Сайт www.fmc.uz Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана
Вопросы по налогообложению, праву и бухгалтерскому учету
 
Программы и файлы от наших пользователей FAQFAQ   ПоискПоиск   ПользователиПользователи   ГруппыГруппы   РегистрацияРегистрация 
 ПрофильПрофиль   Личные сообщенияЛичные сообщения   Подписка   ВходВход 
 

Командировочные расходы по приказу руководителя
На страницу 1, 2, 3  След.
 
Начать новую тему   Ответить на тему    Список форумов Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана -> Учет расчетов с работниками
Предыдущая тема :: Следующая тема  
Автор Сообщение
Trust
Участник форума


Зарегистрирован: 14.05.2012
Сообщения: 56
Благодарности: 0/6
Откуда: tashkent

СообщениеДобавлено: Ср Июн 06, 2012 11:46 am    Заголовок сообщения: Командировочные расходы по приказу руководителя Ответить с цитатой

По приказу (на командировку) рук-ля командированный сотрудник имеет право на расходование на сут.расходы 5000 сум, на найм жил.помещения 6000 сум в сутки.
1. Правильно ли это? Ведь в иструкции о служебных командировках в пред.УЗБ. написано что сут.расходы должны быть не ниже указанных коэф., значит могут быть выше этого на сколько угодно? И помоему в инструкции не указано что сумма сверх нормы облагается налогом, или не так?
2. А как насчет раходы по найму жилья, могу ли я расчитывать по сумме указанной в приказе рук-ля, хотя в инструкции написано что если нет подтверждающих документов, надо расчитывать по 2% от уст-х МРЗП за кажд.сутки?
3. Например, если в год работник был на командировке 10раз, в 1-2 разах у него имеется билет на самолет. Остальные случаи не подтверждены документом. Могу ли я указать расходы неутвержденные док-ом за проезд в ком-ый пункт в 30% от цены сущ-их у нас авиабилетов. То есть не запрашивая справки у ж/д или авиакомпаний. За старые года вряд ли дадут.
Буду очень благодарна за разъяснения.
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Leonid
Ас бухучета


Зарегистрирован: 29.05.2012
Сообщения: 1796
Благодарности: 321/4
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Ср Июн 06, 2012 2:04 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

1) Вы можете назначать любой размер суточных. Все что сверх установленных норм, будете облагать налогом.
2) То же касается и найма жилого помещение. Но будет лучше, если сотрудник остановиться в гостинице. В этом случае, на основании подтверждающих документов, Вы сможете полностью возместить расход по найму жилья (кроме номеров ЛЮКС)
3) Возможно возмещение дорожно-транспортных расходов, на основании приказа руководителя. В этом случае сумма возмещения облагается налогом.
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение Отправить e-mail MSN Messenger
Trust
Участник форума


Зарегистрирован: 14.05.2012
Сообщения: 56
Благодарности: 0/6
Откуда: tashkent

СообщениеДобавлено: Ср Июн 06, 2012 2:39 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Цитата:
3) Возможно возмещение дорожно-транспортных расходов, на основании приказа руководителя. В этом случае сумма возмещения облагается налогом.

Значит хотя расходы за проезд не превышают 30% от тарифа на пассажирские авиаперевозки я облагаю его налогами?
я правильно поняла??
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Igor An
Мастер


Зарегистрирован: 21.04.2010
Сообщения: 818
Благодарности: 10/0
Откуда: Узбекистан, г.Ташкент

СообщениеДобавлено: Ср Июн 06, 2012 11:36 pm    Заголовок сообщения: Re: Командировочные расходы по приказу руководителя Ответить с цитатой

