Добрый вечер!!! Помогите кто сталкивался мы выполнили субподрядные работы к примеру : Общий объем выполн. услуг 200 млн., подрядчик снял с нас ген.услугу 4% 8 млн., к оплате по Ф-3 192 млн, какую сумму облажит ЕНП. 200 млн. или 192 млн. ?
Зарегистрирован: 29.05.2012 Сообщения: 1796 Благодарности: 321/4 Откуда: Ташкент
Добавлено: Чт Фев 20, 2014 10:47 am Заголовок сообщения:
Как-же Вы не любите читать НК)))
Статья 355. Объект налогообложения
Объектом налогообложения является валовая выручка.
В целях налогообложения в состав валовой выручки включаются:
1) выручка от реализации товаров (работ, услуг) за вычетом налога на добавленную стоимость (для налогоплательщиков, перешедших на уплату налога на добавленную стоимость).
Под выручкой от реализации товаров (работ, услуг) понимается для:
строительных, строительно-монтажных, ремонтно-строительных, пусконаладочных, проектно-изыскательских и научно-исследовательских организаций - выручка от реализации соответственно строительных, строительно-монтажных, ремонтно-строительных, пусконаладочных, проектно-изыскательских и научно-исследовательских работ, выполненных собственными силами. При этом, если согласно договору обязанность по обеспечению вышеназванных работ материалами несет заказчик, то при сохранении права собственности на эти материалы за заказчиком выручка от реализации работ, выполненных собственными силами, определяется как стоимость выполненных и подтвержденных работ без включения в нее стоимости материалов заказчика; (Абзац в редакции Закона РУз от 30.12.2009 г. № ЗРУ-241)
предприятий торговли и общественного питания - товарооборот;
юридических лиц, предоставляющих имущество в финансовую аренду (лизинг), - сумма процентного дохода по финансовой аренде (лизингу);
Это то я читала, но там про ген услуги не говориться, просто думала если 8 млн. их доход, то своими силами 192млн. и от них уплачиваеться налог. Только верно ли это не могу понять потомучно разные люди говорят по разному.
услуги генподряда -на 94.3 -прочие операционные расходы,в объем включаете 200 млн.
А почему????????? ведь ген.услуга это их доход и они тоже с него платят налог, и мы будем с него платить( т.е с 8 млн..) Что то тогда я запуталась (((((((((((, Налог с 8 млн. оплачиваеться дважды и ЭТО правильно??????????
Я понятия не имею, что такое ген.услуга! Вы как-то очень сжато все описываете, не понятно: кто заказчик, кто исполнитель, кто кому и сколько заплатил... Про 4% вообще молчу, что значить с нас "сняли"? За что? Посреднические услуги??? Поясните конкретно на какую сумму Вы оказали услугу (сумма счет-фактуры), какой материал использовали (свой или заказчика)... Тогда можно будет что-то советовать...
Наше ООО является субподрядчиком, осуществляет ремонтно-строительные работы.
В 2006 году было выполнено работ на 33 966 662 сума, из них мы получили от генподрядчика стройматериалы на сумму 12 365 186 сумов, он удержал также 5% отчислений в страховые фонды в сумме 1 475 000 сумов. С какой суммы мы должны были платить единый налоговый платеж: с 33 966 662 сумов или за минусом стройматериалов и отчислений в страховые фонды (с той суммы, которую они нам перечислили на расчетный счет)? Какую сумму мы должны были показать в отчете по единому налоговому платежу за год?
Можно ли нам как-то вернуть или перекинуть переплаченные деньги в бюджет?
