Добавлено: Чт Авг 01, 2013 11:43 am Заголовок сообщения:
ShAM писал(а):
Если можно, еще один вопрос.
Входит ли субподряд в строительстве при определении основного вида деятельности?
Например:
50 тыс.сум - услуги.
100 тыс.сум - строительство; в т.ч. 40 тыс.сум - соб.силами, 60 тыс.сум - субподряд.
Какой вид основной?
Под выручкой от реализации товаров (работ, услуг) понимается для:
строительных, строительно-монтажных, ремонтно-строительных, пусконаладочных, проектно-изыскательских и научно-исследовательских организаций - выручка от реализации соответственно строительных, строительно-монтажных, ремонтно-строительных, пусконаладочных, проектно-изыскательских и научно-исследовательских работ, выполненных собственными силами. При этом, если согласно договору обязанность по обеспечению вышеназванных работ материалами несет заказчик, то при сохранении права собственности на эти материалы за заказчиком выручка от реализации работ, выполненных собственными силами, определяется как стоимость выполненных и подтвержденных работ без включения в нее стоимости материалов заказчика; (Абзац в редакции Закона РУз от 30.12.2009 г. № ЗРУ-241)
Под выручкой от реализации товаров (работ, услуг) понимается для:
строительных, строительно-монтажных, ремонтно-строительных, пусконаладочных, проектно-изыскательских и научно-исследовательских организаций - выручка от реализации соответственно строительных, строительно-монтажных, ремонтно-строительных, пусконаладочных, проектно-изыскательских и научно-исследовательских работ, выполненных собственными силами. При этом, если согласно договору обязанность по обеспечению вышеназванных работ материалами несет заказчик, то при сохранении права собственности на эти материалы за заказчиком выручка от реализации работ, выполненных собственными силами, определяется как стоимость выполненных и подтвержденных работ без включения в нее стоимости материалов заказчика; (Абзац в редакции Закона РУз от 30.12.2009 г. № ЗРУ-241)
Это понятно.
Вопрос был: являемся ли мы (при вышеприведенных условиях) строительной организацией?
30тн х 100.000=3.000.000 - собствен.произвст.
20тн х 200.000 = 4.000.000 - произв.из приобр.сырья
70.000шт х 200 + 70.000шт х 150 = 24.500.000 - собств+приобр.
(цена реализац.без акциза и ндс, которую Вы указали)
Общий объем реализац.(без акц.и ндс) = 31.500.000сум.
С томатом и бакл.смесью более-менее понятно, надо разделить консервы, только как?
Поэтому какова сумма затрат на произв-во нужна. Допустим, затраты на собст.пр-во 4.000.000, а на произ-во из приобр.=3.500.000, тогда доля собств.произ-ва = 4.000.000/(4.000.000+3.500.000)=53,33%, тогда реализ.консерв будет: собств.=13.065.850 и из приобр.сырья=11.434.150.
общая реал.разделится: (3.000.000+13.065.850)=16.065.850 -собств. и (4.000.000+11.434.150)=15.434.150-из приобр.сырья, и доля собств.произ. в общем объеме РЕАЛИЗАЦИИ = 51%. Думаю примерно так.
ВЫВОДИТЬ долю производства по тоннажу все-таки не совсем правильно, поэтому производствен.счета в вашем случае разделить на субсчета необходимо.
Я думаю что, затраты учитываются на счёте 9100, а не на счете 9000
По моему мы чуть-чуть отбились от темы.
Надо определить: налогоплательщики ЕЗН - являются согласно Статьи 362. 6-часть:
на долю производства сельскохозяйственной продукции и переработки указанной продукции собственного производства приходится не менее 50 процентов от общего объема производства и переработки сельскохозяйственной продукции, включающего сельскохозяйственную продукцию, приобретенную для реализации или переработки.
ЕСЛИ У НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ОБЪЕМ ПРОИЗВОДСТВО БОЛЬШЕ 50% ВСЕ ОН УЖЕ ОСТАЕТСЯ НА ЕЗН.
А согласно статьи-363 части восьмой
При осуществлении видов деятельности, не связанных с производством и переработкой сельскохозяйственной продукции, плательщик единого земельного налога по данным видам деятельности обязан вести раздельный учет.
