Прошу Вас помочь разобраться с расчетом амортизации и налога на прибыль для трактора.
P.S. Я не бухгалтер, возможно будут ошибки с применением терминов. Простите.
Вопрос:
1. Цель: определить расходы по амортизации по месяцам и налог на имущество по месяцам
Если трактор купили из России. То стоимость трактора для амортизации будем брать цену указанную в счет-фактуре (договоре) или же к данной цене я еще добавляю расходы таможенные (то что связано с доставкой, импортом)?
2. Как мне начислить амортизацию новой техники за каждый месяц для определения расходов, то есть не для расчета налога)? Трактор начал работать с 01.01.2016. Если стоимость техники например 100 000 сум? Амортизация 15%
Мес 1 (январь): (100 000*15%)/12=1250
Февраль: Тоже самое как в мес 1? (То есть каждый месяц у меня расход на амортизацию одинаковый: 1250 сум?, за год получается амортизация 15000 сум)?
или же (100 000 - 1250)*15%/12? Ответ: 1234 (то есть я должна каждый месяц определять остаточную стоимость чтобы далее умножить на ставку амортизации)?
3. Теперь нужно определить налог на имущество по месяцам. Налог. ставка 5%
Январь: (100 000 - 1250 (амортизация за мес 1))*5%/12=411. Налог на имущество за январь - 411 сум
Февраль: Амортизация - (100 000 - 1250)*15%/12=1234.
Налог на февраль: (98750 (=100 000 - 1250) + 97 516 (=98750-1234))*5%/12*2=1636 (вроде неправильно, так как намного превышает налог за январь)?
4. И чтобы определить налог за весь год могу ли я просто добавить налоги за январ, фев. и тд? Будет ли такое действие верным?
1. в первоначальную стоимость ОС(трактора) вы должны будете включить стоимость, указанную в счет-фактуре, плюс все расходы по его доставке и введению в эксплуатацию (таможенные платежи, доставку, страховку и т.д.)
2 амортизацию имеете право начислять любым методом, но для налогообложения будете применять прямолинейным - то есть по 15% как вы и указали. если стоимость первоначальная составит 100 000 , то ежемесячно сумма расходов на амортизацию составит 100 000*15%/12=1250. в год 1250*12 = 15000. начисляется независимо от накопленного износа(суммы расходов на амортизацию)
3. налог на имущество определяется исходя из среднегодовой остаточной стоимости (первоначальная стоимость на конец месяца - сумма накопленного износа на конец месяца) за весь год. то есть 100 000-1250 = 98750 за первый месяц, 100 000-2500 = 97500 за второй месяц. и так в сумме за 12 месяцев, потом разделите на 12. то что получится умножите на ставку налога на имущество.
полистайте еще про льготы по налогу на имущество. ваше ос по моему под них попадает
"налог на имущество определяется исходя из среднегодовой остаточной стоимости (первоначальная стоимость на конец месяца - сумма накопленного износа на конец месяца) за весь год. то есть 100 000-1250 = 98750 за первый месяц, 100 000-2500 = 97500 за второй месяц. и так в сумме за 12 месяцев, потом разделите на 12. то что получится умножите на ставку налога на имущество"
Верно ли я понимаю касательно "первоначальной стоимости на конец месяца - это остаточная стоимость на начало года?" То есть при расчете остаточной стоимости в феврале я использую первичную стоимость 100 000 сум или же остаточную стоимость за январь?
В итоге для определения остаточной стоимости:
Январь: 100 000 - 1250 (износ) = 98750
Февраль: 1) 100 000 - 1250*2= 97500 или же 2) 98750 - (20%*1/12 от 98750)?
Теперь про налог (если верно вариант 1 для определения остаточной стоимости):
Январь: 98750/12*5%
Февраль: (97500/12*5%) плюс налог за предварительный месяц?
Верно ли я понимаю касательно "первоначальной стоимости на конец месяца - это остаточная стоимость на начало года?" То есть при расчете остаточной стоимости в феврале я использую первичную стоимость 100 000 сум или же остаточную стоимость за январь?
В итоге для определения остаточной стоимости:
Январь: 100 000 - 1250 (износ) = 98750
Февраль: 1) 100 000 - 1250*2= 97500 или же 2) 98750 - (20%*1/12 от 98750)?
