выручка от реализации идет с учетогм субподряда, а субподряд у вас сядет на себестоимость работ, следовательно в вашем примере основной вид деятельности - строительство.
НАШЕЛ "Правила по заполнению форм финансовой отчетности"
§ 3. ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ (ФОРМА № 2)
97. По статье "Чистая выручка от реализации продукции (товаров, работ и услуг)" (стр. 010) показывается выручка от реализации продукции, товаров, работ и услуг, за вычетом налогов (налог на добавленную стоимость, акцизный налог) и стоимости возвращенных товаров и готовой продукции, скидок покупателя с продажных цен. (Абзац в редакции Приказа МФ, зарегистрированного МЮ 20.12.2004 г. № 1209-2)
Строка 010 заполняется по данным счетов учета доходов от основной (операционной) деятельности (9000).
Там ничего нету про строк - 006, 007, 008
Решил убрать эти строки из фин.рез. что-бы не испортить форму бланка.
Даже программа 1С автоматически дает проводку:
4010-6410
4010-9010
Статья 22. Другие понятия, применяемые в настоящем Кодексе
абзац-3
основной вид деятельности — деятельность юридического лица, по которой доля выручки в общем объеме реализации является преобладающей по итогам отчетного периода;
Кто что понял?
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Шакир Наильевич, а Вы случайно не о переработке винограда говорите (с предыдущей темы)? Тогда Вы за основн.деят.должны брать предыдущего периода показатели. У этого вида особые условия, посмотрите.
выручка от реализации идет с учетогм субподряда, а субподряд у вас сядет на себестоимость работ, следовательно в вашем примере основной вид деятельности - строительство.
Значит в Расчет ЕНП в стр.010 идет общая сумма с субподрядом?
А где же ее потом вычитать?
Шакир Наильевич, а Вы случайно не о переработке винограда говорите (с предыдущей темы)? Тогда Вы за основн.деят.должны брать предыдущего периода показатели. У этого вида особые условия, посмотрите.
Да Вы правы.
Наша организация уплачивает налоги по Единому земельному налогу.
Теперь все по подробнее:
согласно Статьи 362. Налогоплательщики абзац седьмой
на долю производства сельскохозяйственной продукции и переработки указанной продукции собственного производства приходится не менее 50 процентов от общего объема производства и переработки сельскохозяйственной продукции, включающего сельскохозяйственную продукцию, приобретенную для реализации или переработки. и статьи 363. Особенности применения порядка уплаты единого земельного налога первого абзаца
Для применения порядка уплаты единого земельного налога налогоплательщик ежегодно до 1 февраля текущего налогового периода представляет в органы государственной налоговой службы по месту налогового учета справку, в которой указывается доля производства и переработки сельскохозяйственной продукции собственного производства в общем объеме производства и переработки сельскохозяйственной продукции за предыдущий налоговый период.
Мы производим виноград из собственных земель и перерабатываем (делаем вино).
А согласно статьи 363. Особенности применения порядка уплаты единого земельного налога восьмого абзаца
При осуществлении видов деятельности, не связанных с производством и переработкой сельскохозяйственной продукции, плательщик единого земельного налога по данным видам деятельности обязан вести раздельный учет
по производству водочных изделий ведется раздельный учет.
ТАК КАК МЫ ПРОИЗВОДИТЕЛИ ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ, ПО ПРОЧИМУ ВИДУ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МЫ НЕ ПОПАДАЕМ НА ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПЛАТЕЖ согласно статьи 350 абзац седьмой
Единый налоговый платеж не распространяется на микрофирмы и малые предприятия:
осуществляющие производство подакцизной продукции и добычу полезных ископаемых, облагаемых налогом за пользование недрами, за исключением микрофирм и малых предприятий, производящих жженый кирпич на основе современных энергосберегающих технологий с использованием специальных печей;
ПОЭТОМУ ПО ВТОРОМУ ВИДУ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ УПЛАЧИВАЕМ ОБЩЕУСТАНОВЛЕННЫЕ НАЛОГИ
ТЕПЕРЬ ОСНОВНОЕ:
С вышестоящих организаций к нам прикреплен ФИН-ИНСПЕКТОР, он утверждает что по статье 22 третьего абзаца мы должны перейти на общеустановленный налог, так как у нас второй вид деятельности по итогам прошлого отчетного периода получается преобладающей (это он выводит с учетом НДС и Акцизного налога)
ВЫВОД
ЕСЛИ МЫ ПЕРЕЙДЕМ НА ОБЩЕУСТАНОВЛЕННЫЕ НАЛОГИ ТО ЗА КАЖДЫЙ 1 ГЕКТАР ЗЕМЛИ БУДУТ НАЧИСЛЯТЬ 5000,0 ТЫС.СУМ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА. И У НАС ВИНО ПОЛУЧИТСЯ САМАЯ ДОРОГАЯ.