* * *
Ответ действителен на дату выхода газеты*
- В 2006 году порядок исчисления и уплаты единого налогового платежа регулировался Положением о порядке исчисления и уплаты единого налогового платежа (утверждено постановлением МФ и ГНК, зарегистрированным МЮ 2 августа 2005 года N 1501), согласно подпункту 1 пункта 11 которого для ремонтно-строительных предприятий объектом налогообложения являлась валовая выручка, рассчитанная исходя из объема работ, выполненных собственными силами. При расчете объема работ, выполненных собственными силами, материалы генподрядчика учитываются, если они были реализованы вам в соответствии с договором, то есть право собственности на материалы перешло к вашей организации, вы оприходовали их на счета балансового учета и списали на стоимость работ в установленном порядке. В этом случае валовая выручка определяется с суммы 33 966 662 сума и она является объектом обложения единым налоговым платежом. Справка-счет-фактура также выписывается на весь объем выполненных строительных работ с включением стоимости материалов.
При варианте, когда материалы были переданы вашей организации генеральным подрядчиком как материалы заказчика по накладной, то есть в договоре было предусмотрено, что материалы передаются для выполнения ремонтно-строительных работ и при этом право собственности на строительные материалы сохраняется за генподрядной организацией, то объем выполненных работ в целях налогообложения определяется исходя из стоимости выполненных работ без включения в него стоимости материалов генподрядной организации.
В настоящее время порядок исчисления единого налогового платежа регулируется главой 56 Налогового кодекса (утвержден Законом от 25 декабря 2007 года N ЗРУ-136). Налогообложение ремонтно-строительных организаций - плательщиков единого налогового платежа в рамках заданного вопроса сохранено.
До 1 января 2008 года при наличии переплаты по налогам в бюджет в налоговые органы следовало представить заявление о возврате указанных сумм или зачете их в счет будущих платежей и составить акт сверки. При отсутствии задолженности по налогам и сборам излишне уплаченная сумма возвращалась в тридцатидневный срок или засчитывалась в счет уплаты будущих платежей (статья 129 НК, утвержденного Законом от 24 апреля 1997 года N 396-I). Зачет налогов в бюджет производился в следующем порядке: основная сумма, начисленная пеня, штрафные санкции.
В 2008 году порядок возврата или зачета в счет будущих платежей излишне уплаченных сумм налога изменен (регулируется главой 10 нового НК). Определена следующая очередность зачета в счет погашения налоговой задолженности:
1) в счет погашения пени и штрафов по данному виду налога;
2) в счет погашения задолженности по другим видам налогов;
3) в счет погашения пени и штрафов по другим видам налогов;
4) в счет предстоящих платежей по данному налогу;
5) в счет предстоящих платежей по другим видам налогов.
Зачет излишне уплаченной суммы в счет погашения пени и штрафов по данному виду налога производится самостоятельно налоговым органом без заявления налогоплательщика.
Зачет излишне уплаченного налога в счет погашения задолженности по другим видам налогов, пени и штрафов по другим видам налогов, предстоящих платежей по другим видам налогов производится финансовыми органами при представлении налоговым органом заключения о проведении зачета на основании письменного заявления налогоплательщика. В случае непредставления налогоплательщиком письменного заявления в течение 10 дней с даты сдачи налоговой отчетности налоговый орган может самостоятельно представить финансовым органам заключение о проведении зачетов в счет погашения задолженности по другим видам налогов, а также пени и штрафов по другим видам налогов.
Оставшаяся сумма излишне уплаченных налогов подлежит возврату путем перечисления денежных средств на банковский счет налогоплательщика только после проведения зачета (статья 57 нового НК).
Ответ начальника сектора налогообложения юридических лиц
Государственного налогового управления г.Ташкента
З. Тучковой.
“Налоговые и таможенные вести”, N 45, 7 ноября 2008 г.
услуги генподряда-это работы генподрядчика,связанные с обеспечением субподрядчиков электроснабжением,водой,обеспечением материалами.ЭТО -не строительные работы,как таковые,и сумма этих работ не сидит в объеме выполненных Вами работ.Ту сумму,которую Вам закрыл Генподрядчик по сч/фактуре-справке о стоимости выполненных работ и является Вашим объемом.А услуги генподряда -это ваш расход,затраты,которые вы можете отнести на 20 счет или 94 счет.
