Сайт www.fmc.uz Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана
Вопросы по налогообложению, праву и бухгалтерскому учету
 
Программы и файлы от наших пользователей FAQFAQ   ПоискПоиск   ПользователиПользователи   ГруппыГруппы   РегистрацияРегистрация 
 ПрофильПрофиль   Личные сообщенияЛичные сообщения   Подписка   ВходВход 
 

Налогообложение при отчуждение автотранспорта
На страницу 1, 2  След.
 
Начать новую тему   Ответить на тему    Список форумов Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана -> ЕНП
Предыдущая тема :: Следующая тема  
Автор Сообщение
Nemat
Участник форума


Зарегистрирован: 24.02.2011
Сообщения: 33

Откуда: Bukhara

СообщениеДобавлено: Ср Фев 06, 2013 7:24 pm    Заголовок сообщения: Налогообложение при отчуждение автотранспорта Ответить с цитатой

В целях правильного исчисления и уплаты причитающих платежей в бюджет прошу оказать практическую помощь в определении размера ЕНП и НДФЛ в следующих случаях ;
1.Юридическим лицом (малое предприятие ) реализован автомобиль физическому лицу не состоящему с ним в трудовых отношениях по цене 6500000 сум.
По бухгалтерским данным предприятия
а ) первоначальная восстановительная стоимость данного автомобиля составляет - 19233785 сум
б) Сумма накопленного износа – 9189465 сум
в) Сальдо по дооценке - 4372627 сум

2. По решению общего собрания учредителей одному из учредителей (не состоящему с предприятием в трудовых отношениях) в счет причитающихся ему дивидендов в размере 8068000 сум , выдан автомобиль по цене 8068000 сум.
По бухгалтерским данным предприятия
а ) первоначальная восстановительная стоимость данного автомобиля составляет - 17861894 сум
б) Сумма накопленного износа – 7144678 сум
в) Сальдо по дооценке - 2649216 сум
Question
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Nikolay
Старожил форума


Зарегистрирован: 08.01.2012
Сообщения: 555
Благодарности: 3/0
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Чт Фев 07, 2013 8:56 am    Заголовок сообщения: Re: Налогообложение при отчуждение автотранспорта Ответить с цитатой

Nemat писал(а):
В целях правильного исчисления и уплаты причитающих платежей в бюджет прошу оказать практическую помощь в определении размера ЕНП и НДФЛ в следующих случаях ;
1.Юридическим лицом (малое предприятие ) реализован автомобиль физическому лицу не состоящему с ним в трудовых отношениях по цене 6500000 сум.
По бухгалтерским данным предприятия
а ) первоначальная восстановительная стоимость данного автомобиля составляет - 19233785 сум
б) Сумма накопленного износа – 9189465 сум
в) Сальдо по дооценке - 4372627 сум

2. По решению общего собрания учредителей одному из учредителей (не состоящему с предприятием в трудовых отношениях) в счет причитающихся ему дивидендов в размере 8068000 сум , выдан автомобиль по цене 8068000 сум.
По бухгалтерским данным предприятия
а ) первоначальная восстановительная стоимость данного автомобиля составляет - 17861894 сум
б) Сумма накопленного износа – 7144678 сум
в) Сальдо по дооценке - 2649216 сум
Question


Если исходить из проводов для отражения выбытия ОС, получается следующее:
1.
Дт 4010 Кт 9210 - 6 500 000,00 Выручка от реализации ОС
Дт 9210 Кт 0100 - 19 233 785,00 Списана балансовая стоимость
Дт 0200 Кт 9210 - 9 189 465,00 Списана амортизация
Дт 8510 Кт 9210 - 4 372 627,00 Списана накопленая переоценка
Дт 9210 Кт 9310 - 828 307,00 Финансовый результат

В данном случае 828 307,00 является доходом от реализации ОС и входит в налогооблагаемую базу ЕНП.

2.
Дт 6610 Кт 9210 - 8 068 000,00 Выручка от реализации ОС
Дт 9210 Кт 0100 - 17 861 894,00 Списана балансовая стоимость
Дт 0200 Кт 9210 - 7 144 678,00 Списана амортизация
Дт 8510 Кт 9210 - 2 649 216,00 Списана накопленая переоценка
Дт 9210 Кт 9310 - 0,00 Финансовый результат

В данном случае нет дохода от списания (реализации) ОС.
Для получателя дивидендов 8 068 000,00 является его доходом и облагается по ставке 10%, возможно попадает под льготу, поскольку получатель физ.лицо.
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Nemat
Участник форума


Зарегистрирован: 24.02.2011
Сообщения: 33

Откуда: Bukhara

СообщениеДобавлено: Чт Фев 07, 2013 1:39 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

2.
Дт 6610 Кт 9210 - 8 068 000,00 Выручка от реализации ОС
Дт 9210 Кт 0100 - 17 861 894,00 Списана балансовая стоимость
Дт 0200 Кт 9210 - 7 144 678,00 Списана амортизация
Дт 8510 Кт 9210 - 2 649 216,00 Списана накопленая переоценка
Дт 9210 Кт 9310 - 0,00 Финансовый результат

В данном случае нет дохода от списания (реализации) ОС.
Для получателя дивидендов 8 068 000,00 является его доходом и облагается по ставке 10%, возможно попадает под льготу, поскольку получатель физ.лицо.