ТОГДА НАМ ПРИДЕТСЯ ОТКАЗАТСЯ ОТ ЗЕМЕЛЬ И ПРЕКРАТИТЬ ПРОИЗВОДСТВО ВИН. ИЛИ......????
Согласно части третьей статьи 363 НК РУз---если по итогам предыдущего налогового периода плательщик единого земельного налога не отвечает условиям, установленным в части второй статьи 362 НК РУз, то с начала текущего налогового периода налогоплательщик должен перейти на уплату общеустановленных налогов или единого налогового платежа.
ТО есть в Вашем случае за основу берете налоговый период, то есть 2012 год. Если по итогам 2012 года производство водки преобладает, то соответственно в 2013 году должны были перейти на уплату общеустановленных налогов.
Согласно части третьей статьи 363 НК РУз---если по итогам предыдущего налогового периода плательщик единого земельного налога не отвечает условиям, установленным в части второй статьи 362 НК РУз, то с начала текущего налогового периода налогоплательщик должен перейти на уплату общеустановленных налогов или единого налогового платежа.
ТО есть в Вашем случае за основу берете налоговый период, то есть 2012 год. Если по итогам 2012 года производство водки преобладает, то соответственно в 2013 году должны были перейти на уплату общеустановленных налогов.
СОГЛАСНО СТАТЬИ 363 - ПО ИТОГАМ 2012 ГОДА ПРОИЗВОДСТВО ВИНА У НАС ПРЕОБЛАДАЕТ (Я ЭТО ПИСАЛ НА 1-СТРАНИЦЕ ВМЕСТЕ С ПРИМЕРАМИ).
В статьи 42 абзац шестой. Там тоже говорится о определении % соотношении при пропорциональном методе раздельного учета. ТАМ ССЫЛАЮТСЯ НА ОБЩУЮ СУММУ ЧИСТОЙ ВЫРУЧКИ ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИИ % СООТНОШЕНИЙ (А НЕ НА ВЫРУЧКУ С НДС И АКЦИЗНЫМ НАЛОГОМ)
Согласно части третьей статьи 363 НК РУз---если по итогам предыдущего налогового периода плательщик единого земельного налога не отвечает условиям, установленным в части второй статьи 362 НК РУз, то с начала текущего налогового периода налогоплательщик должен перейти на уплату общеустановленных налогов или единого налогового платежа.
ТО есть в Вашем случае за основу берете налоговый период, то есть 2012 год. Если по итогам 2012 года производство водки преобладает, то соответственно в 2013 году должны были перейти на уплату общеустановленных налогов.
СОГЛАСНО СТАТЬИ 363 - ПО ИТОГАМ 2012 ГОДА ПРОИЗВОДСТВО ВИНА У НАС ПРЕОБЛАДАЕТ (Я ЭТО ПИСАЛ НА 1-СТРАНИЦЕ ВМЕСТЕ С ПРИМЕРАМИ).
В статьи 42 абзац шестой. Там тоже говорится о определении % соотношении при пропорциональном методе раздельного учета. ТАМ ССЫЛАЮТСЯ НА ОБЩУЮ СУММУ ЧИСТОЙ ВЫРУЧКИ ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИИ % СООТНОШЕНИЙ (А НЕ НА ВЫРУЧКУ С НДС И АКЦИЗНЫМ НАЛОГОМ)
Согласно Вашим примерам, у Вас по итогам года преобладает 2-вид деятельности (по выручке),то есть производство водки.