услуги генподряда-это работы генподрядчика,связанные с обеспечением субподрядчиков электроснабжением,водой,обеспечением материалами.ЭТО -не строительные работы,как таковые,и сумма этих работ не сидит в объеме выполненных Вами работ.Ту сумму,которую Вам закрыл Генподрядчик по сч/фактуре-справке о стоимости выполненных работ и является Вашим объемом.А услуги генподряда -это ваш расход,затраты,которые вы можете отнести на 20 счет или 94 счет.
Все ВЕРНО. И ген.подрядчик на свои Ген.Услуги должны дать вам Счет Фактуру. И Этот пункт про то что ген.услуги 4% ОБЯЗАТЕЛЬНО должен быть прописан в договоре. А ЕНП КОНЕЧНО же с общей сумму процентовки.
Добавлено: Вт Мар 04, 2014 8:52 pm Заголовок сообщения:
Leonid писал(а):
Я понятия не имею, что такое ген.услуга! Вы как-то очень сжато все описываете, не понятно: кто заказчик, кто исполнитель, кто кому и сколько заплатил... Про 4% вообще молчу, что значить с нас "сняли"? За что? Посреднические услуги??? Поясните конкретно на какую сумму Вы оказали услугу (сумма счет-фактуры), какой материал использовали (свой или заказчика)... Тогда можно будет что-то советовать...
Мы предоставляем общестроительные услуги (т.е у нас есть на балансе спец техника погрузчики, эксковоторы, самосвалы) Мы субподрядчики берем у заказчика объем на работу наших машин. Наш заказчик закрывает Ф-3 ежемесячно(как счет факутура) в ней указываеться общий объем оказанных услуг (200 млн.), а 4%(200млн. *4%=8млн) они изымают как камиссию, которая являеться их доходом,которая и называеться Ген услугой, также указывают что к оплате(200-8=192 млн). А материалы - в нашем случаи это диз.топливо и запчасти которые предоставляет нам заказчик и закрывает сч-фактурой, я списываю в расход и не вычитываю при уплате ЕНП. (Так как в Ф-2 Акт о выполненых работах они просто не указывают истраченного диз.топлива, и предоставленных нам запчастей.) Вопрос раз 8 млн, являеться доходом заказчика, почему я должна с него оплачивать ЕНП?
Зарегистрирован: 13.07.2007 Сообщения: 487 Благодарности: 21/22 Откуда: Ташкент
Добавлено: Ср Мар 05, 2014 9:50 am Заголовок сообщения:
Потому что НК гласит что Под выручкой от реализации товаров (работ, услуг) понимается для:
строительных, строительно-монтажных, ремонтно-строительных, пусконаладочных, проектно-изыскательских и научно-исследовательских организаций - выручка от реализации соответственно строительных, строительно-монтажных, ремонтно-строительных, пусконаладочных, проектно-изыскательских и научно-исследовательских работ, выполненных собственными силами. При этом, если согласно договору обязанность по обеспечению вышеназванных работ материалами несет заказчик, то при сохранении права собственности на эти материалы за заказчиком выручка от реализации работ, выполненных собственными силами, определяется как стоимость выполненных и подтвержденных работ без включения в нее стоимости материалов заказчика.
И больше ничего нам бедным строителям нельзя вычитать из налогооблагаемой базы. И если вы уберете услуги ген.подрядчика то при проверки ОБЯЗАТЕЛЬНО их добавят. А заказчик в Ф-3 не должен свои услуги минусовать. Эти взаимоотношения , как правило регулируются актами сверки. С одной стороны сумма Ф-3 с другой услуги ген порядчика(подтвержденные сч.фактурой)
Добавлено: Ср Мар 05, 2014 8:36 pm Заголовок сообщения:
Получается с ген.услуги ЕНП оплачивается и заказчиком и субподрядчиком. Так что ли??? Потому что генуслугу они на доход сажают и, тоже облагают с этой суммы налогом.
Вы не можете начинать темы Вы не можете отвечать на сообщения Вы не можете редактировать свои сообщения Вы не можете удалять свои сообщения Вы не можете голосовать в опросах
FAQ
Поиск
Группы
Регистрация
Профиль
Личные сообщения
Вход
