Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана

[Алла5]

Уважаемые форумчане!
Кто может мне разъяснить следующее.
Мой сотрудник-пенсионер, который привлекается для работ на нашем предприятия 2 месяца в году, на основании поданного заявления, подписанного директором, попросил удерживать с него всю сумму заработной платы на добровольное ИНПС.

Руководствуясь приложением № 2к Постановлению КМ РУз
от 21.12.2004 г. N 595 "ПОЛОЖЕНИЕ о порядке открытия и ведения
индивидуальных накопительных пенсионных счетов граждан в Народном банке и внесения на них обязательных и добровольных взносов" пунктом 34 "Добровольные накопительные пенсионные взносы вносятся в любой филиал Народного банка по выбору вкладчика, не ограничиваются суммой и периодами внесения." я перечислила его зарплату на ИНПС и вот что у меня получилось, приведу условный пример.

Начислена его зпл = 10 000 сум;
Начислен подоходный налог = 10 000*22%=2200 сум (ставка также условная);
ИНПС=10000*1%=100 сум;
НДФЛ за "-" ИНПС= 2200-100=2100 сум
6% соцстрах = 600 сум;
Перечислено на добровольное ИНПС=10000-100-600=9300 сум.
Т.о. НДФЛ за "-" ИНПС составляет=2200-100-9300= -7200 сум

Или я что-то не так делаю, или минус по НДФЛ верный, не пойму.
Что делать с минусовым НДФЛ - перечислять подоходный налог всей фирмы за минусом этого минусового НДФЛ?
К примеру:
НДФЛ всей фирмы = 40 000 сум,
ИНПС всех работников = 2000 сум,
добровольный ИНПС того работника = 9300 сум,
НДФЛ за "-" ИНПС обязательного и добровольного = 40000-2000-9300=28700 сум в бюджет, так или нет?

Пожалуйста разъясните.
С уважением,
Алла.

[Татьяна2011]

Нельзя НДФЛ всего предприятия уменьшать на добров.взнос одного сотрудника. Расчет будет такой з/пл 10 000 - 6% 600 = 9 400
По отчету в халк банк покажете обязат.взнос 100 и добров.взнос 9 300
На основании НК ст 179 п 31 у него будет льгота по НДФЛ

[Алла5]

Уважаемая Татьяна 2011 !

Очень признательна Вам за разъяснения.

Но у меня возникли ещё вопросы.
1. НДФЛ я должна по нему всё равно начислять?
На сумму перечисленного добровольного взноса ИНПС кто применит льготу - я, как бухгалтер, или ГНИ?
2. Как быть с проводками, т.е. отражение начисленного добровольного взноса ИНПС с подоходным налогом?

Если можно, дайте пожалуйста разъяснение этой проводки на моём примере, как законодательно верно отразить добровольный взнос ИНПС в связке с НДФЛ .

С уважением,
Алла.

[Татьяна2011]

Льготу применяет бухгалтер, а ГНИ проверяет правильность применения льгот.
Ссылку дала на НК прочитали:
Статья 179. Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению
31) суммы заработной платы и другие доходы граждан, подлежащие налогообложению, направляемые на:
индивидуальные накопительные пенсионные счета граждан в Народном банке Республики Узбекистан на добровольной основе.
То есть не надо начислять НДФЛ и не надо привязывать.
По отчету НДФЛ его доходы покажете, как освобожденные от под/налога, согласно НК
А проводки Дт 67 (как пример) - Кт 65 (6% сумма 600) - Кт 65 (1% сумма 9400) к получению = 0

[Алла5]

Большое Вам Спасибо!!!

Можно ещё вопросы по ИНПС?

Что делать в случае, если у предприятия нет денег на выплату заработной платы, например за август и сентябрь месяцы, соответственно образовалась задолженность по оплате труда, но обязательные взносы на ИНПС сотрудников перечислены своевременно, а в отношении добровольных взносов - перечислений не было.
Я могу перечислить их в день получения заработной платы всем сотрудникам предприятия, не ранее.
Как можно грамотно выправить ситуацию и в каком месяце отразить начисление и перечисление добровольного взноса на ИНПС (в месяце перечисления)?
Или можно выставлять на картотеку добровольный взнос на ИНПС? Тогда в этом случае, ГНИ может применить санкции - пени за несвоевременную уплату ИНПС, но мы же не начисляем пени по несвоевременно выплаченной зпл сотрудникам, по сути этот взнос с неполученной зпл.
Как тогда можно будет аргументировать сотрудникам ГНИ, что пени начислять они не могут, даже если и докажу этот момент, они сошлются на программу, которая сама начисляет её.

Так вот, вопрос в том - как можно избежать пени и без последствий законодательно грамотно отразить начисленный добровольный взнос на ИНПС, перечисляемый в Халк банк с задержкой?

Приношу извинения за этот сумбур.

С уважением,
Алла.

[Тина]

Здравствуйте. У нас проблема. Впервые столкнулись с этим.
Согласно статьи 10 Закона Республики Узбекистан «О накопительном пенсионном обеспечении граждан» ежемесячно отчислять в двойном размере от установленного размера Кабинета Министров Республики Узбекистан на индивидуальные накопительные пенсионные счета работникам предпенсионного возраста (с месяца исполнения женщине 53 лет, мужчине 58 лет и до месяца исполнения женщине 55 лет, мужчине 60 лет). Один процент за счет соответствующего уменьшения суммы начисленного в соответствии с законодательством налога на доходы физических лиц, а второй процент (или более одного процента) за счет средств работодателя.
Сейчас с одного сотрудника мы должны удерживать ИНПС на 1% больше за счет средств компании и отправлять сумму с учетом этого 1%.
Подскажите пожалуйста, какая будет проводка по добровольному взносу ИНПС?

[ShAM]

Это где?
Сейчас просмотрел, такого не увидел.

[Тина]

Статья 10 с 3 абзаца о добровольном отчислении за счет средств работодателя. Сумма взносов определяется коллективным договором или по согласованию. Вот.

[Тина]

У нас обговорено в коллективном договоре. Я просто хотела узнать какая проводка должна быть.

[ShAM]

[Тина]

Спасибо

[NN]

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, при перечислении взносов в халк банк на ИНПС ошибочно была перечислена сумма больше, при сдаче отчета за текущий м-ц эту разницу надо кому-то добавить, можно ли будет в отчете за след. м-ц на эту сумму уменьшить, а при сдаче отчета по НДФЛ, все начисления указать правильные?
Что посоветуете? Не хочется с этим добровольным взносом возиться, так его потом учитывать и в отчете и в программе он не садится правильно.

[Murad aka]

Кому в отчете ИНПС разнесли лишнюю сумму, им же в следующем месяце уменьшите на ту же сумму.

[NN]

Да, тоже так хотела сделать, но появилось сомнение, не будет ли потом у сотрудника проблем при оформление пенсии, доход же не будет совпадать со справкой из организации? А если лишнюю сумму отправить как добровольный взнос себе например, то как это оформить документально- заявление надо, а приказ?

[NN]

Отчет по ИНПС за февраль еще не отправила, поэтому есть варианты корректировки данной оплошности.