Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана

[Жалилов Ойбек]

Привет. учр.внес в 07.05.2013 16680 дол (34518926,4) сегодня 19.06.2014 рег.устав на эту сумму по сег.курсу 16680 (38503945,2) курсовая разница (38503945,2-34518926,4)=3985019 в балансе 420 указываю 3985019 с. и пассив растет, но актив нет. как урегулировать ? восстановить актив баланса на 3985019? помогите плиз

[Leonid]

Вы нарушили основной принцип бухгалтерского учета - это принцип двойной записи!!! Если актив растет, значит растет пассив... по крайней мере должен расти!

В чем суть проблемы? Вы затрудняетесь переоценить валютные средства или пытаетесь переоценить УФ??? УФ не переоценивается, на какую дату внесли - тот курс и берете, и в сумовом эквиваленте регистрируете новый размер УФ... А когда доход от переоценки валюты на счетах делают следующие проводки: 52.10-94.40

[Денис Власов]

Было бы разумнее сначала зарегистрировать учредительные документы а потом вносить денежные средства. При таком раскладе курсовая разница при формировании уставного капитала относится на 84 счет с предварительным накоплением, в вашем случае это задолженность учредителя на разницу.Потому что следствие идет за причиной.То есть сначала обьявили уставной фонд и зарегистрировали его потом сделали проводки потом внесли деньги.

[Leonid]

Все правильно говорите Денис, но только в случае регистрации субъекта... Объявляется размер УФ и дается год для его формирования. В случае если Вы увеличиваете УФ, все с точностью наоборот... сначала пополняете, потом регистрируете

[Денис Власов]

Ах да извините не учел это.Но тогда насколько мне не изменяет память счета добавленного капитала могут и идти в минус в пределах той суммы которая на них имеется в случае образования отрицательной курсовой разницы. Если 85 счет пустой то чтобы избежать отрицательного сальдо на этом счете разница списывается за счет прибыли Д 87 К 46.

[Денис Власов]

Наши НСБУ 348. Счет 8420 "Курсовая разница при формировании уставного капитала" предназначен для учета курсовых разниц, возникающих в процессе формирования уставного капитала. При формировании уставного капитала валюту и валютные ценности оценивают по курсу Центрального банка Республики Узбекистан на момент внесения вклада в уставный капитал. Оценка валюты и валютных ценностей и другого имущества может отличаться от оценки их в учредительных документах на момент регистрации. Положительная курсовая разница при формировании уставного капитала хозяйствующего субъекта, возникающая между курсами Центрального банка на дату регистрации учредительных документов и дату фактического взноса средств в уставный капитал, отражается в бухгалтерском учете как добавленный капитал на счете 8420 "Курсовая разница при формировании уставного капитала". Отрицательная курсовая разница при формировании уставного капитала хозяйствующего субъекта, возникающая между курсами Центрального банка на дату регистрации учредительных документов и дату фактического взноса средств в уставный капитал, отражается в дебете счета 8420 "Курсовая разница при формировании уставного капитала" в пределах сумм предыдущей положительной курсовой разницы, образовавшейся при формировании уставного капитала. Превышение суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы при формировании уставного капитала относится на дебет счета 9620 "Убытки от валютных курсовых разниц. Данный порядок списания курсовой разницы позволяет не менять доли учредителей в уставном капитале, оговоренные в учредительных документах.
Аналитический учет по счету 8420 "Курсовая разница при формировании уставного капитала" ведется по каждому учредителю.

[Miracle]

Что-то я запуталась. Если УФ измеряется в $, а одна из сторон вносит в сумах. Сумы же не надо переоценивать? или надо?

[Аллаёр]

[Zuzya_82]

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, на какой счет отнести доход от курсовой разницы? Организация- ПУ имеет налоговые льготы по полученным доходам. Что делать с этим доходом? Можно ли например пустить на зарплату или налоги от ЗП ? И какая будет при этом проводка?

[Аллаёр]