ВОПРОС СОСТОИТ СЛЕДУЮЩИМ ОБРАЗОМ:
МОЖЕТ ЛИ РАССМАТРИВАТЬСЯ СТАТЬЯ 22 ЧАСТЬ 3 ЕСЛИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК УЖЕ РАЗОБРАЛСЯ И ОСТАЛСЯ НА УПЛАТЕ ЕЗН И ПРИ ЭТОМ ВЕДЕТ РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ ПО ДРУГОМУ ВИДУ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ??????
Если да то СТАТЬЯ 22 ЧАСТЬ 3 доля выручки определяется с НДС и Акцизным налогом или без.
Зарегистрирован: 06.12.2008 Сообщения: 3001 Благодарности: 291/7 Откуда: Ташкент
Добавлено: Пн Авг 19, 2013 2:15 am Заголовок сообщения:
Цитата:
Я думаю что, затраты учитываются на счёте 9100, а не на счете 9000
А где Вы это у меня увидели? Это первое. А второе, в производстве, произв.затраты учитываются на 20, а на 91 - себестоимость списыв, а 90 реализация (неужели я такое могла написать?!)
И в последнем посте я акцентировала что по ценам реализации, которые Вы указали... Главное суть понять...
Вы опять вернулись к началу темы! Мы ведь определили, что к ЕЗН ДОЛЯ ВЫРУЧКИ, ТЕ СТАТЬЯ 22 ОТНОШЕНИЯ НЕ ИМЕЕТ! ВЫ ОПРЕДЕЛЯЕТЕСЬ ПО ОБЪЁМУ ПРОИЗВОДСТВА.
А по второму виду деятельности, если Вы относитесь к плательщикам ЕЗН, долю выручки определять нет необходимости.
НАШЕЛ КНИГУ КОММЕНТАРИЙ К НАЛОГОВОМУ КОДЕКСУ (ОБЩАЯ ЧАСТЬ) !!!!!
22 СТАТЬЯ 3-АБЗАЦ При определении основного вида деятельности - цитирую: "Подчеркнем, что в данном случае под выручкой понимается сумма средств, полученных (подлежащих получению) за реализованные в отчетном периоде товары (работы, услуги), за исключением налога на добавленную стоимость и акцизного налога, т.е. чистая выручка"
1.И ХОЧУ ПРЕДУПРЕДИТЬ ТЕХ КТО СИДИТ НА УПРОЩЕННОМ НАЛОГЕ И ЗАНИМАЕТСЯ ПРОИЗВОДСТВОМ И ОПТОВОЙ ТОРГОВЛЕЙ И РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕЙ И РАЗНЫМИ УСЛУГАМИ. Т.Е. ИМЕЕТ НЕСКОЛЬКО ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ ОСНОВНОГО ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КАЖДЫЙ ВИД НЕ УЧИТЫВАЕТСЯ РАЗДЕЛЬНО, А СУММИРУЕТСЯ СЕБЕ ПОДОБНОМУ И ВЫЧИСЛЯЕТСЯ ОСНОВНОЙ ВИД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.
2.если кто-то знает как прикрепить сюда .jpg форматы подскажите.
Основной вид деятельности. Принадлежность предприятия к отраслям хозяйства определяется видами его деятельности и соответствующей выручкой от этой деятельности. Подчеркнем, что в данном случае под выручкой понимается сумма средств, полученных (подлежащих получению) за реализованные в отчетном периоде товары (работы, услуги), за исключением налога на добавленную стоимость и акцизного налога, т. е. чистая выручка. Если предприятие получает выручку по различным видам деятельности (производство и реализация продукции, оказание услуг, торговая, посредническая и комиссионная деятельность и т. п.) и по этим видам деятельности налоговым законодательством установлены различные правила налогообложения либо может применяться различный порядок налогообложения, то важно определить, выручка по какому виду деятельности является преобладающей, т. е. превышает выручку каждого другого вида деятельности в отдельности. Правила определения выручки (дохода от реализации товаров, работ, услуг) определяются законодательством о бухгалтерском учете.
