Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана

[Alexxx]

Здравствуйте!!!
Подскажите кто знает.
Как списывать такие материалы как задвижки, пускатели магнитные, автоматы электрические? Т.е. данные материалы не являются инвентарем и хозпринадлежностями, однако они устанавливаются и служат определенный период времени, нужно ли учитывать их на забалансовом счете как МБП? Если наша организация является производственной, однако используемые материалы невозможно отнести на единицу выпускаемой продукции, на каких счетах учитывать эти материалы? Если конкретней есть электроприборы, запчасти к оборудованию, запчасти к автотранспортным средствам. Какой отчет или ведомость есть по МБП находящимся на в эксплуатации в подотчете МОЛ? если не трудно напишите пожалуйста! Заранее спасибо!

[Dzkpp]

Во первых, запчасти не рассматриваются как МБП, соответственно не могут быть являться как ТМЦ в эксплуатации. Как вы сказали они устанавливаются и служат определенный период времени. По этому их надо отнести в счет 10.40. Если используемые материалы невозможно отнести на единицу выпускаемой продукции, то их списание учитывается на счета учета 25.10. По окончании месяца этот счет будет закрываться на счета учета расходов пропорционально к начисленным за месяц зарплатам подраздлений (администрация, МОП, производственный отдел (цеха)) либо к определенному объему выпускаемой продукции.
Например,
По окончании месяца на 25.10 счете накапливалась сумма в размере 50 000 у.е.
Фирма выпускал за месяц в следующем объеме продукций:

Вид продукции кол-во -------- % соотношения ---- распределения
Продукция А ----- 20 -------------40% ------------------- 20 000 у.е.
Продукция В ------ 15 -------------30% ------------------- 15 000 у.е.
Продукция С ------- 15 ------------- 30% ----------------- 15 000 у.е.
ВСЕГО----------------50-------------- 100% ---------------- 50 000 у.е.



Счет затрат для продукций

20.10.1--------->Продукция А
20.10.2 -------->Продукция В
20.10.3---------->Продукция С

Проводки

Д-т К-т Сумма
20.10.1 25.10 20 000 у.е.
20.10.2 25.10 15 000 у.е.
20.10.3 25.10 15 000 у.е.

Для оформления списания запчастей составляются дефектный акт и установочный акт (на основании дефектного акта). Старые запчасти передаются обратно на склад. Можно их учитывать забалансе до полной утилизации ( например, до момента сдачи как металлолом (цветмет, чермет ! так как данный момент актуален )

[Alexxx]

Спасибо Dzkpp за ответ! Если запчасти находятся в эксплуатации, разве их можно учитывать на счете 1040? Ведь их стоимость должна быть списана на счет 2010 в момент их установки? Если отталкиваться от такого варианта, т.е. как вы говорите запчасти учитывать как МБП нельзя, соответственно их надо просто списывать, но списывать их надо в момент установки т.к. на счету 1040 учитываются запчасти на складе, а при установке их стоимость должна отнестись на расходы предприятия т.е. на 20 счет, то получается каким образом контролировать сдачу старых запчастей на склад, если они уже списаны и ни где не числятся? и как приходовать металлолом если уже все списано? И еще хотел спросить, при списании запчастей можно ли не составлять дефектный акт, а например причину списания указывать в каждой строке по каждой позиции в акте на списания? Спасибо!

[Dzkpp]

[Alexxx]

Металлолом мы реализуем, поэтому его нужно оприходовать при списании запчастей, правильно ли будет при списании запчастей с забалансового счета оприходовать металлолом на счет 1090 а по кредиту отразить доходы от выбытия прочих активов 9320 ? И не могли бы посоветовать, какой отчет мне делать и или какую ведомость составлять для МОЛ ежемесячно где будет весь инвентарь и запчасти, которые числятся на забалансе у них в подотчете? и где найти образец такого документа?

[Nacht_mara]

Уважаемые бухгалтера! Мы приобретаем канц.товары и списываем сразу же на забалансовый счет. Забалансовый я тоже веду, для контроля. Подскажите, необходимы ли расходные накладные для дальнейшего списания канц.товаров в эксплуатацию? Или они уже как только были списаны на Забалансовый уже в эксплуатации?

[Alexxx]

Канцтовары не обязательно списывать на забалансовый счет, их можно списывать по мере их использования в конце месяца со счета 1080 на 9420, при этом необходимо оформить акт на списание и ведомость выдачи канцтоваров. Но такие вещи как калькулятор, органайзер, дырокол, степлер можно учитывать на забалансовом счете, при этом на забалансовый счет их можно отнести согласно накладной на внутреннее перемещение или требованию-накладной со склада, а при их списании с забаланса согласно акту на списание МБП.