Согласен во всем кроме следующего ;

В письме областной налоговой инспекции указано следующее ;
« Т.е если физ.лицо которому передается автотранспорт является учредителем МП или МФ , то дивиденды полученные учредителем не облагаются налогом на дивиденды. При этом разница между действительной стоимостью автотранспорта ( при реализации товара ниже остаточной стоимости, остаточной стоимостью) и суммой дивидендов получаемых (подлежащих получению) физическим лицом облагается налогом на доходы в общеустановленном порядке»
В письме нет ссылки на норму законодательства , но по видимому это -

Статья 177. Доходы в виде материальной выгоды
Доходами в виде материальной выгоды, полученными налогоплательщиком от юридического лица, если иное не предусмотрено частью второй статьи 171 настоящего Кодекса, являются:
(абзац первый части первой статьи 177 в редакции Закона Республики Узбекистан от 30 декабря 2009 г. № ЗРУ-241 — СЗ РУ, 2009 г., № 52, ст. 556)
1) оплата юридическим лицом в интересах физического лица товаров (работ, услуг), имущест-венных прав, в том числе:
обучения, содержания детей физических лиц в дошкольных образовательных учреждениях;
коммунальных услуг, предоставленного работникам жилья, эксплуатационных расходов, места в общежитии, или стоимость их возмещения;
(абзац четвертый пункта 1 части первой статьи 177 исключен Законом Республики Узбекистан от 30 декабря 2011 года № ЗРУ-313 — СЗ РУ, 2011 г., № 52, ст. 556)
стоимости путевок на санаторно-курортное лечение, оплата отдыха, стационарного и амбула-торного лечения, или стоимость их возмещения;
другие расходы юридического лица, являющиеся доходом физического лица;
2) стоимость безвозмездно выданного имущества, в том числе по договору дарения, выполнен-ных работ и оказанных услуг в интересах налогоплательщика;
(пункт 2 части первой статьи 171 в редакции Закона Республики Узбекистан от 30 декабря 2009 г. № ЗРУ-241 — СЗ РУ, 2009 г., № 52, ст. 556)
3) отрицательная разница между ценой, по которой товары (работы, услуги) реализуются ра-ботникам, и стоимостью этих товаров (работ, услуг), исчисленной в соответствии с частями второй и третьей настоящей статьи;
4) сумма предоставляемых работникам в соответствии с законодательством льгот по проезду железнодорожным, авиационным, речным, автомобильным транспортом и городским электротранспор-том;
5) списанные по решению юридического лица суммы долга физического лица перед ним;
6) суммы, уплаченные работодателем в счет платежей, подлежащих удержанию, но не удержанных с работника.
При получении налогоплательщиком от юридического лица товаров (работ, услуг) их стоимость определяется исходя из цены приобретения или себестоимости этих товаров (работ, услуг).
В случае получения физическим лицом от юридического лица подакцизных товаров или това-ров (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость, в стоимости таких товаров (работ, услуг) учитывается соответствующая сумма акцизного налога и налога на добавленную стоимость.

Если исходить из вышеприведенного письма областной налоовой инспекции
В рассматриваемом случае остаточная стоимость 17861894-7144678=10717216
Налогооблагаемая база для НДФЛ 10717216 -8068000 = 2649216 сум.

Прошу высказать свое мнение Surprised
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Nikolay
Старожил форума


Зарегистрирован: 08.01.2012
Сообщения: 555
Благодарности: 3/0
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Чт Фев 07, 2013 2:02 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Nemat писал(а):
Если исходить из вышеприведенного письма областной налоовой инспекции
В рассматриваемом случае остаточная стоимость 17861894-7144678=10717216
Налогооблагаемая база для НДФЛ 10717216 -8068000 = 2649216 сум.

