Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана

[Vik]

Уважаемые бухгалтера!
Помогите, пожалуйста, разобраться. В ООО 2 учредителя, один из учредителей предоставил данному ООО фин.заем. При выходе из состава учредителей предоставленный ранее заем, был погашен за счет имущества(ОС), внесенного в уставный капитал другим учредителем. При этом размер уставного капитала был уменьшен на эту сумму. Я сделала следующие проводки:
д-т 92 к-т 01
д-т 02 к-т 92
д-т 85.10 к-т 92
д-т 92 к-т 93
д-т 68.20 к-т 92. заем погашен. Но проблема теперь с уменьшением уставного капитала. Какие для этого нужно сделать проводки?

[Кирилл]

[Vik]

При выбытии учредителя его долю отдали ему, проводки Д-т 83 К-т 66,20 и т.д. сделали. Он забрал свои ОС. Уставный фонд соответственно на сумму этой доли уменьшился. С этим вроде проблем не возникло.
Но заем отдавали уже другими ОС, которые вносил другой учредитель. В связи с этим решили уменьшить уставный фонд еще и на сумму погашенного займа. Вот здесь и возникает вопрос, какие проводки я должна сделать для уменьшения уставного капитала, если Д-т 83 К-т 46.10, то надо ли потом закрывать 46.10(и как его закрывать) или он будет висеть?

[Кирилл]

После факта формирования УФ, выбытие ОС к размеру УФ отношение не имеет, имеет место простое уменьшение размера УФ на основании решения Учредителя, если это ему (Учредителю) необходимо, но не обязательно.

деб. 8330 кр. 66 задолженность перед учредителем

[Vik]

Спасибо огромное, Кирилл! А что делать дальше с 66? Должна ли я его закрыть? или как? и как закрыть?

[ShAM]

[Ойбек]

Один вопрос по бухгалтерии
В НСБУ не так детально эти моменты
Есть фирма и учредитель.
УФ по документам выражается в USD.
Сформирован УФ в размере 300 000 сум по курсу 3 сум за долл.США или УФ=100000долл.США, скажем, на 1995.
В 2010 году учредитель получает долг у фирмы в размере 60000 сум. Курс 6 сум за 1долл.США или 10000 дол.США
Потом дает свое согласие уменьшит долю на сумму долга.
Проводки:
Списание долга учредителя
Дт Уставной фонд (10000*3) 30000 сум
Дт Курсовая разница при формирования УФ 30000 сум
Кт. Долг учредителя 60000 сум
Так будет ? Я сомневаюсь на счет «Дт Курсовая разница при формирования УФ 30000 сум»

[Anvarbek]

[Кирилл]

Во первых, по закону об ООО, при уменьшении размера УФ уменьшаются доли всех участников общества пропорционально первоначальному вкладу согласно учредительного договора, если происходит уменьшение УФ за счёт части доли одного из участников, то доли надо перераспределить. т.е. указанные вами 100 лямов либо на всех либо при перераспределении долей только для вашего учредителя.

Во вторых, по НК, дивидендами, как в данном случае, признаётся разница между вкладом и выданной долей.

Если, а в вашем вопросе это не уточнено, размер УФ сформирован полностью из вкладов участников, то уменьшение его размера не может быть признано дивидендами и налогообложению НДФЛ не подлежит, а если УФ, к примеру, был увеличен во время уставной деятельности за счёт прибыли. На пример: первоначальный УФ размером 3 млн был сформированн 3-мя участниками по 1 млн, за время деятельности за счёт прибыли УФ увеличили до 140 млн, потом уменьшили на 100 млн, получилось 100-3=97 млн налогооблагаемая база (если доли выведены).

[Лис]

Помогите разобраться, пожалуйста.

Учредитель (он у нас один) хочет забрать ранее внесенное в Уставный фонд ОС.
В момент внесения его стоимость составляла 140 млн.

На сегодняшний день:

Балансовая стоимость - 250 млн.
Накопленный износ - 49 млн.
Дооценки за все годы - 80 млн.

***

1. Дт 83 Кт 6620 (66-й счет можно использовать если учредитель не выбывает?)

С проводками по выбытию ОС вроде еще все понятно.

Дт 92 Кт 01 - 250 млн.
Дт 02 Кт 92 - 49 млн.
Дт 85 Кт 92 - 80 млн.

А вот дальше у меня начинается тупик. На какую сумму задолженность перед учредителем погашается?
В положении о списании с баланса ОС говорится о "передаваемой стоимости основных средств для расчета задолженности выбывающим участникам" - что ей считается?

Спасибо заранее.

[Умида]

В Уставе что написано?

[Лис]

Не очень поняла Ваш вопрос.

В разделе про УФ написано, что может вносить свою долю любым имуществом.
В разделе "права участника" - что может продать/уступить/забрать часть доли, как имуществом, так и в денежном эквиваленте.

[Жалилов Ойбек]