Давайте сначала и по-порядку:
Командировочные состоят из Расходов по проезду к месту командировки, Суточные и Жилье. Все разъяснения даются в соотвествии Инструкции №1268
1. Расходы по проезду. Если есть подтверждающие документы на проезд (авиабилет, ж/д билет и т.д.), то предприятие возмещает сотруднику всю сумму на проезд по подтвежденным документам. У сотрудника не возникает ни каких налогов, у предпрития тоже не возникает ни каких налогов. Данную сумму проезда бухгалтерия списывает либо на расходы периода, либо в производство, смотря кто ездил в командировку административный или производственный сотрудник.
Если нет подтверждающих документов по проезду, то предприятие может возместить не более 30% от стоимости авиабилета, т.е. это норма, согласно которой у сотрудника не возникает НДФЛ и у предприятия тоже. Если сотрудник потратил выше НОРМЫ, т.е. больше чем 30% от авиабилета, то у сотрудника возникают налоговые последствия в частности НДФЛ в виде материальной выгоды ст.177 НК. У предприятия если ЕНП то налоговых последствий нет, если общеустановленные, то невычитаемые расходы.
2. Суточные. Суточные документально не нужно подверждать. Суточные по норме 0,1*МРЗП в городах, 0,08*МРЗП в других. В этих пределах норм ни у сотрудника ни у предприятия не возникают налоговые последствия.
Все что свыше данных суточных НОРМ, у сотрудника возникают ПФ5,5% и НДФЛ. У предприятия если ЕНП то ЕСП 25%, если общеустановленные, то невычитаемые расходы и ЕСП 25%.
3. Жилье. Если есть подтверждающие документы на жилье, то возмещаются в полном объеме и налоговых последствий у сотрудника и предприятия не возникают. Кроме люкс номеров которые возмещаются 70% от стоимости номера, а остальные 30% это сверх нормы по жилью, и у сотрудника возникает доход и соотвественно НДФЛ, у предприятия если ЕНП не возникает, если общеустановленные, то невычитаемые расходы.
Если сотрудник не предоставил никаких подверждающих документов по жилью, то норма за жилье 2%*МРЗП за каждые сутки. В пределах эти НОРМ налоговых последствий не возникают ни у сотрудника, ни у предприятия. Свыше данной нормы у сотрудника возникает доход и соотвественно НДФЛ, у предприятия если ЕНП то не возникает, если общеустановленные то невычитаемые расходы.
Надо добавить вы можете выплачивать СВЫШЕ НОРМ, тогда нужно это отразить, либо во внутреннем положении/стандарте о командировке, либо в учетной политике, либо в приказе.
Поблагодарили(2): OLGA78, Виктория Ф
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение Отправить e-mail
Igor An
Мастер


Зарегистрирован: 21.04.2010
Сообщения: 818
Благодарности: 10/0
Откуда: Узбекистан, г.Ташкент

СообщениеДобавлено: Ср Июн 06, 2012 11:47 pm    Заголовок сообщения: Re: Командировочные расходы по приказу руководителя Ответить с цитатой

Цитата:
По приказу (на командировку) рук-ля командированный сотрудник имеет право на расходование на сут.расходы 5000 сум, на найм жил.помещения 6000 сум в сутки.
1. Правильно ли это? Ведь в иструкции о служебных командировках в пред.УЗБ. написано что сут.расходы должны быть не ниже указанных коэф., значит могут быть выше этого на сколько угодно? И помоему в инструкции не указано что сумма сверх нормы облагается налогом, или не так?

Это правильно. Расходы могут быть выше норм, как я разъяснял выше, главное задокументировать это. А вот на сколько угодно это не правильно, все в пределах разумного. Так как командировочные получаете с банка наличными, то командировочные как и Зар плата имеют целевое назначение. Инструкции, положения не регулируют налоговые последствия, налоговые последствия регулирует НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС.
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение Отправить e-mail
Trust
Участник форума


Зарегистрирован: 14.05.2012
Сообщения: 56
Благодарности: 0/6
Откуда: tashkent

СообщениеДобавлено: Чт Июн 07, 2012 10:36 am    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Очень ясное и точное разъяснение!!!!!
Спасибо огромное Игорю.
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Igor An
Мастер


Зарегистрирован: 21.04.2010
Сообщения: 818
Благодарности: 10/0
Откуда: Узбекистан, г.Ташкент

СообщениеДобавлено: Чт Июн 07, 2012 11:52 am    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Пожалуйста
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение Отправить e-mail
Igor An
Мастер


Зарегистрирован: 21.04.2010
Сообщения: 818
Благодарности: 10/0
Откуда: Узбекистан, г.Ташкент

СообщениеДобавлено: Чт Июн 07, 2012 11:56 am    Заголовок сообщения: Re: Командировочные расходы по приказу руководителя Ответить с цитатой

Цитата:
норма за жилье 2%*МРЗП за каждые сутки.

Т.е. норма на жилье 1258,40 сум, как я всегда шучу этого хватит купить газету в киоске, постелить и переначевать на скамейке. Smile
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение Отправить e-mail
Trust
Участник форума


Зарегистрирован: 14.05.2012
Сообщения: 56
Благодарности: 0/6
Откуда: tashkent

СообщениеДобавлено: Чт Июн 07, 2012 8:45 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Это точно! Smile интересно в связи с чем такие низкие нормы? Ведь щас не все останавливаются в гостиницах.
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Dfe33
Почетный участник форума


Зарегистрирован: 29.05.2010
Сообщения: 331
Благодарности: 13/43
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Пн Дек 10, 2012 6:05 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Подскажите, пожалуйста как расcчитать суточные и расходы на проживание: в том смысле что надо брать в расчет количество дней или ночей? А если командировка 1 день- cуточные и проживание не начислять вообще?
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Igor An
Мастер


Зарегистрирован: 21.04.2010
Сообщения: 818
Благодарности: 10/0
Откуда: Узбекистан, г.Ташкент

СообщениеДобавлено: Вт Дек 11, 2012 10:22 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Trust писал(а):
Это точно! Smile интересно в связи с чем такие низкие нормы? Ведь щас не все останавливаются в гостиницах.