Прошу высказать свое мнение Surprised

Если исходить из письма из налоговой и статьи 177 НК, действительно получается что физ.лицо получило доход в размере 2 649 216 сум, которое подлежит налогообложению. Единственное но - физ.лицо не является работником, но честного говоря для налоговой это похоже слабый аргумент. Вместо пункта 3 ст.177 налоговики могут посчитать это пунктом 2 ст.177, т.е. часть машины вы передали безвозмездно.
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Nemat
Участник форума


Зарегистрирован: 24.02.2011
Сообщения: 33

Откуда: Bukhara

СообщениеДобавлено: Пт Фев 08, 2013 11:29 am    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Спасибо за ответ !
Теперь появилась проблема как избежать налогообложения???? Question
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Nemat
Участник форума


Зарегистрирован: 24.02.2011
Сообщения: 33

Откуда: Bukhara

СообщениеДобавлено: Сб Фев 09, 2013 10:56 am    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Если исходить из письма из налоговой и статьи 177 НК, действительно получается что физ.лицо получило доход в размере 2 649 216 сум, которое подлежит налогообложению. Единственное но - физ.лицо не является работником, но честного говоря для налоговой это похоже слабый аргумент. Вместо пункта 3 ст.177 налоговики могут посчитать это пунктом 2 ст.177, т.е. часть машины вы передали безвозмездно.[/quote]

Необходимо иметь в виду
1.Цена на авто установлено по договоренности сторон
2.По толковому словарю Ожегова
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЙ, -ая, -ое; -ден, -дна (книжн.). Бесплатный, неоплачиваемый. Безвоз-мездная помощь. Безвозмездное пользование. II сущ. безвозмездность, -и, ж.
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Nikolay
Старожил форума


Зарегистрирован: 08.01.2012
Сообщения: 555
Благодарности: 3/0
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Сб Фев 09, 2013 11:48 am    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Nemat писал(а):
Необходимо иметь в виду
1.Цена на авто установлено по договоренности сторон
2.По толковому словарю Ожегова
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЙ, -ая, -ое; -ден, -дна (книжн.). Бесплатный, неоплачиваемый. Безвоз-мездная помощь. Безвозмездное пользование. II сущ. безвозмездность, -и, ж.


Вам никто не запрещает реализовывать ОС по договорной стоимости. Но в счет фактуре при реализации ОС вы обязаны указывать в столбце "цена" - остаточную стоимость ОС, а в столбце "стоимость" - цену реализации ОС. (Порядок ведения учета и заполнения счетов-фактур http://fmc.uz/legisl.php?id2=poryadok_vedeniya_i_zapolneniya_faktur). Из счет-фактуры будет видно что вы реализовали ОС ниже остаточной стоимости.
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Nemat
Участник форума


Зарегистрирован: 24.02.2011
Сообщения: 33

Откуда: Bukhara

СообщениеДобавлено: Сб Фев 09, 2013 7:47 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Я не выписывал счет фактуру ,авто передал по приема -сдаточному акту
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Nikolay
Старожил форума


Зарегистрирован: 08.01.2012
Сообщения: 555
Благодарности: 3/0
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Сб Фев 09, 2013 7:58 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Nemat писал(а):
Я не выписывал счет фактуру ,авто передал по приема -сдаточному акту

Акт приема-передачи не является бухгалтерским документом, поскольку не содержит необходимых данных. Счет-фактура должна быть обязательна. И только на основании нее можно делать соответствующие проводки в бух.учете для списания ОС с баланса.
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Nemat
Участник форума


Зарегистрирован: 24.02.2011
Сообщения: 33

Откуда: Bukhara

СообщениеДобавлено: Сб Фев 09, 2013 9:25 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Что случилось ,то случилось , при такой лавине бесконечно меняющихся нормативных актов , ведь каждый из нас не застрахован от ошибок , покопался в НК и не могу найти какая ответственность ожидает нас за неисполнение обязанностей по составлению счет-фактур...
В первую очередь нам необходимо оплатить НДФЛ , а потом дополнительно с уплаченной вместо физ.лица суммы налога еще раз подоходный налог и оба раза по максимальной ставке т.к. нет справки о доходах. Вот это попадало .
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Nemat
Участник форума


Зарегистрирован: 24.02.2011
Сообщения: 33

Откуда: Bukhara

СообщениеДобавлено: Сб Фев 09, 2013 10:15 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Квалификации данной операции «безвозмездной» считаю неправильным т.к. фактически оплата произведена частично , то следовательно не соответствует п.2 , а то , что реализовано по цене ниже себестоимости , но не работнику ,то применение п.3. вероятно неправомерно …
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Nikolay
Старожил форума


Зарегистрирован: 08.01.2012
Сообщения: 555
Благодарности: 3/0
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Сб Фев 09, 2013 10:20 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Nemat писал(а):
Квалификации данной операции «безвозмездной» считаю неправильным т.к. фактически оплата произведена частично , то следовательно не соответствует п.2 , а то , что реализовано по цене ниже себестоимости , но не работнику ,то применение п.3. вероятно неправомерно …


