Зарегистрирован: 01.03.2013 Сообщения: 40 Благодарности: 2/5 Откуда: Ташкент
Добавлено: Чт Дек 19, 2013 11:10 am Заголовок сообщения: Помогите нерезидент стал резидентом
Добрый день форумчане!
Помогите пожалуйста, запуталась в налогообложении.
Сотрудник нерезидент прибыл в РУз 17.04.2013 г. соответственно 18.10.2013 г. стал резидентом. В период нерезидентства облагала НДФЛ 20 % и платила ЕСП 25 %.
Вопрос:
1) надо ли произвести перерасчет НДФЛ по шкале с начало года либо только с 18.10.2013?
2) как посчитать ИНПС 1 % с начало года или с 18.10.2013 г.?
3) 6 % ПФ посчитать за весь год либо только с 18.10.2013 г.?
4) получилось так, что опомнилась и поняла, что сотрудник стал резидентом только сегодня 19.12.2013 г., какие последствия меня ждут?
Буду благодарна всем за помощь и понимание!
Зарегистрирован: 19.09.2013 Сообщения: 35 Благодарности: 3/0 Откуда: Ташкент
Добавлено: Чт Дек 19, 2013 11:26 am Заголовок сообщения:
Добрый день! Насколько я знаю:
1) надо ли произвести перерасчет НДФЛ по шкале с начало года либо только с 18.10.2013?
Надо произвести перерасчет с начала года.
2) как посчитать ИНПС 1 % с начало года или с 18.10.2013 г.?
Насколько я поняла, сотрудник - иностранное лицо, у которого нет вида на жительство. Если это так, то ИНПС вообще не открывается и не платится.
3) 6 % ПФ посчитать за весь год либо только с 18.10.2013 г.?
Аналогично: иностранцы не платят 6%.
Насчет последствий не знаю, все-таки по итогам года подоходный у Вас выйдет правильным.
Зарегистрирован: 03.05.2010 Сообщения: 2498 Благодарности: 143/8 Откуда: Ташкент
Добавлено: Чт Дек 19, 2013 11:54 am Заголовок сообщения: Re: Помогите нерезидент стал резидентом
AMC писал(а):
Добрый день форумчане!
Помогите пожалуйста, запуталась в налогообложении.
Сотрудник нерезидент прибыл в РУз 17.04.2013 г. соответственно 18.10.2013 г. стал резидентом. В период нерезидентства облагала НДФЛ 20 % и платила ЕСП 25 %.
Вопрос:
1) надо ли произвести перерасчет НДФЛ по шкале с начало года либо только с 18.10.2013?
2) как посчитать ИНПС 1 % с начало года или с 18.10.2013 г.?
3) 6 % ПФ посчитать за весь год либо только с 18.10.2013 г.?
4) получилось так, что опомнилась и поняла, что сотрудник стал резидентом только сегодня 19.12.2013 г., какие последствия меня ждут?
Буду благодарна всем за помощь и понимание!
Последствия - только пеня при пересчете (если будет)
Зарегистрирован: 19.09.2013 Сообщения: 35 Благодарности: 3/0 Откуда: Ташкент
Добавлено: Чт Дек 19, 2013 11:59 am Заголовок сообщения:
Села читать НТВ и нашла вот такие вот ситуации.
ЧЕЙ РЕЗИДЕНТ ВАШ МОДЕЛЬЕР?
Наше наманганское ООО занимается производством верхней мужской одежды (код по ОКОНХ - 17210).
На основании лицензии на привлечение иностранной рабочей силы для работы на нашем предприятии на должность дизайнера-модельера был приглашен гражданин Турции. Он осуществляет свою деятельность на основании трудового договора от 1.05.2009 г., заключенного на неопределенный срок. В 2012 году наш сотрудник по семейным обстоятельствам отбыл на родину и оформил трудовой отпуск без сохранения заработной платы на период с 1.04.2012 г. по 24.08.2012 г.