Ну как сказать, сколько человеку не дай все равно будет мало, так устроены мы. Ну думаю одной из причин является экономические цели, что бы про придержать инфляцию, следовательно один из инструментов борьбы с инфляцией, что бы на рынке не было большого излишка национальной валюты, тем самым ЦБ ставит банкам жесткий контроль, а впоследствии это сказывается на нас, поэтому у нас большие проблемы получения наличности в нац валюты. Но если бы могли бы брать с банков сколько захотим налички без проблем, в рыночной экономике с двумя курсами белым и рыночным, то это бы привело бы в ближайщем будущем к гиперинфляции, так как из-за большой потребности привело бы к большой эмиссии нац валюты, что не хорошо для экономики страны в целом.
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение Отправить e-mail
Igor An
Мастер


Зарегистрирован: 21.04.2010
Сообщения: 818
Благодарности: 10/0
Откуда: Узбекистан, г.Ташкент

СообщениеДобавлено: Вт Дек 11, 2012 10:34 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Dfe33 писал(а):
Подскажите, пожалуйста как расcчитать суточные и расходы на проживание: в том смысле что надо брать в расчет количество дней или ночей? А если командировка 1 день- cуточные и проживание не начислять вообще?

Например 22.12 выбыл, 23.12 прибыл
суточные за 2 дня и проживание за 1 ночь.
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение Отправить e-mail
Гульнора
Участник форума


Зарегистрирован: 05.08.2010
Сообщения: 72

Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Пт Дек 21, 2012 5:41 pm    Заголовок сообщения: Расходы на такси при командировке Ответить с цитатой

Возник спор с аудитором по поводу возмещения командировочных расходов на такси. Дело в том, что согласно Законодательству "Расходы по проезду к месту командировки и обратно, к месту постоянной работы, возмещаются командированному работнику в размере: - стоимости проезда всеми видами транспорта общего пользования (включая арендные и коммерческие), кроме такси;В исключительных случаях (поздний приезд, отсутствие транспорта общего пользования и т.п.) руководителю организации предоставлено право разрешать оплату проезда на такси." Мы работнику возместили затраты, так как были предоставлены чеки (проезд на такси осуществлялся в Алма-ате от аэропорта и обратно и в Саратове от аэропорта до ж/д вокзала). Аудитор считает, что нельзя, а раз уж возместили, то нужно обложить данные суммы НДФЛ.
Прав ли аудитор? И как насчет того, что подтверждающие документы все же имеются? Smile
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
SHERLOCK
Активный участник форума


Зарегистрирован: 06.05.2011
Сообщения: 144
Благодарности: 2/0
Откуда: Tashkent

СообщениеДобавлено: Ср Дек 26, 2012 8:42 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Цитата:
В исключительных случаях (поздний приезд, отсутствие транспорта общего пользования и т.п.) руководителю организации предоставлено право разрешать оплату проезда на такси.

Если вы уверены и обоснуете это как поздний приезд, отсутствие транспорта общего пользования и т.п., то вы правы.
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Анна
Активный участник форума


Зарегистрирован: 10.04.2009
Сообщения: 202
Благодарности: 0/3
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Сб Фев 09, 2013 8:42 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Здравствуйте! А вот такой вопрос: шеф ездил в китай на 20 дней в командировку, китайскими авиалиниями, билет электронный. в китае по необходимости посетил 5 городов. есть билеты, но в них только фамилия и дата разборчиво. название городов на китайском. а цены вообще нет. как можно возместить ему расходы на перелеты? валюта не имеет значения, согласны и на сумы.
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Показать сообщения:   
Начать новую тему   Ответить на тему    Список форумов Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана -> Учет расчетов с работниками Часовой пояс: GMT + 5
На страницу 1, 2, 3  След.
Страница 1 из 3

 
Перейти:  
Вы не можете начинать темы
Вы не можете отвечать на сообщения
Вы не можете редактировать свои сообщения
Вы не можете удалять свои сообщения
Вы не можете голосовать в опросах

 


Powered by phpBB © 2001, 2005 phpBB Group