Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана

[Igor An]

Компания оказала безвозмездные услуги физическому лицу не состоящим в трудовых отношениях. Должно предприятие удержать НДФЛ и какую сумму с этого физ лица в лице налогового агента или же физ лицо должно само задекларировать, а ведь стоимость услуг в договоре не указана? Или вообще ни у кого не возникают налоговых последствий?

[Gula]

Налоговые обязательства возникают у физ лица, из суммы оказанной услуги вы должны удержать мин ставку п/н 9%, как у источника выплаты, по году сдать отчет по форме совместителей. А у фирмы на мой взгляд, это не доход, а расход( т.к. услуга безвозмездная), поэтому и налога нет.

[Igor An]

Почему 9%, а не 22% и с какой суммы?
если в договоре не написана стоимость услуг, услуга же безвозмездная,
а почему компания должна удержать НДФЛ, а не само физ лицо?
Еще есть варианты?

[ShAM]

Согласно Статьи 177 НК

[Igor An]

Правильный ответ ShaM
по поводу базы статья 177 НК- При получении налогоплательщиком от юридического лица товаров (работ, услуг) их стоимость определяется исходя из цены приобретения или себестоимости этих товаров (работ, услуг), т.е. вы правильно сказали, только оценить аналогичные услуги, а если таких услуг нет то тогда подобного рода услуг. К чему был задан вопрос, очень часто заключают безвозмездные договора, а проверяющие очень подуше такие договора, так как материальную выгоду получателя рассчитывают "по своему" и порой налоги+штрафы+пеня от этой суммы бывают солидными, поэтому будьте предельно аккуратными с безвозмезными договорами, лучше уж указать небольшую сумму в подобных договорах.

[Igor An]

Еще один вопрос: чем отличается нефиксированная арендная плата от фиксированной? Какими факторами?

[ShAM]

Igor, во-первых, спасибо за подобного рода задачки, не дают мозгам зазеленеть от плесени.
Если позволите, вернемся к предыдущей проблеме.
Таким образом, определились, кто, с чего и сколько…
Но, вариант для конкретики, услуги по переводу 100 стр. текста безвозмездно для ФЛ. ФЛ не написало заявление, что само будет платить НДФЛ. Как в таком случае удержать НДФЛ у ФЛ?
Безумная идея (ради шутки): перевести 91 или 78 стр. текста (за минусом 9% или 22%), остальной перевод отнести в налоговую.
Или перед выполнением услуг «выбить» заявление, или оплату НДФЛ в кассу организации?

[Gula]

1. А что значит фиксированная и не фиксированная аренда? Имеете в виду безвозмездная? Если так то, аренда не может быть безвозмезной, договор аренды обязательно должен быть суммовой.
2. По поводу удержания НДФЛ 9 или 22% с безвозмездных услуг. Для предприятия, очевидно, что экономнее заплатить 9% а не 22%, только при 9% -надо юр лицу сдать отчет по году, а физ лицо обязано сдать в ГНИ декларацию, где он укажет совокупный доход за год, а ГНИ окончательно подсчитает, кто кому должен. Если же физ лицо предоставит заявление о 22%, то ему декларацию в ГНИ можно не сдавать.
3. Насчет налогооблагаемой базы по оказанным услугам, мне кажется, надо знать рыночную стоимость аналогичных услуг или исходя из себестоимости оказанных услуг.
4. Безвозмездное оказание услуг, для проверяющих, это как красная тряпка для быка, т.к. есть лазейка для обналичивания якобы "безвозмездых услуг", в виде разницы между рыночной стоимостью и расходов по налогам.

[Igor An]

[Марго]

[Gula]

Я тоже сталкивалась с этой проблемой.С ходу, не скажу в каком НПА читала про определение "аренда", кажется в ГК, но я запмнила, что аренда должна быть в суммовом выражении. Надо перчитать НПА !!!

[Igor An]

Конечно может быть договора на безвозмездной основе это не противоречит законодательству и раз на раз не приходятся с проверяющими, кто то заметит кто то не заметит, у кого то хорошие связи с проверяющими и т.д. тут много факторов, что проверяющие не имеют ничего против, но мое мнение лучше всегда подстраховаться.

[Марго]

нда.. вот читаю и ГК и Закон об аренде..
Ст.1 "Закона об Аренде": "Аренда представляет собой основанное на договоре срочное возмездное владение и пользование землей, иными природными ресурсами, а также имуществом, необходимым арендатору для самостоятельного осуществления хозяйственной и иной деятельности."
но с другой стороны далее в ст.3 перечислены виды объектов арендных отношений, и там не сказано про нежилые помещения например.
"Объектами арендных отношений могут быть:
предприятия, отдельные производства, цехи, фермы, иные подразделения, организации;
отдельные здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, инвентарь, инструмент, другие материальные ценности;
земля (земли сельскохозяйственного назначения сдаются в аренду только для производства сельскохозяйственной продукции) и другие природные ресурсы."

или может тогда мой договор об аренде просто назвать не "договор об аренде", а как-нибудь "договор о временной передаче"))
что-то мне не спокойно

[ShAM]

[Gula]

Ой-ой,будте осторожны, эти безвозмездые ссуды, в виде сдачи помещения в пользование, тонкий вопрос, налоговики все равно докопаются, почему это не договор аренды а ссуда , тут тебе и скрытое завышение прибыли и уход от налога. Десять раз подумаешь, чем пускаться в эти авантюры.