Статья 42 НК подразумевает о соотношении дохода с расходами, то есть каким методом надо относить расходы при нескольких видов деятельности, а также при определении НОБ, НО не определяет "основной вид деятельности"
У вас же имеются постоянные аудиторы-консультанты, они что говорят?
Подождите, Шакир Наильевич, я что-то не совсем понимаю:
Цитата:
ПО ИТОГАМ 2012 ГОДА ПРОИЗВОДСТВО ВИНА У НАС ПРЕОБЛАДАЕТ
Цитата:
ФИН-ИНСПЕКТОР, он утверждает что по статье 22 третьего абзаца мы должны перейти на общеустановленный налог, так как у нас второй вид деятельности по итогам прошлого отчетного периода получается преобладающей (это он выводит с учетом НДС и Акцизного налога
По расчетам у Вас получается 55% - виногр и вино, 45% - водка. Почему тогда у фин инспект преобладает 2ой?
Второе, у Вас по любому раздельный учет должен быть, почему Вы не можете остаться на ЕЗН?
Или я что то не до понимаю...
По расчетам у Вас получается 55% - виногр и вино, 45% - водка. Почему тогда у фин инспект преобладает 2ой?
Второе, у Вас по любому раздельный учет должен быть, почему Вы не можете остаться на ЕЗН?
Или я что то не до понимаю...
Именно так, но у нас фин-инспектор берет чистую выручку вместе с (косвенными налогами) т.е. НДС и Акцизным налогом, за счет этого у него водка выше (пример показал на 1-странице, акцизный налог играет большую роль).
По расчетам у Вас получается 55% - виногр и вино, 45% - водка. Почему тогда у фин инспект преобладает 2ой?
Второе, у Вас по любому раздельный учет должен быть, почему Вы не можете остаться на ЕЗН?
Или я что то не до понимаю...
Именно так, но у нас фин-инспектор берет чистую выручку вместе с (косвенными налогами) т.е. НДС и Акцизным налогом, за счет этого у него водка выше (пример показал на 1-странице, акцизный налог играет большую роль).
Фин инспектор за основу берет ВЫРУЧКУ (с учетом косвенных налогов). Согласно определения "основного вида деятельности" (ст.22 НК РУз), это верно
Фин инспектор за основу берет ВЫРУЧКУ (с учетом косвенных налогов). Согласно определения "основного вида деятельности" (ст.22 НК РУз), это верно
а по моему, под эту статью мы не попадаем, потому что в ЕЗН сказанно объем производства 50/50.
и под 22 статью ссылается кто работает по Главе 59. Особенности налогообложения налогоплательщиков с участием прямых частных иностранных инвестиций статья 382 абзац третий
Форма расчета единого налогового платежа для индивидуальных предпринимателей в рамках осуществления совместной деятельности утверждается Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан и Министерством финансов Республики Узбекистан.
(статья 22 дополнена частями второй и третьей Законом Республики Узбекистан от 29 декабря 2008 года № ЗРУ-196 — СЗ РУ, 2008 г., № 52, ст. 512)
больше никакая статья не ссылается на 22 статью. (надо найти старый НК и посмотреть)
Статья 22 Нк РУз говорит о понятиях используемых в настоящем НК, и понятие выручка, реализация, основной вид деятельности относится ко всему Налоговому Кодексу.
Согласно статьи 362 НК РУз плательщиками единого земельного налога являются- сельскохозяйственные товаропроизводители. К сельскохозяйственным товаропроизводителям в целях налогообложения относятся юридические лица, отвечающие одновременно следующим условиям, если иное не предусмотрено частью третьей настоящей статьи:
основным видом их деятельности является производство сельскохозяйственной продукции с использованием земельных участков и переработка указанной продукции собственного производства либо только производство сельскохозяйственной продукции с использованием земельных участков;
имеют земельные участки для ведения сельского хозяйства, предоставленные им в установленном порядке органами государственной власти на местах;
на долю производства сельскохозяйственной продукции и переработки указанной продукции собственного производства приходится не менее 50 процентов от общего объема производства и переработки сельскохозяйственной продукции, включающего сельскохозяйственную продукцию, приобретенную для реализации или переработки.
