критериям признания актива, а также корректировка от переоценки.

По кредиту счета отражается стоимость возвращенных основных средств после окончания срока аренды и/или в результате аннулирования арендного договора, а также стоимость переданных арендатору основных средств по окончании срока аренды и корректировка от переоценки.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому основному средству, сданному в аренду.

16551

- Накопленный износ - Основные средства, сданные в аренду другим по операционной аренде (контр-активный)

Назначение счета: учет накопленного износа и накопленных убытков от обесценения основных средств, сданных в аренду другим по операционной аренде.

По кредиту счета отражается сумма износа основных средств, сданных в аренду, убыток от обесценения и корректировка от переоценки.

По дебету счета погашается сумма накопленного износа основных средств, сданных в аренду, которые возвращаются по истечении срока аренды или в результате аннулирования прав на аренду, или приобретаются арендатором по окончании срока аренды, а также отражается сумма корректировки от переоценки.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому основному средству, сданному в аренду.

16561

- Основные средства на складе

Назначение счета: учет основных средств на складе, купленных банком и хранящихся до момента запуска в эксплуатацию и после выбытия из эксплуатации.

По дебету счета отражается стоимость основных средств, купленных и отражаемых как хранящиеся на складе, а также корректировка от переоценки.

По кредиту счета отражается стоимость списанных и запущенных в эксплуатацию основных средств, а также корректировка от переоценки.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам основных средств.

16563

- Накопленный износ - Основные средства на складе (контр-активный)

Назначение счета: учет накопленного износа и накопленных убытков от обесценения основных средств, находящихся на складе.

По кредиту счета отражается сумма износа основных средств, находящихся на складе, убыток от обесценения и корректировка от переоценки.

По дебету счета списывается сумма накопленного износа основных средств, находящихся на складе, которые передаются в эксплуатацию, при продаже и/или прочем выбытии, а также отражается сумма корректировки от переоценки.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам основных средств, находящимся на складе.

16600

НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

16601

- Нематериальные активы

Назначение счета: учет стоимости нематериальных активов, таких как программное обеспечение, авторские права, патенты.

По дебету счета отражается стоимость приобретения нематериальных активов с учетом затрат по приобретению, а также готовых к эксплуатации нематериальных активов и корректировки по переоценке.

По кредиту счета отражаются стоимость нематериальных активов при продаже и/или прочем выбытии, а также корректировки по переоценке.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду нематериальных активов.

16605

- Накопленная амортизация - Нематериальные активы (контр-активный)

Назначение счета: учет накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения нематериальных активов.

По кредиту счета отражается сумма амортизации нематериальных активов, убыток от обесценения и корректировки по переоценке.

По дебету счета отражается накопленная амортизация нематериальных активов при продаже и/или прочем выбытии и корректировки по переоценке.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду нематериальных активов.

16609

- Нематериальные активы в процессе установки и разработки

Назначение счета: учет затрат по нематериальным активам, не готовым к эксплуатации и находящимся в процессе установки и/или разработки.

По дебету счета отражается стоимость не готовых к эксплуатации нематериальных активов, исключая затраты, связанные с установкой и/или разработкой, а также корректировкой по переоценке.

По кредиту счета отражается стоимость нематериальных активов при передаче их в эксплуатацию, продаже и/или прочем выбытии, а также корректировки по переоценке.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому нематериальному активу.

16617

- Гудвилл

Назначение счета: учет гудвилла, возникающего в результате объединения хозяйствующих субъектов.

По дебету счета отражается превышение цены покупки над справедливой стоимостью чистых активов, приобретенных при объединении хозяйствующих субъектов.

По кредиту отражается обесценение и/или выбытие гудвилла.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому хозяйствующему субъекту.

16699

- Резерв возможных убытков - Нематериальные активы в процессе установки и разработки (контр-активный)

Назначение счета: учет резерва убытков от обесценения по нематериальным активам находящимся в процессе установки и/или разработки.

По кредиту счета отражаются сумма убытков от обесценения и корректировки по переоценке.

По дебету счета отражаются списания сумм убытков от обесценения нематериальных активов при передаче в эксплуатацию и/или прочем выбытии и корректировки по переоценке.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду нематериальных активов.

16700

ДРУГОЕ СОБСТВЕННОЕ ИМУЩЕСТВО БАНКА

16701

- Заложенное имущество, взысканное по кредитам и лизингу

Назначение счета: учет другого собственного имущества банка, взысканного банком у заемщика и лизингополучателя путем применения прав на заложенное имущество, которое не используется для банковских целей или в качестве инвестиций в недвижимость.