первоначальная ст-ть - это сумма на 01 на нач.года (если переоценку делаете, то с учетом переоценки)
она одинаковая весь год (если не приобретае ОС в течение года)
янв 100000-1250 = 98750
фев 100000-1250 = 98750 и тд
Последний раз редактировалось: Умида (Пн Янв 09, 2017 6:30 pm), всего редактировалось 1 раз
Верно ли я поняла, что сумма расхода на амортизацию на каждый месяц одна и та же? Так и остаточная стоимость на каждый месяцы одна и та же?
Касательно налога на имущество, если исключить переоценку, то он имеют одну и ту же сумму для каждого месяца (411,46 для января, для февраля тоже 411,46)?
А если техника введена в эксплуатацию в июне месяце, налог я начисляю, начиная с июля?
Какова будет тогда формула для начисления амортизации и налога, если в году техника работала с июня по декабрь? (то есть при расчете вместо "12" я использую количество месяцев (июнь, июль, август, сен, окт, нояб, дек?)
Верно ли я поняла, что сумма расхода на амортизацию на каждый месяц одна и та же? Так и остаточная стоимость на каждый месяцы одна и та же?
да, так как метод начисления амортизации
Zarino4ka писал(а):
для налогообложения будете применять прямолинейным
Farida111 писал(а):
Касательно налога на имущество, если исключить переоценку, то он имеют одну и ту же сумму для каждого месяца (411,46 для января, для февраля тоже 411,46)?
А если техника введена в эксплуатацию в июне месяце, налог я начисляю, начиная с июля?
Какова будет тогда формула для начисления амортизации и налога, если в году техника работала с июня по декабрь? (то есть при расчете вместо "12" я использую количество месяцев (июнь, июль, август, сен, окт, нояб, дек?)
если введена в июне (на 01.07 - у вас будет первоначальная ст-ть больше) - налог будет с июля меняться...
ввод в июне =10., янв-июнь - первоначальная 100, значит июль - 110, авг-110 и тд... износ аналогично... и налог соответственно изменится...
((100-1,25)*6+(110-1,375)*1(2,3,4,5,6-до декабря))/12*5%
Зарегистрирован: 13.05.2013 Сообщения: 1007 Благодарности: 124/37 Откуда: Ташкент
Добавлено: Ср Янв 11, 2017 9:27 am Заголовок сообщения:
НК РУз Статья 267.
по основным средствам - среднегодовая остаточная стоимость основных средств. Остаточная стоимость основных средств определяется как разница между первоначальной (восстановительной) стоимостью этого имущества и величиной амортизации, рассчитанной с использованием методов, установленных учетной политикой налогоплательщика;
Национальный стандарт бухгалтерского учета № 5
первоначальная стоимость — это стоимость произведенных затрат по возведению (постройке и достройке) или приобретению основных средств, включая уплаченные и не возмещаемые налоги (сборы), а также затраты по доставке и монтажу, установке, пуску в эксплуатацию и любые другие расходы, непосредственно связанные с приведением актива в рабочее состояние для его использования по назначению
Зарегистрирован: 06.12.2008 Сообщения: 3001 Благодарности: 291/7 Откуда: Ташкент
Добавлено: Ср Янв 11, 2017 10:40 am Заголовок сообщения:
Zarino4ka писал(а):
Почему у вас одна и та же сумма каждый месяц? Почему не учитываете ежемесячный износ?
как так, Вы ведь сами писали
Zarino4ka писал(а):
для налогообложения будете применять прямолинейным - то есть по 15% как вы и указали. если стоимость первоначальная составит 100 000 , то ежемесячно сумма расходов на амортизацию составит 100 000*15%/12=1250. в год 1250*12 = 15000. начисляется независимо от накопленного износа(суммы расходов на амортизацию)
То, что годовые впереди, я и не забывала))) при этом Вы не ответили ни на один из моих вопросов.
на начало года первоначальная 100.000... ежемесячный износ 1250 (как Вы рассчитали),
январь = 100.000-1250 =98750
февраль = 100.000 - 1250 = 98750 и тд
Вы не можете начинать темы Вы не можете отвечать на сообщения Вы не можете редактировать свои сообщения Вы не можете удалять свои сообщения Вы не можете голосовать в опросах
FAQ
Поиск
Группы
Регистрация
Профиль
Личные сообщения
Вход
"Zarino4ka", соберитесь 