ТО есть надо отвечать одновременно всем трем условиям. ВЫ уже не отвечаете первому условию. ТО есть по итогам 2012 года основной вид деятельности у вас--- производство водки (которое не относится к сельхоз. Продукции)
А Глава 59 и статья 382, тут ни при чем. Там совсем о другом говорится.
P.S.
В случае неясностей могут быть рассмотрены (изучены, приняты во внимание):
- письменные разъяснения уполномоченных государственных органов (ГНК, МФ);
- протоколы рассмотрения спорных вопросов специализированными экспертными советами;
- заключения профессиональных негосударственных организаций (аудиторских и налоговых консультантов) и другие документы.
Зарегистрирован: 06.12.2008 Сообщения: 3001 Благодарности: 291/7 Откуда: Ташкент
Добавлено: Ср Июл 24, 2013 2:47 am Заголовок сообщения:
Шакир Наильевич,Вы правильно все понимаете. Вот смотрите:Ваше основание
ст.362
Цитата:
на долю производства сельскохозяйственной продукции и переработки указанной продукции собственного производства приходится не менее 50 процентов от общего объема производства
и переработки сельскохозяйственной продукции, включающего сельскохозяйственную продукцию, приобретенную для реализации или переработки.
НА ДОЛЮ ПРО-ИЗ-ВОД-СТВА - НЕ МЕНЕЕ 50% ОТ ОБЩ.ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА. ВЫ БУХГАЛТЕР ПРОИЗВОДСТВЕННИК - ЧТО ТАКОЕ ОБЪЕМ ПРОИЗВОДСТВА ВАМ НЕ НУЖНО ОБЪЯСНЯТЬ (ПО предыд.посту). ИТАК, ЗДЕСЬ СОШЛОСЬ, ИДЕМ ДАЛЕЕ:
СТ.362
...основным видом их деятельности является производство сельскохозяйственной продукции с использованием земельных участков и переработка указанной продукции собственного производства либо только производство сельскохозяйственной продукции с использованием земельных участков...
И СТ.22
...основной вид деятельности - деятельность юридического лица, по которой доля выручки в общем объеме реализации является преобладающей по итогам отчетного периода...
НО! СТ.22 ДАЛЕЕ
...упрощенный порядок налогообложения - особый порядок налогообложения, устанавливаемый для отдельных категорий налогоплательщиков и предусматривающий применение специальных правил исчисления и уплаты отдельных видов налогов, а также представления налоговой отчетности по ним ТО ЕСТЬ ДЛЯ ВАШЕГО ВИДА - ОСОБЫЙ ПОРЯДОК.
ДАЛЬШЕ:
СТ.42
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, для которых настоящим Кодексом предусмотрен разный порядок налогообложения, обязаны вести раздельный учет объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением.
ст.126 (Нал.на приб)
Не являются плательщиками налога на прибыль юридических лиц:
...юридические лица, для которых в соответствии с настоящим Кодексом предусмотрен упрощенный порядок налогообложения, если иное не предусмотрено разделом XX настоящего Кодекса...
и вновь ст.362 ...
и ст.363 Для применения порядка уплаты единого земельного налога налогоплательщик ежегодно до 1 февраля текущего налогового периода представляет в органы государственной налоговой службы по месту налогового учета справку, в которой указывается доля производства и переработки сельскохозяйственной продукции собственного производства в общем объеме производства и переработки сельскохозяйственной продукции за предыдущий налоговый период.
При определении доли производства и переработки сельскохозяйственной продукции собственного производства в общем объеме производства и переработки сельскохозяйственной продукции прочие доходы, предусмотренные статьей 132 настоящего Кодекса, не учитываются.
ЗДЕСЬ мы еще раз подтверждаем КАК определяем ОСН.ДЕЯТ.
и уже после этого абзаца идет последовательность:
Если по итогам предыдущего налогового периода плательщик единого земельного налога не отвечает условиям, установленным в части второй статьи 362 настоящего Кодекса, то с начала текущего налогового периода налогоплательщик должен перейти на уплату общеустановленных налогов или единого налогового платежа.