Средние и крупные предприятия применяют систему налогообложения, при которой уплачиваются общеустановленные налоги.
Для микрофирм и малых предприятий может применяться упрощенная система налогообложения, предусматривающая уплату единого на-логового платежа в соответствии с гл. 56 НК.
Для сельскохозяйственных товаропроизводителей и опытных хозяйств научно-исследовательских организаций и учебно-опытных хозяйств образовательных учреждений может применяться упрощенная система налогообложения, предусматривающая уплату единого земельного налога в соответствии с гл. 57 НК.
Для предприятий торговли и общественного питания и юридических лиц в рамках осуществления деятельности по организации лотерей применяется упрошенная система налогообложения, предусматривающая уплату единого налогового платежа в соответствии с гл. 56 НК. Кроме того, юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие отдельные виды деятельности, налогообложение которых производится исходя из физических показателей, характеризующих данные виды деятельности, уплачивают по этим видам деятельности фиксированный налог в соответствии с гл. 58 НК.
Для выбора системы налогообложения для юридического лица и ставок налогов необходимо определять чистую выручку по видам деятельности, в том числе чистую выручку по основному (преобладающему) виду деятельности.
Пример. Предприятие в отчетном периоде имеет чистую выручку — 937 тыс. сум., в том числе.: реализация продукции собственного производства — 432 тыс. сум.; оптовая торговля — 215 тыс. сум.; розничная торговля — 190 тыс. сум.; торговля товарами, полученными на комиссию, — 50 тыс. сум.; оказание услуг — 50 тыс. сум.
Основным видом деятельности предприятия являются производство и реализация продукции и оказание услуг, т. е. производственная деятельность, выручка от которой составила 482 тыс. сум. Отметим, что торговля товарами, полученными на комиссию, в трактовке Налогового кодекса не относится к торговой деятельности, а является посреднической деятельностью.
Пример. Предприятие в текущем периоде имеет выручку — 905 тыс. сум., в том числе: реализация продукции собственного производства — 400 тыс. сум.; оптовая торговля — 215 тыс. сум.; розничная торговля — 240 тыс. сум.; оказание услуг — 50 тыс. сум.
В этом случае основным видом деятельности является торговая деятельность, так как выручка от торговой деятельности составляет 455 тыс. сум.
НАШЕЛ КНИГУ КОММЕНТАРИЙ К НАЛОГОВОМУ КОДЕКСУ (ОБЩАЯ ЧАСТЬ) !!!!!
22 СТАТЬЯ 3-АБЗАЦ При определении основного вида деятельности - цитирую: "Подчеркнем, что в данном случае под выручкой понимается сумма средств, полученных (подлежащих получению) за реализованные в отчетном периоде товары (работы, услуги), за исключением налога на добавленную стоимость и акцизного налога, т.е. чистая выручка"
1.И ХОЧУ ПРЕДУПРЕДИТЬ ТЕХ КТО СИДИТ НА УПРОЩЕННОМ НАЛОГЕ И ЗАНИМАЕТСЯ ПРОИЗВОДСТВОМ И ОПТОВОЙ ТОРГОВЛЕЙ И РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕЙ И РАЗНЫМИ УСЛУГАМИ. Т.Е. ИМЕЕТ НЕСКОЛЬКО ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ ОСНОВНОГО ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КАЖДЫЙ ВИД НЕ УЧИТЫВАЕТСЯ РАЗДЕЛЬНО, А СУММИРУЕТСЯ СЕБЕ ПОДОБНОМУ И ВЫЧИСЛЯЕТСЯ ОСНОВНОЙ ВИД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.
2.если кто-то знает как прикрепить сюда .jpg форматы подскажите.
