Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана

[Марианна]

Здравствуйте всем, подскажите пожалуйста как быть в следующей ситуации: наше предприятие плательщик налога на прибыль, недавно мы оплатили подоходный налог (произвели доплату) на основании поданной декларации наших сотрудников-совместителей, является ли данная оплата невычитаемым расходом при составлении отчета налога на прибыль, заранее большое спасибо

[Leonid]

Статья 128. Налогооблагаемая база
Налогооблагаемая база определяется исходя из налогооблагаемой прибыли, исчисленной как разница между совокупным доходом и вычитаемыми расходами, предусмотренными настоящим разделом, с учетом льгот, предусмотренных частью второй статьи 158 настоящего Кодекса, иными законами и решениями Президента Республики Узбекистан, и сумм уменьшения налогооблагаемой прибыли в соответствии со статьей 159 настоящего Кодекса.
При наличии убытков прошлых периодов, подлежащих переносу в текущий налоговый период, налогооблагаемая база уменьшается на сумму переносимых убытков в соответствии со статьей 161 настоящего Кодекса.

Статья 141. Группировка расходов
Вычитаемыми расходами являются:
1) материальные расходы в соответствии со статьей 142 настоящего Кодекса;
2) расходы на оплату труда в соответствии со статьей 143 настоящего Кодекса;
3) расходы на амортизацию в соответствии со статьей 144 настоящего Кодекса;
4) прочие расходы в соответствии со статьей 145 настоящего Кодекса;
5) расходы отчетного периода, вычитаемые из налогооблагаемой прибыли в будущем, в соответствии со статьей 146 настоящего Кодекса.

Перерыл все вышеуказанные статьи, получается что данные расходы являются НЕвычитаемыми!!!
А можно вопрос? Разве суммы уплаченные в ГНИ на основании заявлений работников не подлежат удержанию с заработной платы Ваших сотрудников-совместителей???

[Марианна]

Я с вами полностью согласна абсолютно и полностью, но дело в том,что данные работники являются совместителями по нашей вине, у моего директора есть еще одна фирма, где и служат наши сотрудники-совместители, зарплата у них небольшая и если мы еще и удержим из нее оплату подох.налога, они от нас просто уволятся, а кадры можно сказать ценные и проверенные (у нас охранное агенство), поэтому руководство пошло на такую так скажем уступку и все эти расходы взяло на себя, я же если честно сомневаюсь, можно ли вообще так?

[Leonid]

Если заявления от сотрудников есть, приказ от руководителя есть... то почему нельзя?? Единственное что, данный расход будет невычитаемым!!!

[Марианна]

Еще у меня один вопрос, я тоже перерыла весь раздел налога на прибыль, но ответа не увидела, ситуация следующая: наши сотрудники в количестве 18 человек отработали на одном объекте, за эту работу руководство пообещало премию, данная премия относится к результатам труда, она единовременная, но она не связана с какими-либо праздниками, знаменательными датами или достижениями в общественной деятельности и т.д., вопрос заключается в том, что к какому виду расходов отнести данный расход, к вычитаемым или нет и где можно более подробно об этом почитать, спасибо заранее

[Nikolay]

Если вы оплачиваете за счет предприятия доначисление по НДФЛ и не удерживаете их со своих работников, тогда это будет доходом работников в виде материальной выгоды, который нужно обложить НДФЛ.

[Татьяна2011]