По дебету счета отражается наименьшая из чистой балансовой стоимости кредита и лизинга или справедливой стоимости имущества, приобретенного путем взыскания у заемщика и лизингополучателя.

По кредиту счета отражается стоимость проданного, диспозированного и/или реклассифицированного имущества.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду имущества и каждому кредитному договору, по которому взыскано имущество. (Абзац в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 28.07.2007 г. № 773-24)

16703

- Имущество ликвидируемых предприятий-банкротов, взысканное по кредитам и лизингу

Назначение счета: учет имущества банка, приобретенного в результате перехода в собственность банка по решению суда предприятия, находящегося в ликвидационной процедуре в связи с возбужденным банком иска о банкротстве, имеющего в составе кредиторской задолженности 70 и более процентов задолженности по кредитам банка.

По дебету счета отражается наименьшая из чистой балансовой стоимости кредита и лизинга или справедливой стоимости имущества ликвидируемого предприятия-банкрота, приобретенного в результате перехода в собственность банка по решению суда.

По кредиту счета отражается стоимость проданного имущества ликвидируемого предприятия-банкрота.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду имущества ликвидируемого предприятия-банкрота

(Счет введен в соответствии с Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 20.07.2005 г. № 773-19)

16705

- Другое банковское имущество

Назначение счета: учет другого собственного имущества банка, предназначенного для продажи, которое не используется для банковских целей и/или в качестве инвестиций в имущество.

По дебету счета отражается наименьшая из чистой балансовой стоимости и справедливой стоимости имущества, за вычетом расходов по продаже, переведенных на этот счет, которое не используется для банковских целей и/или в качестве инвестиций в имущество.

По кредиту счета отражается стоимость проданного, диспозированного и/или реклассифицированного имущества.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому объекту имущества.

(Наименование и описание счета в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 28.07.2007 г. № 773-24)

16709

- Инвестиции в недвижимость

Назначение счета: учет недвижимости (земля или здания), не используемой для банковских целей и предназначенной для получения арендных платежей или прироста капитала, или и того и другого.

По дебету счета отражается стоимость инвестиций в недвижимость.

По кредиту счета отражается выбытие инвестиций в недвижимость.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду имущества.

16713

- Накопленный износ - Инвестиции в недвижимость (контр-активный)

Назначение счета: учет накопленного износа банковских инвестиций в недвижимость.

По кредиту счета отражается оцениваемая сумма износа по инвестициям в недвижимость.

По дебету счета отражается износ инвестиций в недвижимость, которые продаются и/или выбывают иным образам

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому объекту инвестиций в недвижимость.

16799

- Резерв возможных убытков - Другое собственное имущество банка (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на возможные убытки по другому собственному имуществу банка.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду имущества.

16900

НЕРЕАЛИЗОВАННАЯ ПРИБЫЛЬ ПРИ РЕВАЛЬВАЦИИ ПРОИЗВОДНЫХ ИНСТРУМЕНТОВ

16901

- Нереализованная прибыль при ревальвации - Форвардные контракты

Назначение счета: учет нереализованной прибыли по форвардным сделкам. (Форвардная сделка - это контракт на покупку-продажу финансового инструмента по согласованному фиксированному курсу на определенную дату в будущем).

По дебету счета отражается сумма нереализованной прибыли по форвардным сделкам.

По кредиту счета отражается сумма списания нереализованной прибыли по форвардным сделкам при их погашении (оплате) и/или до регистрации настоящей позиции по этим сделкам.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждой форвардной сделке.

16905

- Нереализованная прибыль при ревальвации - Опционы

Назначение счета: учет нереализованной прибыли по опционам. (Опцион - это контракт, который дает право купить или продать определенную сумму финансового инструмента по фиксированному курсу внутри контрактного периода).

По дебету счета отражается сумма нереализованной прибыли по опционам.

По кредиту счета отражается сумма списания нереализованной прибыли при погашении (оплате) и/или до регистрации настоящей позиции по опционам.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому опциону.

16909

- Нереализованная прибыль при ревальвации - Фьючерсы

Назначение счета: учет нереализованной прибыли по фьючерсным контрактам. (Фьючерс - это стандартизированный контракт на покупку или продажу финансового инструмента при доставке ее в будущем).

По дебету счета отражается сумма нереализованной прибыли по фьючерсным контрактам.