27.03.2013 г. в ГНИ Намангана наша организация представила декларацию о его совокупном годовом доходе за 2012 год. Согласно статье 169 Налогового кодекса объектом налогообложения являются доходы физического лица - нерезидента Республики Узбекистан, полученные из источников в Республике Узбекистан. Исчисление и удержание НДФЛ производились ежемесячно нарастающим итогом с начала года по мере начисления дохода исходя из налогооблагаемой базы и ставок. Однако 17.06.2013 г. из ГНИ Намангана на имя нашего сотрудника поступило письмо о неправильном исчислении ему нашим предприятием налога на доходы. В результате по итогам 2012 года ему доначислили НДФЛ на задекларированные доходы. По нашему требованию о разъяснении нам, на каком основании были доначислены налог и пени по нему, налоговый орган мотивировал это тем, что при исчислении НДФЛ применена ставка за фактически отработанные в течение года восемь месяцев, а не за двенадцать месяцев.
В связи с вышеизложенным прошу вас дать нам разъяснения, как правильно исчисляется налог на доходы физического лица - нерезидента Республики Узбекистан с ссылкой на соответствующий документ для представления его государственной налоговой инспекции Намангана.
Главный бухгалтер.
- Прежде всего отметим, что заключение трудового договора на неопределенный срок с иностранным гражданином является нарушением условий трудоустройства иностранных граждан в Узбекистане, установленных:
Положением о порядке привлечения и использования иностранной рабочей силы в Республике Узбекистан (приложение N 2 к Постановлению КМ от 19.10.1995 г. N 408);
Инструкцией о порядке применения Положения о порядке привлечения и использования иностранной рабочей силы в Республике Узбекистан (утверждена МТ, зарегистрирована МЮ 20.11.1996 г. N 285).
Иностранные граждане осуществляют трудовую деятельность в Узбекистане только при наличии подтверждения на право трудовой деятельности, выданного на его имя, и на основании полученного работодателем разрешения. Эти документы выдаются Агентством по вопросам внешней трудовой миграции на 1 год, и трудовой договор в этом случае заключается только срочный - на 1 год. Если в дальнейшем срок действия разрешения продлевается (допускается только один раз сроком на 1 год), то продлевается на год и трудовой договор.
С иностранным гражданином, имеющим разрешение на постоянное проживание в Республике Узбекистан и вид на жительство, можно заключить трудовой договор сроком до 5 лет. В этом случае не требуется специального разрешения и подтверждения на право трудовой деятельности.
Налогообложение физических лиц, в том числе иностранных граждан, зависит от того, являются ли они резидентами республики или признаются нерезидентами. Налоговый кодекс (НК) дает следующее определение резидентства (статья 19 НК):
Резидентом РУз считается физическое лицо, постоянно проживающее в Республике Узбекистан или находящееся в республике в совокупности 183 и более дней в течение любого последовательного 12-месячного периода, заканчивающегося в текущем налоговом периоде. Нерезидентом признается лицо, не отвечающее этим критериям.
Доходы иностранных граждан - резидентов РУз подлежат налогообложению в общеустановленном порядке (статья 194 НК), то есть налог на доходы физлиц рассчитывается исходя из совокупного дохода, полученного с начала года, по установленной шкале налога. Если на конец 2012 года ваш работник является резидентом Узбекистана, то сумма налога с его доходов по итогам 2012 года должна определяться по шкале декабря 2012 года.
Доходы, полученные нерезидентом по трудовым договорам, облагаются налогом по ставке 20% (статья 182 НК) при условии, что иное не предусмотрено международными договорами РУз. Так, по Соглашению с Правительством Турецкой Республики об избежании двойного налогообложения доходов (Ташкент, 8.05.1996 г., вступило в силу 30 сентября 1997 года) доход, полученный резидентом Турции (нерезидентом Узбекистана) может облагаться налогом только в Турции (пункт 2 статьи 14 Соглашения). В этом случае в Узбекистане налог не удерживается на основании соответствующего заявления нерезидента с отметкой налогового органа РУз.
Таким образом, если ваш работник - иностранный гражданин находился в 2012 году в Узбекистане в совокупности 183 и более дней, то налогообложение его доходов производится исходя из совокупного дохода, полученного с начала года, по установленной шкале налога.* * *
ЗАЧЕМ НАШ ИНПС
ВНУКУ-РОССИЯНИНУ?
