Добрый день. Подскажите пожалуйста какие проводки нужно делать при выбытии учредителя и возврате ему основных средств. Немного запуталась, думала сделать проводки по ОС как при обычном выбытии, если так то как отразить уменьшение Уставного фонда. Заранее спасибо за помощь.
Зарегистрирован: 06.12.2008 Сообщения: 1999 Благодарности: 141/10 Откуда: Ташкент
Добавлено: Чт Май 29, 2014 9:27 am Заголовок сообщения:
Цитата:
А как потом закроется счет 6620?
?!
задолженность учредителю вы погасили за счёт выбытия ОС, вот так он и закроется.
З.Ы. напомню что доля выбывающего учредителя должна соответствовать чистой стоимости активов общества \ долю учредителя в УФ, если остаточной стоимости ОС не хватит для погашения этой задолженности надо добавить деньгами (надо посмотреть решение общего собрания учредителей общества)
пример: УФ 1 млн, доля 50%, ОС (остаточная) 400 тысяч, чистые активы 2 млн., значит на 6620 сумма должна быть 1 млн., выдать ОС 400 тыс. и деньгами 600 тыс, или ещё чем нибудь но это уже решение учредителей.
Помогите с вопросом налогооблагожения :
Учредитель наш вышел и забрал свою долю в ООО Основными средствами и ТМЦ. Суммарная доля выбывающего учредителя расчитана из стоимости чистых активов.
Всего Уставной фонд 210872833
Доля учредителя который выбывает 84,51% 178204801
Чистые активы состоят из :всего 432 001 000 сум. из них доля выбывающего учредителя 84,51 % =365084045,10.
она состоит :
Доля в уставном фонде Сч8330. 100%= 210872333, а 84,51% =178204801.
Доля в резервном капитале сч 8520.: 100% = 2483374, а 84,51 % =2098699.
Доля по корректировке переоценки сч.8510: 100% = 329456116,а 84,51% = 278423364.
Доля в убытке : 100% = (-110811311), а 84,51 % = (-93646639).
ПРОВОДКИ сделанные нами.
Доля учредителя при выходе формируется :
8330 – 6620 ( уставной фонд) 178204801
8520-6620 (резервный фонд) 2098699
8510-6620 ( до оценка ОС , которые относятся на ОС , которые забирает учредитель при выходе 278423364
6620- 8710 ( убыток) 93646639
ИТОГО : 365084045.
Выплата доли учредителю произведена следующим образом:
1) ТМЦ:
92.20.- 1080 ( инвентарь) 7754434,19
66.20- 92.20. ( стоимость инвентаря по с/ст при выбытии) 7754434,19
2) Основными средствами по остаточной стоимости.
Так как на сч. 8510 суммы до оценок не осталось ( см. выше) по ОС которые выбывают, то соответственно проводка Д-т 8510- К-т 92,10 отсутствует. И как следствие отсутствует сумма на сч 9310 ( Доход от выбытия Основных средств)
92,10 - 01 ( восстановительная стоимость ОС при выбытии учредителю) 593439995,14
02 - 92,10 ( износ ОС при выбытии) 235914204,33
66,20 - 92,10 ( выдача ОС по остаточной стоимости) 357525790,81
Сейчас нам налоговики предъявляю, что у нас должен отобразиться доход на сумму сч 8510 ( дооценка ОС) и эта сумма облагается налогом на доход по основной ставке от вида деятельности. Но если смотреть по проводкам, то мы же не можем 2 раза списывать сумму дооценок по одним и тем же основным средствам. ????
Помогите пожалуйста с ответом, так как сумма доначисленного налога налоговики считают около 27,млн. сум. (сумма не маленькая), . По проводкам на сч. 93 дохода не образовалось, и доход фирма не получила, и что нам тогда облагать ??. Убедить налоговиков не можем......
8510-6620 ( до оценка ОС , которые относятся на ОС , которые забирает учредитель при выходе 278423364
Мне вообще не понятна суть этой проводки, с каких пор сальдо переоценки ОС выплачивается выбывающему учредителю??? Бред какой-то...
Вы имеете право выдать ОС выбывающему учредителю, но судя по Вашим проводкам, Вы попытались скрыть доход от выбытия ОС и поясню почему...
Читаем НК: Статья 133. Доходы от выбытия основных средств и иного имущества
Доходом от выбытия основных средств и иного имущества является прибыль от выбытия основных средств и иного имущества, определяемая в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете.
При определении финансового результата (прибыли или убытка) от выбытия объектов основных средств и иного имущества сумма дооценки объектов основных средств и иного имущества, которые ранее были переоценены, превышение сумм предыдущих дооценок над суммой предыдущих уценок этих объектов основных средств и иного имущества включаются в состав дохода от выбытия основных средств и иного имущества.
Так что налоговики правы!!! В будущем берите почаще в руки НК...
Зарегистрирован: 06.12.2008 Сообщения: 1999 Благодарности: 141/10 Откуда: Ташкент
Добавлено: Вс Июн 15, 2014 8:57 am Заголовок сообщения:
и не забудте удержать с Учредителя 10%-й налог на дивиденды с разницы между долей при выходе и первоначальным взносом, (365084045,10-178204801)/10 = примерно 18,6 млн. сум
для информации, т.к. подобное встречается на форуме частенько:
После передачи любого имущества в виде вклада в уставный фонд права собственности на это имущество переходят к обществу (ооо и т.п.), соответственно, общество не обязано, при выходе учредителя, возвращать учредителю его вклад в уставный фонд в том виде в котором он свой вклад вносил.
Решение о способе выплаты доли выбывающему учредителю принимает общее собрание общества, т.е. если, к примеру, выбывающий учредитель имеющий 5% от УФ решит забрать свой автомобиль, внесённый им в УФ, а учредители имеющие 95% доли решат выплатить долю деньгами - так и будет.
Во избежание подобных случаев, все подобные нюансы необходимо оговаривать заранее и вносить их в учредительный договор общества.
Вы не можете начинать темы Вы не можете отвечать на сообщения Вы не можете редактировать свои сообщения Вы не можете удалять свои сообщения Вы не можете голосовать в опросах
FAQ
Поиск
Группы
Регистрация
Профиль
Личные сообщения
Вход
Помогите пожалуйста с ответом, так как сумма доначисленного налога налоговики считают около 27,млн. сум. (сумма не маленькая), . По проводкам на сч. 93 дохода не образовалось, и доход фирма не получила, и что нам тогда облагать ??. Убедить налоговиков не можем...... 
