Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана

[Наталья Ц]

Здравствуйте! Помогите пожалуйста, как мне провести (какими проводками) следующие операции:
1. Уставной фонд был увеличен за счет вклада учредителя ОС на стоимость 47 000 дол.США 03.01.2009 г.
2. Регистрация в Хокимияте была произведена 05.02.2009 г.
3. 02.12.2009г. учредитель уменьшает уставной фонд на вклад ОС 47 000 дол.США.

[Умида]

На основании Решения Учредителей увеличиваете УФ:
дт 4610
кт 8310 (20,30) 47000 х курс СКВ

внесено ОС
дт 0720
кт 4610 (20,30) 47000 х курс СКВ


уменьшение УФ
дт 8310
кт 4610 47000 х курс СКВ

[Наталья Ц]

с увеличением уставного фонда я сделала следующие проводки
Дт 0820
Кт 6600 внесение вклада 47000*1393=65471 т.сум

Дт 4610
Кт 8300 регистрация устава 47000*1400,52=65824 т.сум

Дт 6600
Кт 4610 зачет вклада 65471 т.сум

Дт 9620
Кт 4610 курс.раз-ца 353 т.сум

при выбытии ОС тоже стандартные проводки, только вот вопрос -
Как быть с аммортизацией начисленной за период янв-ноя.2009 а это сумма не маленькая ведь уставной фонд должен уменьшиться на сумму вклада, как выписывать сч/ф - по текущему курсу на 01.12.09 или по курсу на 03.01.09? если по текущему-то куда девать курсовую разницу? Затрагивается ли здесь добавленный капитал?

[Умида]

66 сч при внесении ОС - не подходит, тк здесь учет дивдендов и задолж. выбыв.учред. Скорее всего 69.
Внесение вклада до регистрации - неправомерно, значит курс. разницу должен доплатить учредитель.

Если при уменьшении УФ учредитель забирает свою долю назад ввиде того же ОС, то это выбытие ОС. Поэтому и износ списываете тоже.
Теперь о сч-факт: Вы учредителю как отгружаете эти ОС: он ведь инопартнер? Вы оформляете инвойс, ГТД, все это по курсу на дату отгрузки (с соовтетствующими оформлениями в таможне). Естественно у Вас будет курсовая разница.
Добавленный капитал не причем.

[Наталья Ц]

Нет, все таки счет 66, просто открывается субсчет "Прочая задолженность учредителям"
А насчет того что внесение вклада до регистрации неправомерно, на этот вопрос можно поспорить, какими законодательными актами это оговорено? Я что-то таких не встречала, а что не запрещено, то разрешено...
Теперь о счет-фактуре. Учредитель - не инопартнер, поэтому инвойс и ГТД оформляться не будут. А насчет износа, то он же в свое время списывался на затратные счета и включался соответственно в себестоимость выпускаемой продукции, т.е. стоимость ОС уменьшилась на сумму износа. А насколько я понимаю Уставной фонд должен уменьшиться на ту же сумму (47 000 у.е.), что и было в свое время вложено. Поэтому возникает вопрос "Чем компенсировать сумму износа?"

[Умида]

Наталья, Вы - новичок в бухгалтерии?

[Наталья Ц]

Ну можно сказать что новичок, т.к. с уставным фондом раньше никогда не связывалась. Везде где работала до этого Уставной капитал был сформирован уже давно, еще в период перестройки...
На данном ЧП я устроилась относительно недавно, в июле, а решение учредителя о внесении было как уже говорилось ранее в январе, тогда же и оприходовали на баланс ОС, регистрация - в феврале, бухучет не велся. Сейчас пытаюсь все расставить по своим местам, причем хочется чтобы все было в ажуре.

[Умида]

Приветствую "ажурную дотошность" своих коллег: в нашем деле - одно из важных качеств.

Если бухучет не велся, как оприходовали ОС? Если даже его оприходовали, то только на забалнсовый, на ответ.хранение, никак более.
Даже если так и было, что мешает Вам исправить проводки? Проведите ОС в феврале. Если это влияет как-то на отчеты ГНИ, то можно перерасчет сдать.

[Наталья Ц]

сделали решение учредителя, запустили производство.
Было бы намного проще если бы можно было посадить на забалансовый, но это основное оборудование, производящее продукции, а выпуск продукции показали уже в январе...

[Умида]

Тогда оформите как оперативную аренду (все равно забалансовый) для производственных нужд, а затем по решению учредителя переведите в ОС.

А как учредитель приобрел это оборудование?

[Наталья Ц]

а как оформляется оперативная аренда, и как долго она может длиться?
где взять образец такого договора? подскажите пожалуйста...

[Умида]

Обычный арендный договор, только без арендной платы. Сроки по договору - год, 3, 5 и тд. Бланки договоров у Бывшего ЧПшника.
Приход ДТ 001

Износ не будет начисляться (его начисляет арендодатель)

Выбытие КТ 001

[Наталья Ц]

Спасибо большое!

[Бывший ЧПшник]

У нас же есть тема по договорам и т.п. http://fmc.uz/forum/viewtopic.php?t=4690