Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана

[Furkat]

Прошу разобраться в следующей ситуации.
1. 04.12.12 оформлена ГТД ИМ 40 на сумму 20000 долл.США по курсу ЦБ 1972,99 (в эквиваленте 39 459 800 сум). Условия оплаты по контракту - постоплата.
2. 11.12.12, перед переводом валютного контракта на сумовую биржу, по бухгалтерии произведена переоценка валютной статьи (кредиторская задолженность) по курсу 1976,44 (в эквиваленте 39 528 800 сум).
3. 11.12.12 для погашения кредиторской задолженности валютный контракт дополнительным соглашением переведен на сумовую биржу на сумму 39 459 800 сум (сумма образованная на день растаможки). На этот день возникла разница в размере 39 528 800- 39 459 800=69000 сум.
Вопросы:
Чем является образовавшаяся разница:
- положительной курсовой разницей?
- оставшейся частью кредиторской задолженности,остающейся в распоряжении предприятия?

Зависят ли налоговые последствия от вариантов ответа на данный вопрос?

[Lina]

я у себя провожу как списание кредиторской задолженности и облагаю енп, получается что вы заключаете доп.согл о переводе долга в сумме на день растаможки долг переводете в сумовом эквиваленте соответсвенно нет оснований переоценивать задолженность по старому курсу

[Furkat]

...другими словами,образовавшуюся разницу вы относите на прочий доход на день перевода контракта на биржу и проводите как:
Д60.15 К95.40
Д95.40 К93.90
Д60.10 К60.15 (перевод в сумовый эквивалент).
Если так,тогда в конце отчетного периода 95 счет не закрывается.Корректны ли эти проводки?

[Lina]

Дт 60 Кт 93,60 доходы от списания кредит.задолженности без 95,40 (доходы от валют.курсовых разниц) Посмотрите НСБУ 22 у вас нет положительной курсовой разницы.

[Furkat]

получается,вы не переоцениваете контракт до перевода его на сумовую биржу?

[Lina]

переоцениваю на конец месяца и на день заключения доп.согл. Кт60 Дт96.20 Убытки по курсовым разницам. Отрицательная курс.разница так и остается потом списывается в Дт 99
Дт 10 Кт 60,11 100 поступили ТМЦ фирмаА
Дт 96,20 Кт 6011 переоценка задолженности допустим 20
Дт 60,11 Кт 60 списание задолженности с фирмаА на фирму Б -100
Дт 60,11 Кт 93,60 списывает оттавшуюся сумму с фирмыА 20
на фирме Б у вас по Кт60 (некоторые ставят сч69) задолженоость 100
Дт60 (69) Кт 51 оплата фирме Б
Дт 93,60 Кт99 закрытие счетов
У вас получается что на доходы садится сумма равная сумме отр. кур. разницы

[Furkat]

Спасибо большое за ответы,разобрался

[Darina]

Прошу проконсультировать по следующему вопросу:
14.03.13г.получили товар по импортному контракту .Контракт в российских рублях без предоплаты.Курс по ГТД был 66,01.
02.12.13г.перевели контракт согласно ,подписанного доп.соглаш.на биржу.Доп.согл.предусматривало оплату в Сумах по курсу66,01 . Курс на 02.12.13 составил. 66,11.
10.12.13г.перечислили на биржу всю сумму контракта по курсу 66.01.
Метод отнесения курс.разницы по учет.политике-метод накопления.
В период с 14.03.13г. по 02.12.13 курс валюты имел рост и спады.
Вопросы :
1.надо ли было ежемесячно переоценивать кред.задолженность или переоценить только на дату закрытия (02.12.13г)? изначально в контракте
2.при закрытии контракта , на счете 6011 осталась разница,как закрыть счет?
3.при выше указанных операциях какова налогооблагаемая база по ЕНП

[Lina]

Переоценку нужно делать ежемесячно и на день проведения операций.
Разницу после оплаты на биржу либо списываете как проч.доход и облагаете енп (если нет каких либо льгот) Есть мнение что положительная разница после оплаты на биржу является курсовой (я так не считаю) почитайте НСБУ и решите сами

[Эркин Мажанович]

[Tru_ta_ta]

Абсолютно согласна с Линой в данном вопросе.
Оттого, что у Вас метод накопления - ничего страшного, Вы все равно должны были переоценивать КЗ. После ее погашения (переуступки через биржу) отнесете отсроченную сумму на финансовый результат. Оставшуюся разницу в курса - на текущие доходы как от списания долга с соответствующим налогообложением.

[Darina]

Спасибо всем за ответы.

[Lutic]

Здравствуйте, уважаемые знатоки! Прошу помочь мне в решении вопроса, связанного с займом в условных единицах. Отрицательная курсовая разница на всю сумму займа каждый месяц считается методом накопления и накапливается на счете 3290. Все было гладко, пока у меня не образовалась просроченная задолженность. В срок погашения по графику я создала субсчет 6955 (текущая часть долгосрочной задолженности в у.е.) и отнесла туда сумму, но мы не смогли ее погасить. Теперь, при переоценке в 1С отрицательная курсовая разница с просроченной идет не на 3290 счет, а прямиком на 9620. Ни в Норме, ни в Практической бухгалтерии, ни в книжках по проводкам я не нашла проводок по просроченному валютному займу. И вообще, надо ли просрочку выносить на 6950 счет? И если я делаю правильно, то как сделать так, чтобы программа автоматом относила курсовую разницу на 3290 счет?

[Bhms.uz]

Переоценка курсовой разницы регулируется согласно с НСБУ № 23 и Положение
о порядке отражения операций в иностранной валюте в бухгалтерском учете (1411 рег.МЮ)

[Lutic]