Добавлено: Чт Июн 14, 2012 2:03 pm Заголовок сообщения: налог при реализации ТМЗ, внесенного в уставный фонд
Уважаемые форумчане, у меня такой вопрос, я являюсь директором и единственным учредителем ООО, зарегистрированного хокимиятом города Самарканда 27 января 2012 года. Уставный фонд фирмы сформирован 450 000 000 сум из которых 40 370 000 сум денежными средствами, 73 000 000 сум товарно-материальными ценностями (автозапчасти), 321 800 000 сум производственной техникой и 14 830 000 сум строительными материалами (цемент, арматура, шифер, жестяной лист, доски древесные).
Основной целью фирмы является производство камней бетонных стеновых и плит бетонных тротуарных (ОКОНХ 16180) и их продажа на внутреннем рынке.
Для организации производства фирме необходимо иметь достаточное количество оборотных средств. Для того чтобы собрать эти средства было решено продано часть имущества внесенного в уставной фонд по безналичному расчету нескольким организациям, т.е. автозапчасти на сумму 73 000 000 и строительные материалы на сумму 13 200 000, чтобы за счет выручки организовать производство. Я являюсь плательщикам ЕНП по ставке 5%. Выручки от основного вида деятельности еще нет в виду наладки производства. Как рассчитать налогооблагаемую базу и какие налоги нам следует выплатить при реализации данного имущества, внесенного в уставный фонд?
Уважаемый дамир!!! Давайте по существу:
1) какова себестоимость ТМЗ??? (если не затруднит в разрезе);
2) по какой цене продали??? (так-же в разрезе...)
3) Вы точно уверены, что являетесь плательщиком ЕНП??? (бывает так: Люди решение принимают, а уведомление в ГНИ отнести забывают)
А если хотите, совет: наймите Главного бухгалтера на работу!!!
А как определить финансовый результат от операций по выбытию если они проданы по себестоимости. (за туже стоимость что и оприходованы) т.е. доход «0» ????? а налог платить от товарооборота или от дохода????
Зарегистрирован: 03.05.2010 Сообщения: 2498 Благодарности: 143/8 Откуда: Ташкент
Добавлено: Сб Июн 16, 2012 12:01 am Заголовок сообщения:
Цитата:
А как определить финансовый результат от операций по выбытию если они проданы по себестоимости. (за туже стоимость что и оприходованы) т.е. доход «0» ????? а налог платить от товарооборота или от дохода????
А давайте проверим компетенцию Вашего гл. бухгалтера!!! Как она думает? Если гл. бухг. сомневается, спросите, на каком основании?
Наши мнения расходятся, гл. бух утверждает, что налог надо платить от товарооборота приводя следующие доводы:
1. в соответствии со статьей 22 Налогового кодекса основной деятельностью предприятия является та, доля выручки по которой преобладает в общем объеме реализации за отчетный период.
2. Поскольку в данном квартале выручка от торговли преобладает выручки от реализации собственного производства то, при расчете ЕНП предприятиям, осуществляющим как оптовую, так и розничную торговлю, следует руководствоваться нормами главы 56 Налогового кодекса. Те. Согласно ст. 355 НК Объектом налогообложения для предприятий торговли и общественного питания является товарооборот;
3. Согласно ст. 355 НК объектом налогообложения для юридических лиц, осуществляющих реализацию товаров по ценам ниже себестоимости или цены приобретения товаров, а также безвозмездную передачу товаров является себестоимость товаров или цена их приобретения.
Мои доводы:
1. «Реализация имущества, переданного в качестве вклада в уставный фонд ООО, законна. При этом необязательно получать лицензию на оптовую торговлю, если имущество будет реализовано в разовом порядке по безналичному расчету. Данная сделка не будет являться оптовой торговлей исходя из смысла определения, установленного абзацем вторым пункта 2 Положения о лицензировании деятельности по осуществлению оптовой торговли, в котором определено, что оптовой торговлей признается реализация закупаемых товаров по безналичной форме расчетов для использования их в коммерческих целях или для собственных производственно-хозяйственных нужд.»
2. Плательщики единого налогового платежа, занимающиеся несколькими видами деятельности, по которым установлены разные объекты налогообложения и(или) ставки ЕНП, в соответствии со статьей 353 НК должны вести по ним раздельный учет и облагать ЕНП по ставкам, установленным для соответствующих категорий предприятий. Прочие же доходы облагаются по ставке, установленной для основного вида деятельности предприятия.
3. Согласно статье 133 НК, доходом от выбытия основных средств и иного имущества, включаемым в прочие доходы предприятия и подлежащим налогообложению, является прибыль от их выбытия, определяемая в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете. Согласно НСБУ N 5 "Основные средства" (утвержден приказом министра финансов, зарегистрированным МЮ 20 января 2004 года N 1299), финансовый результат (прибыль или убыток) от реализации основных средств определяется как разница между выручкой от реализации и остаточной (балансовой) стоимостью основных средств с учетом расходов по реализации и результатов переоценки основных средств (пункт 53).
Хорошие доводы 2-х сторон.
Многое будет зависить от того как вы оформите первичные документы, от этого будет зависить и налогообложение.
Если вы в протоколе обоснуете, что реализиция ТМЗ необходима, что бы запустить производство и в дальнейшем денежные средства полученные от реализации ТМЗ, действительно были потрачены целенаправлено, то тогда вам не нужна оптовая лицензия и оформлять будете как выбытие активов, т.е. через счет 92 (если вы частично уже использовали ТМЗ в производственных или административных целях, то еще лучше, так как это будет доказывать, что вы внесли не для перепродажи). В вашем случае стоимость реализации = стоимости внесенного в УФ, то доход ваш равен 0. От выбытия активов налог исчисляется от дохода, а не от реализации активов. Данный доход это прочий доход ст. 132 НК, который уплачивается по ставке основного вида деятельности ст.353 НК, т.е. в вашем случае производтсво ЕНП, есть льготы - 5%. Налог к уплате 0*5%=0 сум.
В вашем случае есть одна тонкость, то что проверяющие могут сказать: Так как у вас не было проиводственной деятельности, то это не основной вид деятельности и почему вы ЕНП применили ставку 5% для оплаты прочего дохода. Но в данном случае ни какого значения не будет иметь по какой ставке будем считать, так как 0 на любое число будет 0, т.е. государство от этой сделки не ущемлено. Единственное что могут предъявить это адм штраф, не правильно применили ставку ЕНП и заполнили форму налоговой отчетности, а для вас думаю это будет не существенные расходы, так как штрафы будут минимальными.
Вы не можете начинать темы Вы не можете отвечать на сообщения Вы не можете редактировать свои сообщения Вы не можете удалять свои сообщения Вы не можете голосовать в опросах
FAQ
Поиск
Группы
Регистрация
Профиль
Личные сообщения
Вход