По кредиту счета отражается сумма списания нереализованной прибыли при погашении (оплате) и/или до регистрации настоящей позиции по фьючерсным контрактам.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому фьючерсному контракту.

16913

- Нереализованная прибыль при ревальвации - Свопы

Назначение счета: учет нереализованной прибыли по свопам (Своп - это соглашение по обмену платежами в будущем, на основании условной суммы и с применением оговоренного индекса. Двумя примерами являются валютные свопы и свопы по процентным ставкам).

По дебету счета отражается сумма нереализованной прибыли по свопам.

По кредиту счета отражается сумма списания нереализованной прибыли при погашении (оплате) и/или до регистрации настоящей позиции по свопам.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому свопу-соглашению.

17100

КУПЛЯ-ПРОДАЖА ВАЛЮТЫ И ВАЛЮТНЫЕ ПОЗИЦИИ

17101

- Счета валютной позиции

Назначение счета: учет валютной позиции банка при совершении операций с участием иностранной валюты, которые отражаются в более чем одной валютной книге. Также данный счет предназначен для учета курсовой разницы в национальной валюте при пересчете активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте в целях составления финансовой отчетности. После отражения прибыли/убытка от курсовой разницы, остаток счета в консолидированном балансе должен быть равен нулю.

По дебету счета (1) в книгах по иностранной валюте отражается сумма проданной иностранной валюты, оплаченные или начисленные расходы в иностранной валюте и активы, купленные за иностранную валюту. (2) В сумовой книге отражается сумовой эквивалент купленной иностранной валюты, выручки от продажи собственных акций за иностранную валюту и полученных или начисленных доходов в иностранной валюте, а также положительный результат (прибыль) после пересчета активов и обязательств в иностранной валюте.

По кредиту счета (1) в книгах по иностранной валюте отражается сумма купленной иностранной валюты, выручка от продажи собственных акций за иностранную валюту, и полученные или начисленные доходы в иностранной валюте. (2) В сумовой книге отражается сумовой эквивалент проданной иностранной валюты, оплаченных или начисленных расходов в иностранной валюте, и активов, купленных за иностранную валюту, а также отрицательный результат (убыток) после пересчета активов и обязательств в иностранной валюте.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам валют.

17300

ТРАНЗИТНЫЕ СЧЕТА

17301

- Транзитный счет

Назначение счета: по этому счету проводятся суммы только в тех случаях, когда прямая корреспонденция счета, по которому проводится операция, с корреспондентским счетом запрещена.

По дебету счета отражается перечисление сумм.

По кредиту счета отражается погашение перечисленных сумм.

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.

17305

- Трансакции в процессе выяснения

Назначение счета: учет трансакций, по которым средства не могут быть списаны по назначению по какой-либо причине (неверно указаны реквизиты, клиент больше не обслуживается в этом банке, требуется дополнительное расследование операции и так далее). На счете до выяснения средства могут находиться в течение установленного срока, по истечении которого они должны быть либо списаны по назначению, либо возвращены получателю средств.

По дебету счета отражаются суммы, которые в момент поступления не могут быть списаны по назначению.

По кредиту счета отражаются суммы, списанные по назначению или возвращенные получателю.

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.

17500

ПРАВИТЕЛЬСТВЕННЫЕ СЧЕТА

17509

- Правительственные субсидии

Назначение счета: учет средств субсидированных правительством из республиканского бюджета на поддержание цен.

По дебету счета отражаются суммы отрицательных разниц в ценах (превышение затрат над поступлениями), а также выплаты установленных надбавок и дотаций в соответствии с постановлениями Кабинета Министров в пределах остатка средств на счете 23410 "Фонд правительственных субсидий".

По кредиту счета отражается сумма, выделенная из республиканского бюджета на покрытие расходов, выданных разниц в ценах и дотаций в соответствии с законодательством.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам продукций.

17515

- Республиканский бюджет  Специальные расходы

Назначение счета: учет сумм средств, выделенных из республиканского бюджета на специальные расходы.

По дебету счета отражается сумма выплат из республиканского бюджета на специальные расходы в пределах остатка средств на счете 23416 "Фонд специального назначения".

По кредиту счета отражается сумма, поступившая на погашение специальных расходов, выделенных из республиканского бюджета.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по хозяйствующим субъектам, которым выделены средства из Республиканского бюджета на специальные расходы.