ТО ЕСТЬ. ЕСЛИ ДОЛЯ ПРОИЗВОДСТВА (!)... (а не выручка)
ДАЛЕЕ, там же:
Сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие условиям, установленным в части второй статьи 362 настоящего Кодекса, а также опытно-экспериментальные хозяйства научно-исследовательских организаций сельскохозяйственного профиля и учебно-опытные хозяйства образовательных учреждений не имеют права выбора иного порядка налогообложения в части деятельности, на которую распространяется уплата единого земельного налога.
При осуществлении видов деятельности, не связанных с производством и переработкой сельскохозяйственной продукции, плательщик единого земельного налога по данным видам деятельности обязан вести раздельный учет.
ТАК ЧТО ЖЕ ЕЩЕ НУЖНО ДОКАЗЫВАТЬ. Еще раз посмотрите Расчет по ЕЗН, там тоже все ясно; земля и производство.
Так что смело считайте "водку" как отдельн.деят. и ведите разд.учет. А для проверок распечатайте все статьи НК и скрепите со своим экз.отчетов.
НУ и ВОТ ЕЩЕ ОДНА "НЕСУЩЕСТВЕННАЯ ДЕТАЛЬ"
СТ.11 НК Все неустранимые противоречия и неясности налогового законодательства толкуются в пользу налогоплательщика.
Шакир Наильевич! А какие показатели Вы показываете в СПРАВКЕ о производстве и переработке сельскохозяйственной продукции собственного производства. Дело в том что в "Методических указаниях по заполнению форм налоговой отчетности" (Авторы МИНФИН, ГНК, год-2009г. лист-280) было указано следующее - "по строке 030 указывается доля производства и переработки сельскохозяйственной продукции собственного производства в общем РЕАЛИЗАЦИИ, в %
(стр. 020 / стр. 010 х 100)"
Также согласно других НПА, для определения доли, там где прописывается термин "производства" понимается "реализация". Например, Справка расчет согласно ПРИЛОЖЕНИЯ к Постановлению от 10.03.2009 г. МФ N 32, МЭ N 69, МВЭСИТ N ЭГ-01/10-1559, ГНК N 2009-16 и ГТК N 01-02/8-5, зарегистрированному МЮ 31.03.2009 г. N 1932). При этом согласно этой справки Объем считается БЕЗ косвенных налогов. И соответственно если прописывается что БЕЗ НДС и АКЦИЗНОГО налога, то речь идет о ЧИСТОЙ ВЫРУЧКЕ (то что Вам нужно). Этот документ является подактом ПП-1050
Согласно пункту 3 ПП-1050 к предприятиям, специализирующимся на выпуске непродовольственных потребительских товаров согласно приложению N 2, относятся предприятия, у которых доля выручки от производства этих товаров в общем объеме реализации составляет не менее 60% по итогам отчетного периода. А теперь посмотрите на Справку (МЮ-1932). Это прецедент (в Вашу пользу)
Продолжая мысль Умиды, хочу дополнить, что надо определиться что же понимается под "объемом производство", и где это прописано. В пользу синонима понятий «объем производства в фактических ценах без НДС и акциза» и «чистой выручкой» говорит и пункт 6 Указаний «По прогнозированию и учету производства потребительских товаров в отпускных ценах» (зарегистрированно МЮ №789 от 30.07.99), согласно которого учет объемов производства потребительских товаров осуществляются в оптово-отпускных (фактически действующих) ценах, включая налог на добавленную стоимость, акцизы и др. налоги в соответствии с налоговым законодательством. Как видно под фактически действующими ценами понимается именно оптово-отпускные цены, то есть объем производства в фактических ценах является реализацией, так как отпускные цены, это цены указанные в счет-фактурах. Соответственно за минусом НДС и акциза, получается - чистая выручка.
ТО есть формула такая Объем производства = Реализация (за минусом косвенных налогов) = чистая выручка.
НО налоговая это просто так не пропустит. А статья 11 НК РУз, здесь не поможет, потому что здесь не видно неустранимых противоречий или неясностей
Вы не можете начинать темы Вы не можете отвечать на сообщения Вы не можете редактировать свои сообщения Вы не можете удалять свои сообщения Вы не можете голосовать в опросах
FAQ
Поиск
Группы
Регистрация
Профиль
Личные сообщения
Вход