Не очень понятно
Как я и обещал
Закон Республики Узбекистан
проект
О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс
Республики Узбекистан в связи с принятием основных направлений
налоговой и бюджетной политики на 2014 год
Принят Законодательной палатой 28 ноября 2013 года
Статья 1. Внести в Налоговый кодекс Республики Узбекистан, утвержденный Законом Республики Узбекистан от 25 декабря 2007 года
№ ЗРУ–136 (Ведомости палат Олий Мажлиса Республики Узбекистан, 2007 г., приложение 1 к № 12; 2008 г., № 12, ст. 639; 2009 г., № 9, ст.ст. 330, 331, № 12, ст.ст. 470, 472, 473; 2010 г., № 5, ст. 178, № 9, ст.ст. 334, 335, 336, 337, № 10, ст. 380, № 12, ст. 474; 2011 г., № 1, ст. 1, № 9, ст. 248, № 12/2, ст.ст. 364, 365; 2012 г., № 4, ст. 106, № 9/1, ст. 238, № 12, ст.ст. 334, 336; 2013 г., № 10, ст. 263), следующие изменения и дополнения:
1) в статье 22:
в абзаце третьем слово «выручки» заменить словами «чистой выручки»; ....
Теперь осталось только ждать
Пример приведенный в комментарии "Основным видом деятельности предприятия являются производство и реализация продукции и оказание услуг, т. е. производственная деятельность, выручка от которой составила 482 тыс. сум." не корректен
выручка от реализации идет с учетогм субподряда, а субподряд у вас сядет на себестоимость работ, следовательно в вашем примере основной вид деятельности - строительство.
Значит в Расчет ЕНП в стр.010 идет общая сумма с субподрядом?
А где же ее потом вычитать?
Мое мнение да общая сумма. Вычитать наверно в приложение "Уменьшение налогооблагаемой выручки".
Перечитала всю тему по определению основного вида деятельности, и у меня такой вопрос:
Если основной вид деятельности определяется по итогам отчетного периода, а Расчет единого налогового платежа составляется нарастающим итогом, как быть с «прочими доходами»?
У меня во 2 квартале вид деятельности 100 % услуги – я плачу с прочих доходов 6%
В 4 квартале у меня производство составило- 56,7%, а услуги - 43,3% Значит те же прочие доходы в расчете за 4 квартал облагаю теперь по ставке 5%.
Однако инспектор ГНИ со мной не согласен. Он говорит что прочие доходы относятся к периоду, когда основной деят-ть облагалась по ставке 6% , естественно я не должна ее менять. Но как же быть с графой 030 Расчета единого налогового платежа, ведь она заполняется только по основному виду деятельности? Или я что-то делаю действительно не правильно?
В 4 квартале у меня производство составило- 56,7%, а услуги - 43,3% Значит те же прочие доходы в расчете за 4 квартал облагаю теперь по ставке 5%.
О, люди уже скоро баланс будут сдавать
Надеюсь, Вы пишете про 3 квартал. У Вас "производство составило- 56,7%, а услуги - 43,3%" нарастающим за 9 месяцев, или чисто за 3 квартал?
Я извиняюсь за неясность в вопросе. Речь идет вообще о 2012 годе. Так как во втором квартале с прочих доходов мы оплачивали по ставке 6%(основ деятельность услуги-100%). А в 4 квартале пересчитали по ставке 5%(основная деятельность производство-56,7%) там у нас было уменьшение налога(Прочие доходы - выбытие основных средств) Так вот в налоговой подняли отчеты, и считают что мы сделали неправильно.
Все же понятнее будет мой вопрос наверное с цифрами: (Цифры нарастающим итогом)
Во 2 квартале:
Услуги -75000,0 по ставке 6% + прочие доходы (800 000,0)
В 3 квартале:
Услуги - 120000,0(32.4%) по ставке 6%
Производство-250000,0(67,6) по ставке 5 % + прочие доходы(800 000,0)
В 4 квартале:
Услуги – 229100,0(43,3%) по ставке 6%
Производство – 300000,0(56,7%) по ставке 5% + прочие доходы(800 000)
Налоговая говорит что мы должны были платить с прочих доходов 6 % , так как они относятся ко 2 кварталу.Тогда получается что мы не должны изменять вид основной деятельности независимо от доли выручки в общем объеме реализации?
Не правы они. У Вас с прочего будет 5% для годового отчета.
У них же и программа так считает. Основной вид ставите в 1-й столбец (в отчете так и написано) и программа автоматом проставляет прочий доход под основной вид.
Вы не можете начинать темы Вы не можете отвечать на сообщения Вы не можете редактировать свои сообщения Вы не можете удалять свои сообщения Вы не можете голосовать в опросах