19900

ДРУГИЕ АКТИВЫ

19901

- Мелкие расходы

Назначение счета: учет подотчетных сумм, выдаваемых на мелкие расходы в установленном порядке.

По дебету счета отражается сумма, которая выдается как подотчетная для мелких расходов.

По кредиту счета отражается возврат неиспользованных средств, а также погашение подотчетных сумм.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по подотчетным лицам.

19903

- Инкассированная денежная выручка и чеки

Назначение счета: учет сумм инкассированной денежной выручки и чеков, подлежащих к зачислению на счета клиентов. В конце дня остатка на данном счете быть не должно.

По дебету счета отражаются суммы инкассированной денежной выручки и чеков, зачисляемые предварительно, до пересчета, на счета своих клиентов или на счет 29804 "Инкассированная денежная выручка и чеки клиентов других банков" для клиентов, обслуживаемых в других банках, а также излишки сумм, обнаруженных после пересчета инкассированной денежной выручки и чеков.

По кредиту счета отражаются суммы принятых денег и чеков в кассу после пересчета, а также сумма недостач, обнаруженных при пересчете, списанная со счетов своих клиентов или со счета 29804 "Инкассированная денежная выручка и чеки клиентов других банков".

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.

19905

- Возвращенные чеки и другие платежные документы

Назначение счета: учет инкассированных чеков и других платежных документов, признанных банком негодными (испорченными) и находящихся в процессе выяснения.

По дебету счета отражаются суммы чеков и других платежных документов, признанных банком негодными.

По кредиту счета списываются суммы чеков и других платежных документов, после выяснения.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по чекам и платежным документам.

19907

- Предоплаченные расходы за услуги

Назначение счета: учет средств предоплаченных расходов (не превышающих 1 года) за оказанные услуги (как правило - это за услуги почты, телеграфа, телефона, ГЦИ (ТЦИ), воду, электричество, газ, ремонт и так далее).

По дебету счета отражаются средства, перечисленные за оказываемые услуги.

По кредиту счета погашаются или списываются суммы при фактическом выполнении услуг.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому договору.

19908

- Счета к получению - Расчеты с сотрудниками банка

Назначение счета: учет средств, выплаченных сотрудникам банка, таких как аванс на командировочные расходы, излишне начисленная зарплата или иное вознаграждение (компенсация), а также ущерб, причиненный материально-ответственным лицом.

По дебету счета отражаются суммы, начисленные и выплаченные сотрудникам банка.

По кредиту счета отражается покрытие начисленных и выплаченных сумм.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому сотруднику банка.

19909

- Счета к получению - За товарно-материальные ценности

Назначение счета: учет средств перечисляемых за товарно-материальные ценности (как правило - это авансовые платежи за основные средства и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы и другие виды товарно-материальной ценности).

По дебету счета отражаются средства, перечисленные за товарно-материальные ценности.

По кредиту счета погашаются или списываются суммы при оприходовании товарно-материальных ценностей на склад.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому договору.

19911

- Резерв возможных убытков - Счета к получению (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по дебиторской задолженности, которая может быть не взыскана банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому дебитору.

19919

- Почтовые и документарные марки

Назначение счета: учет почтовых и документарных марок (отдельных и в виде штампов).

По дебету счета отражается стоимость купленных марок.

По кредиту счета отражается стоимость использованных марок.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам марок.

19921

- Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы и другие ценности на складе

Назначение счета: учет приобретенных банком и хранящихся на складе малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП) и других ценностей, в том числе стоимости материалов, предназначенных для ремонта зданий и других основных средств банка.

По дебету счета отражается стоимость приобретенных и оприходованных на склад МБП и других ценностей.

По кредиту счета отражается стоимость списанных и/или переданных в эксплуатацию МБП и других ценностей.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам МБП и других ценностей.

19925

- Предварительно оплаченные расходы

Назначение счета: учет расходов, предварительно оплаченных в счет прибыли банка будущих периодов (не превышающих 1 года).

По дебету счета отражается сумма предварительно оплаченных расходов в счет прибыли банка будущих периодов

По кредиту счета отражается сумма покрытия фактических расходов, переведенная на текущие расходы банка в тот период, к которому они относятся, а также сумма начисленной амортизации.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам расходов и по каждому клиенту. (Абзац в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 18.03.2008 г. № 773-25)

19929

- Другие отсроченные расходы

Назначение счета: учет расходов, предварительно оплаченных в текущем периоде, но относящихся и признаваемых в качестве расходов будущих периодов (свыше 1 года). Как правило, сюда относятся авансовые платежи по аренде, оплата за подписные издания, страхование имущества и т. п.

