Здравствуйте,уважаемые форумчане.Нужны Ваши бесценные советы:мы ООО- малое предприятие,учредитель хочет деньги,прибыль прошлых лет есть,не хочу связываться с банком,на обоих учредителей открыты счета вкладные для дивидендов в обслуживающем банке,но не суть,просто не хочу через банк,да и денег пока нет,основных средств практически нет(выдали транспортом),есть материалы строительные на складе.Как вы думаете,что я могу сделать в данной ситуации,и если выдам в крайнем случае материалами,как это оформить,какие налоги ,мы на енп.Заранее очень благодарна за отклики.
Вот тема № 1 ;
Вопрос
Организация,плательщик ЕНП, выплатила дивиденды учредителю строительными материалами. Возникают ли налоговые последствия для организации при передаче стройматериалов по себестоимости? Нужно ли платить ЕНП от их стоимости или нет?
Ответы экспертов
Если стройматериалы, переданные учредителю в качестве дивидендов, учитываются на счетах учета материалов (1000), то при определении налоговых последствий по ЕНП следует руководствоваться статьями 132, 133 и 355 Налогового кодекса.
Согласно статье 355 НК в налогооблагаемую базу по ЕНП включаются прочие доходы предприятия, указанные в статье 132 НК, в том числе доходы от реализации материалов. При этом налогооблагаемый доход от выбытия материалов определяется в соответствии со статьей 133 НК (пункт 1 статьи 132 НК). Согласно статье 133 НК доходом от выбытия основных средств и иного имущества является прибыль от выбытия основных средств и иного имущества, определяемая в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете. При этом учет имущества производится также в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете (статья 39 НК).
Согласно пункту 50 НСБУ № 4 "Товарно-материальные запасы" (утвержден приказом министра финансов, зарегистрированным МЮ 17.07.2006 г. N 1595) прибыль от выбытия материалов определяется вычитанием из дохода от выбытия материалов их балансовой стоимости и косвенных налогов, связанных с выбытием.
Таким образом, если материалы были переданы по себестоимости, то налоговых последствий по ЕНП не возникает.
тема № 2 ;
Выдача дивидендов готовой продукцией – реализация
В соответствии с действующим законодательством учредители могут получать дивиденды с нераспределенной прибыли предприятия.
По поводу начисления дивидендов вопросы не возникают. Но каким образом выплачивать дивиденды и какие налоговые последствия имеются по данной операции – вопрос принципиальный.
В налоговом законодательстве описаны само понятие дивиденды и порядок их налогообложения. Когда дивиденды выплачиваются в денежном виде, здесь, естественно, не возникают вопросы по налогообложению (источником выплаты удерживается только налог на доход в виде дивидендов). Но не описан порядок налогообложения предприятия при выдаче дивидендов какими-либо ТМЦ: основными средствами, товарами, материалами, готовой продукцией и т. п. Это дает возможность предполагать, что это обычная операция по передаче этих имущественных прав другому лицу (контрагенту) и, соответственно, в целях налогообложения она будет рассматриваться как реализация (при передаче товаров и готовой продукции) или выбытие основных средств и иного имущества (сырья, материалов).
Согласно НСБУ-21, на счете 6610 "Дивиденды к оплате" обобщается информация по текущим обязательствам предприятия перед учредителями по дивидендам.
Когда дивиденды выдаются готовой продукцией, товарами, работами, услугами, используется такая бухгалтерская проводка (подпункт 4 пункта 380 НСБУ-21):
Дт 6610 Кт 9010, 9020, 9030 – выплата дивидендов готовой продукцией, товарами, работами, услугами.
Соответственно, эта операция признается фактом реализации и объектом налогообложения предприятия, в частности, единым налоговым платежом.
Таким образом, передача готовой продукции учредителю в оплату дивидендов является реализацией, а стоимость такой передачи – объектом обложения ЕНП.
Anvarbek,огромное спасибо за ответ.Получается:если мы приобрели допустим лак по 20 000 сум за кг,количеством 100 кг на общую сумму 2 000 000 сум,и я учредителю передаю дивиденды в сумме 2 000 000 лаком ,то никакими налогами не облагаю.Так что-ли?Или я не права?
Вы не можете начинать темы Вы не можете отвечать на сообщения Вы не можете редактировать свои сообщения Вы не можете удалять свои сообщения Вы не можете голосовать в опросах
FAQ
Поиск
Группы
Регистрация
Профиль
Личные сообщения
Вход
