Есть ещё интересный момент по ИНПС, в отчете НДФЛ иногда выходит недоимка и ГНИ выставляет требование. Но недоимки быть не может, мы же реестр сдаем каждый месяц и там у нас образуется переплата после оплаты требования!
Вы немножко запутались. Говорите про ИНПС а переходите про недоимку по НДФЛ и тут же пишите про реестр ИНПС .
Недоимка по ИНПС выходит из расчета НДФЛ.
Дамир АБДУЛОВ, главный инспектор ГНИ Яшнабадского района
Пеня по ИНПС
Обязательные взносы на ИНПС перечисляются в Народный банк. Налоговая инспекция ведет учет сумм ИНПС в лицевой карточке предприятия.
При проведении сверки расчетов с ГНИ мы увидели, что нам была начислена и погашена пеня по ИНПС. Возникают вопросы:
1. Как могла возникнуть в ГНИ пеня по ИНПС, если у нас даже Реестр в Народном банке не примут без платежного поручения?
2. Поскольку мы отдельно не платили средства на погашение пени по взносам на ИНПС, откуда могла поступить эта сумма?
3. Как отразить в бухгалтерском учете суммы пени по ИНПС? По сотрудникам?
Действительно, сумму обязательных взносов на ИНПС юридические лица - налогоплательщики перечисляют в Народный банк, туда же представляется Реестр работников, участвующих в накопительной пенсионной системе. Но контроль за правильностью и полнотой исчисления и своевременностью внесения работодателем обязательных накопительных пенсионных взносов на ИНПС осуществляется органами государственной налоговой службы (п.19 Положения о порядке начисления и уплаты работодателями обязательных взносов на индивидуальные накопительные пенсионные счета граждан, рег. № 1515 от 06.10.2005 г., далее – Положение–1515). Для осуществления этого контроля филиал Народного банка ежемесячно, до 20 числа месяца, следующего за отчетным, представляет в соответствующий территориальной орган государственной налоговой службы сведения о юридических лицах, внесших взносы на ИНПС граждан (п. 17 Положения–1515). Кроме того, при представлении налогоплательщиком в районную ГНИ налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц, представляются сведения и о начисленных суммах на ИНПС граждан.
Согласно пункту 7 Положения–1515:
"Работодатели производят отчисление обязательных взносов на накопительные пенсионные счета граждан вместе с уплатой налога на доходы физических лиц в бюджет по форме и в сроки, установленные для уплаты налога на доходы физических лиц".
Согласно статье 188 Налогового кодекса Республики Узбекистан (далее – НК):
"Исчисленная сумма налога на доходы физических лиц у источника выплаты уплачивается в бюджет налоговым агентом … одновременно с представлением документов в обслуживающий банк для получения денежных средств".
А теперь ответим на ваши вопросы.
1. Например, ваше предприятие выдает зарплату 5 числа, а обязательные взносы на ИНПС перечисляет 14 числа. Реестр в Народном банке у вас примут вместе с платежным поручением. Но в этом случае в ГНИ будет начислена пеня за 9 дней.
2. Например, ваше предприятие имеет излишне уплаченную сумму по налогу на доходы физических лиц. В этом случае, согласно статье 56 НК, сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет погашения налоговой задолженности в следующей очередности:
1) в счет погашения пени и штрафов по данному виду налога;
2) в счет погашения задолженности по другим видам налогов;
3) в счет погашения пени и штрафов по другим видам налогов;
4) в счет предстоящих платежей по данному налогу;
5) в счет предстоящих платежей по другим видам налогов.
Зачет излишне уплаченной суммы налога в счет погашения пени и штрафов по данному виду налога производится органом государственной налоговой службы без заявления налогоплательщика, самостоятельно, о чем налогоплательщик в письменной форме уведомляется в трехдневный срок со дня осуществления зачета.
Зачет излишне уплаченного налога в случаях, предусмотренных пунктами 2, 3 и 5 части второй настоящей статьи, производится соответствующими финансовыми органами при представлении органом государственной налоговой службы заключения о проведении зачета, на основании письменного заявления налогоплательщика. Орган государственной налоговой службы обязан представить финансовым органам заключение о проведении зачета в трехдневный срок с даты подачи налогоплательщиком письменного заявления.
При непредставлении налогоплательщиком письменного заявления в течение десяти дней с даты представления налоговой отчетности орган государственной налоговой службы может самостоятельно представить соответствующим финансовым органам заключение о проведении зачетов, предусмотренных пунктами 2 и 3 части второй настоящей статьи.
Так как формирование средств на ИНПС производится за счет соответствующего уменьшения суммы начисленного налога на доходы физических лиц, ГНИ производит зачет излишне уплаченной суммы НДФЛ в счет пени по ИНПС самостоятельно.
3. Учет затрат по пени на ИНПС производится за счет расходов периода, так как сотрудники не виноваты в том, что администрация несвоевременно перечислила средства в Народный банк.
Если учет суммы удержанных и перечисленных сумм по обязательным взносам на ИНПС, согласно п. 11 Положения–1515, ведется на счете 6530, то пеня по обязательным взносам на ИНПС учитывается на счете 6410. Бухгалтерские проводки по начислению пени: Дт 9430 Кт 6410.
Столкнулась с точно такой же проблемой. при отправке Подоходного за 4 кв-л 2014г. выходит "Полученные средства превышают начисленную сумму". Времени было в обрез, поэтому "подогнала" и сдала отчет. он прошел. теперь пытаюсь сдать перерасчет, а ошибка все равно такая же. И еще "Расчеты по под.налогу за присланный период уже занесены или все данные нулевые". так как же сдать перерасчет???
Добрый день! Очень прошу помощи! Начинающий бухгалтер.
При сдаче годового отчета по НДФЛ было выявлена недоплата работникам в размере 3164 сум. В феврале месяце 2015 начислила как обычно, но переплатила на сумму 3164 умеренно, чтобы обнулить и ничего на мне не висело. Сейчас отправляю отчет и он возвращается с ошибкой на февраль месяц "nullВнимание! Полученные средства превышает начисленную сумму;"
Подскажите как мне теперь быть? ведь у меня все документы прошли по банку?
Добавлено: Пн Апр 06, 2015 10:56 am Заголовок сообщения:
В том то и дело, что полученная зарплата превышает начисленную ровно на 3164 сум. Но эта сумма долг перед работником с прошлого года. она уже была начислена, но не выплачена. и она сидела в сальдо.
А что пересчитывать, если ихняя идиотская программа сальдо на начало периода не видит?
Сальдо на начало года - 1 сум
Начислили за 1 кв-л - 300 сум
Оплатили за 1 кв-л - 301 сум
Отчет программа не примет: "Полученные средства превышает начисленную сумму".
Странно, недавно в соседней фирме была такая же ситуация, программа все увидела.Пересчитали и все пересдали. Даже сейчас попробовала по примеру ShAM поставить в программу Сальдо на начало 1сум , начислено за январь 300 сум выдано 301 сум. Сальдо конечное 0. А по начисленным и выданным средствам я всегда просматриваю сальдо в программе не на конец квартала, а за каждый месяц. Как только сальдо в одном месяце уходит в минус, программа ругается.
Последний раз редактировалось: Лариса1 (Пн Апр 06, 2015 3:06 pm), всего редактировалось 1 раз
Вы не можете начинать темы Вы не можете отвечать на сообщения Вы не можете редактировать свои сообщения Вы не можете удалять свои сообщения Вы не можете голосовать в опросах
FAQ
Поиск
Группы
Регистрация
Профиль
Личные сообщения
Вход