По дебету счета отражается сумма предварительно оплаченных расходов, относящихся к будущим периодам.

По кредиту счета отражается сумма амортизированной части предоплаченных расходов в корреспонденции с дебетованием счетов расходов банка или сумма возврата предоплаченных средств.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту. (Абзац в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 18.03.2008 г. № 773-25)

19931

- Отсроченные налоги

Назначение счета: учет оплаченных авансом налогов, сборов, отчислений в бюджет и внебюджетные фонды РУз. Этот счет используется также для учета отложенных налоговых требований. Отложенными налоговыми требованиями являются налоги на доход (прибыль), возмещаемые в будущих периодах в связи с временными разницами, которые включены в налогооблагаемый доход (прибыль) текущего периода, но вычитаются при определении налогооблагаемого дохода (прибыли) будущих периодов. Это представляет собой разницу между бухгалтерской прибылью и налогооблагаемой прибылью.

По дебету счета отражается сумма оплаченных авансом налогов и отложенных налоговых требований.

По кредиту счета отражается сумма списания с корреспондирующих счетов расходов банка.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду налогов, сборов, отчислений.

19933

- Оценочный резерв по отсроченным налогам (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов, создаваемых в результате пересмотра восстанавливаемости отложенных налоговых требований, когда имеющейся налогооблагаемой прибыли недостаточно для того, чтоб выгода от данных отложенных налоговых требований была полностью реализована.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам налогов, сборов и отчислений.

19935

- Обнаруженная недостача при пересчете наличности (Наименование счета в редакции Постановления ЦБ, зарегистрированного МЮ 24.07.2006 г. № 773-22)

Назначение счета: учет недостачи наличности, обнаруженной у подотчетных кассиров банка при пересчете.

По дебету счета отражается сумма недостачи.

По кредиту счета отражается погашение суммы недостачи после установления истинных причин возникновения недостачи.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кассиру.

19939

- Дивиденды к получению

Назначение счета: учет дивидендов начисленных, но еще не полученных, по вложениям собственного капитала или по акциям, приобретенным при расчетах по кредитам.

По дебету счета отражается сумма начисленных дивидендов к получению.

По кредиту счета отражается сумма полученных банком дивидендов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по эмитентам.

19941

- Средства в закрывшихся банках или банках, находящихся в процессе ликвидации

Назначение счета: учет средств банка, находящихся в закрывшихся банках или банках, находящихся в процессе ликвидации.

По дебету счета отражается сумма средств, находящихся в закрывшихся банках или банках, находящихся в процессе ликвидации.

По кредиту счета списывается сумма средств, находящихся в закрывшихся банках или банках, находящихся в процессе ликвидации, за счет поступления, резерва возможных убытков или перепокрытия другими активами.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку.

19945

- Резерв возможных убытков - Средства в закрывшихся банках или банках, находящихся в процессе ликвидации (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по средствам банка, находящихся в закрывшихся банках или банках, находящихся в процессе ликвидации, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку.

19949

- Замороженные активы

Назначение счета: учет активов банка, находящихся в других банках, доступ к которым ограничен или не имеется по различным причинам, включая правовые и политические.

По дебету счета отражается сумма активов, находящихся в других банках, доступ к которым ограничен или не имеется по различным причинам, включая правовые и политические.

По кредиту счета отражается сумма активов, возвращенных в банк.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому замороженному активу.

19995

- Другие активы в процессе судебного разбирательства

Назначение счета: учет активов банка, находящихся в процессе судебного разбирательства (убытки, причиненные материально-ответственным лицом банка, овердрафты из-за незаконно выданных денежных средств со счетов клиентов и прочие).

По дебету счета отражается сумма активов, реклассифицированных и переведенных на этот счет с соответствующих основных счетов по причине судебного разбирательства.

По кредиту счета отражается сумма взысканных активов и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 19999 "Резерв возможных убытков - Другие активы".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому активу.

19997

- Прочие активы

Назначение счета: учет активов, которые не попадают под вышеописанную классификацию.

По дебету счета отражается стоимость активов.

По кредиту счета отражается сумма погашенных, проданных или диспозированных активов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам активов.

19999

- Резерв возможных убытков - Прочие активы (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по тем активам, для которых не был предусмотрен отдельный счет "Резерв возможных убытков".

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду актива.