Мой внук, родившийся и прописанный в Ташкенте, учился в школе и вузе Российской Федерации, получил там гражданство. Вернулся в Узбекистан, его зарегистрировали на полгода у бабушки с последующим продлением. При принятии на работу бухгалтерия попросила его принести:
справку из махалли о том, что он трудоустраивается впервые;
ИНН из налоговой инспекции Мирзо-Улугбекского района;
номер ИНПС из РОВД того же района.
Мы собрали все документы, кроме ИНПС, так как в РОВД нас отправили в Посольство РФ, а там ответили, что такие вопросы относятся к компетенции органов власти РУз, и направили снова в РОВД, в котором так и не дали номер ИНПС.
1. Имеет ли право на ИНПС гражданин Российской Федерации, устроившийся (впервые в своей жизни) на работу в г.Ташкенте?
2. Куда работодатель будет посылать 25% соцстраха: в РФ или в бюджет РУз (у внука имеется страховое свидетельство РФ)?
3. Примут ли его на работу в РФ по трудовой РУз, если он решит вернуться? Или лучше заводить там новую?
- 1. Иностранные граждане имеют право на накопительное пенсионное обеспечение и, соответственно, на получение индивидуального накопительного пенсионного счета (ИНПС), если они постоянно проживают на территории Узбекистана (статья 4 Закона "О накопительном пенсионном обеспечении граждан" от 2.12.2004 г. N 702-II). Иностранный гражданин считается постоянно проживающим в нашей стране при наличии на то разрешения и вида на жительство, выданного сроком на 5 лет в соответствии с Положением о виде на жительство в Республике Узбекистан для иностранца, виде на жительство в Республике Узбекистан для лица без гражданства и удостоверении лица без гражданства (приложение N 2 к Указу Президента от 26.02.1999 г. N УП-2240). У вашего внука временная прописка, то есть на данный момент он признается временно пребывающим в Узбекистане, и потому он не является участником накопительной пенсионной системы и получать номер ИНПС ему не нужно. Работать в Узбекистане ваш внук как иностранный гражданин может только при наличии подтверждения на право трудовой деятельности, выданного на его имя, и на основании полученного работодателем разрешения. И разрешение, и подтверждение выдаются Агентством по вопросам внешней трудовой миграции в порядке, установленном Положением о порядке привлечения и использования иностранной рабочей силы в Республике Узбекистан (утверждено Постановлением КМ от 19.10.1995 г. N 408). Не требуется получения разрешительных документов для привлечения на работу иностранных граждан, постоянно проживающих в республике и имеющих вид на жительство.
2. Все общеустановленные налоги и другие обязательные платежи (в том числе в социальные фонды), действующие на территории республики, перечисляются в бюджет Узбекистана. Единый социальный платеж - это общеобязательный платеж, который перечисляет в бюджет предприятие-работодатель за счет собственных средств (статья 305 Налогового кодекса). А вот обязательные страховые взносы граждан должны уплачивать уже физические лица, в том числе и иностранные граждане, постоянно проживающие в республике, со своих доходов в виде оплаты труда. Обязанность по их исчислению и перечислению возложена на работодателя, который ежемесячно рассчитывает их по установленной ставке (в 2013 году - 6%), удерживает и перечисляет в бюджет. Но, поскольку у вашего внука нет вида на жительство, с его доходов страховые взносы не удерживаются. 3. По вопросам трудоустройства в России, в том числе оформления трудовой книжки, вам следует обратиться в компетентные органы Российской Федерации.
Ответы подготовили
специалисты "Norma Ekspert". НТВ N 49 (1009) 10 декабря 2013 г.
Посчитала я НДФЛ по шкале за декабрь и вышла у меня огромная переплата, что в декабре общая сумма НДФЛ по всем сотрудникам вышла с минусом, т.е. я не должна ничего платить.
Можно ли ничего не платить и считать переплату по НДФЛ авансов на следующий год?
Уважаемые бухгалтера! У меня вопрос:
у нас в фирме работала иностранка, которая проживала в Ташкенте более 183 дней, то есть резидент. Я удерживала с неё под.налог по шкале. Должна ли я сдавать в ГНИ какие либо сведении по её доходу, если да то какую форму нужно заполнять? Есть ли электронная форма?
Вы не можете начинать темы Вы не можете отвечать на сообщения Вы не можете редактировать свои сообщения Вы не можете удалять свои сообщения Вы не можете голосовать в опросах