У вас есть письмо из налоговой инспекции в котором они четко отразили свою позицию и они будут на ней стоять, пока вы не докажите им обратного. Либо нужно написать заброс в вышестоящий налоговый орган, хотя вряд ли там ответят по другому.
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Nemat
Участник форума


Зарегистрирован: 24.02.2011
Сообщения: 33

Откуда: Bukhara

СообщениеДобавлено: Вс Фев 10, 2013 5:20 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Николай , добрый день !
А , что если воспользоваться следующей нормой НК Р.Уз.
Глава 31. Льготы
Статья 179. Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению
31) суммы заработной платы и другие доходы граждан, подлежащие налогообложению, на-правляемые на:
оплату за обучение (свое обучение или обучение своих детей в возрасте до двадцати шести лет) в высших учебных заведениях Республики Узбекистан;
индивидуальные накопительные пенсионные счета граждан в Народном банке Республики Уз-бекистан на добровольной основе;
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Nikolay
Старожил форума


Зарегистрирован: 08.01.2012
Сообщения: 555
Благодарности: 3/0
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Вс Фев 10, 2013 9:26 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Nemat писал(а):
Николай , добрый день !
А , что если воспользоваться следующей нормой НК Р.Уз.
Глава 31. Льготы
Статья 179. Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению
31) суммы заработной платы и другие доходы граждан, подлежащие налогообложению, на-правляемые на:
оплату за обучение (свое обучение или обучение своих детей в возрасте до двадцати шести лет) в высших учебных заведениях Республики Узбекистан;
индивидуальные накопительные пенсионные счета граждан в Народном банке Республики Уз-бекистан на добровольной основе;


Т.е. вы хотите направить на ИНПС добровольно 2 649 216, вместо уплаты НДФЛ. Возможно данный вариант и сработает.
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Nemat
Участник форума


Зарегистрирован: 24.02.2011
Сообщения: 33

Откуда: Bukhara

СообщениеДобавлено: Сб Фев 23, 2013 9:37 am    Заголовок сообщения: Re: Налогообложение при отчуждение автотранспорта Ответить с цитатой

[quote="Nikolay"]
Nemat писал(а):
В целях правильного исчисления и уплаты причитающих платежей в бюджет прошу оказать практическую помощь в определении размера ЕНП и НДФЛ в следующих случаях ;
1.Юридическим лицом (малое предприятие ) реализован автомобиль физическому лицу не состоящему с ним в трудовых отношениях по цене 6500000 сум.
По бухгалтерским данным предприятия
а ) первоначальная восстановительная стоимость данного автомобиля составляет - 19233785 сум
б) Сумма накопленного износа – 9189465 сум
в) Сальдо по дооценке - 4372627 сум

2. По решению общего собрания учредителей одному из учредителей (не состоящему с предприятием в трудовых отношениях) в счет причитающихся ему дивидендов в размере 8068000 сум , выдан автомобиль по цене 8068000 сум.
По бухгалтерским данным предприятия
а ) первоначальная восстановительная стоимость данного автомобиля составляет - 17861894 сум
б) Сумма накопленного износа – 7144678 сум
в) Сальдо по дооценке - 2649216 сум
Question


Если исходить из проводов для отражения выбытия ОС, получается следующее:
1.
Дт 4010 Кт 9210 - 6 500 000,00 Выручка от реализации ОС
Дт 9210 Кт 0100 - 19 233 785,00 Списана балансовая стоимость
Дт 0200 Кт 9210 - 9 189 465,00 Списана амортизация
Дт 8510 Кт 9210 - 4 372 627,00 Списана накопленая переоценка
Дт 9210 Кт 9310 - 828 307,00 Финансовый результат

В данном случае 828 307,00 является доходом от реализации ОС и входит в налогооблагаемую базу ЕНП.
Вопрос ;А разница между остаточной стоимостью авто и фактической стоимостью в размере 3544320 сум ( 19233785-9189465)-6500000 =3544320 сум), является объектом налогообложения НДФЛ ?
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Показать сообщения:   
Начать новую тему   Ответить на тему    Список форумов Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана -> ЕНП Часовой пояс: GMT + 5
На страницу 1, 2  След.
Страница 1 из 2

 
Перейти:  
Вы не можете начинать темы
Вы не можете отвечать на сообщения
Вы не можете редактировать свои сообщения
Вы не можете удалять свои сообщения
Вы не можете голосовать в опросах

 


Powered by phpBB © 2001, 2005 phpBB Group