Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана

[Samir]

Прошу Вас разъяснить следующее: -Наше предприятие планирует направить своих сотрудников в командировку. В период командировки сотрудники намереваются снять номера в гостинице и питаться. Наше предприятие будет производить расходы по компенсации суточных выплачиваемые за время нахождения в командировке в пределах норм. (рег.МЮ 29.08.2003г №1268). Включаются ли данные выплаты в совокупный доход наших сотрудников и какие налоги у источника выплаты необходимо удерживать при выплате суточных?

[Samir]

Дополнительно прошу Вас разъяснить: Предприятие по договору перечисляет предоплатой за проживание, за питание командированных сотрудников в г.Фергане. После предприятие производит взаимозачет командировочных, т.е. начисляет но не берет нал с банка. Правомерно ли данная операция?

[SHERLOCK]

Ответ в ст 171 НК РУз:
"...Не рассматриваются в качестве дохода физических лиц следующие расходы, производимые юридическими лицами:
7) компенсационные выплаты при служебных командировках:
фактически произведенные выплаты на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату бронирования, на основании подтверждающих документов. В случае отсутствия проездных документов - в размере стоимости проезда железнодорожным транспортом (междугородным автобусом, если железнодорожное сообщение отсутствует), но не более 30 процентов стоимости авиабилета;
фактически произведенные выплаты по найму жилого помещения. При отсутствии подтверждающих документов на проживание - в пределах норм, установленных законодательством;
выплаты на бронирование жилья на основании подтверждающих документов;
суточные, выплачиваемые за время нахождения в командировке, в пределах норм, установленных законодательством;
другие выплаты, установленные законодательством и подтвержденные документально;"

Если суточные, проезд и проживание в пределах норм, не является совокупным доходом сотрудника и соответственно не облагается налогом на доходы физ.лиц.
Ваш договор является подтверждающим документом на проживание, на основании счет-фактуры и акта выполненных работ вы спишите эти расходы. В авансовом отчете сотрудники расходы на проживание могут не указывать.

[ShAM]

Т.к. проживание в гостинице непосредственно связано с командировкой, думаю, надо включать в авансовый отчет.
И еще питание сидит в суточных. Если оплатите за питание сверх норм суточных, то с разницы придется платить НДФЛ, страх.взносы и ЕСП.