ДАРИТЕ ПРАВИЛЬНО
ИЛИ
О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ
ПРИ БЕЗВОЗМЕЗДНОЙ ПЕРЕДАЧЕ
ИМУЩЕСТВА
Налоговые и таможенные вести, N 15 от 5 апреля 2012 года
На балансе нашего ООО есть три а/машины, приобретенные в 2009 году.
Можем ли мы передать одну из них безвозмездно третьему лицу? Если "да", то какие налоговые последствия нас ожидают (ООО - плательщик ЕНП) и какие для этого нужны документы?
- Вы можете распоряжаться принадлежащим вашему предприятию имуществом по собственному усмотрению, в том числе и передавать безвозмездно. Однако если данная сделка относится к крупным, то есть стоимость передаваемого автомобиля превышает 25% стоимости имущества общества, определенной на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню принятия решения о совершении сделки (если уставом не предусмотрен более высокий размер крупной сделки), то решение о ее совершении должно приниматься общим собранием участников общества (статья 44 Закона "Об обществах с ограниченной и дополнительной ответственностью" от 6.12.2001 г. N 310-II).
Безвозмездная передача автомобиля оформляется договором дарения, который должен быть нотариально удостоверен на основании Постановления Кабинета Министров "О дополнительных мерах по упорядочению приобретения, пользования и отчуждения автомототранспортных средств" (от 7.03.2006 г. N 38). При безвозмездной передаче автомобиля обязательно оформляются акт приема-передачи объекта основных средств и счет-фактура.
Что касается налоговых последствий, то, согласно статье 355 Налогового кодекса (НК), в налогооблагаемую базу при расчете единого налогового платежа включаются доходы от выбытия основных средств. При безвозмездной передаче основных средств по остаточной стоимости налоговые последствия по ЕНП могут возникнуть только в том случае, если передаваемый объект ранее дооценивался, то есть сальдо переоценки превышает остаточную стоимость передаваемого актива. Исключение составляет прибыль, полученная от передачи полностью самортизированных основных средств, - она не облагается ЕНП на основании пункта 7 части первой статьи 356 НК.
Ответ подготовили
специалисты "Norma Ekspert".
Вопрос! Не возникает ли обязательство по удержанию у источника выплаты НДФЛ при безвозмездной передаче автомобиля юридическим лицом физическому лицу?
ст. 177 НК РУз. Доходы в виде материальной выгоды пункт 2 «Стоимость безвозмездно выданного имущества, в том числе по договору дарения, выполненных работ и оказанных услуг в интересах налогоплательщика»
Уважаемые специалисты помогите пожалуйста. Не получается самой разобраться в вопросе касающегося налоговых последствий.
На основании акт приема-передачи объекта основных средств и счет-фактуры в нашем ООО оформили безвозмездную передачу автомобиля по остаточной стоимости директору-учредителю.
Если я правильно поняла,
1) В налогооблагаемую базу при расчете единого налогового платежа включаются доходы от выбытия основных средств. то есть остаточную стоимость, которая указана в документах при оформлении ? то есть включить в доход и рассчитать налог на действующую ставку ЕНП ? Ведь это сумма не маленькая! Где посмотреть периодичность отчислений или есть конкретные рамки оплаты? Какие и где прочитать?
2) И войдет ли сумма налога в НДФЛ директора - учредителя
3 )Какие мне сделать проводки?
Очень буду Вам благодарна за своевременную поддержку, к тому же Вы поможете не мне одной. Спасибо
Зарегистрирован: 29.05.2012 Сообщения: 1796 Благодарности: 321/4 Откуда: Ташкент
Добавлено: Чт Авг 16, 2012 11:13 am Заголовок сообщения:
У Вашего директора-учредителя возникает налоговые обязательтва по НДФЛ, абзац 2 статьи 177 НК РУз. Ваша организация, по окончании года, подает сведения о совместителях, доход ввиде стоимости "подарка", по моему остаточную!!! А директор-учредитель, подает декларацию о доходах до 1 апреля и доплачивает НДФЛ...
Проводки обычные, смотрите здесь:
Честно говоря, могло-быть дешевле по налогам, если-бы Вы оформили договор купли-продажи, за символическую сумму, например 1 или 2 млн... Но ни как работнику - это очень важно!!! Если продать работнику, тогда у работника возникают налоговые обязательства по НДФЛ (абзац 3 статьи 177 НК РУз.) Если продать не работнику, обязательств по уплате НДФЛ не возникает!!!
Вопрос! Не возникает ли обязательство по удержанию у источника выплаты НДФЛ при безвозмездной передаче автомобиля юридическим лицом физическому лицу?
ст. 177 НК РУз. Доходы в виде материальной выгоды пункт 2 «Стоимость безвозмездно выданного имущества, в том числе по договору дарения, выполненных работ и оказанных услуг в интересах налогоплательщика»
Возникает НДФЛ физ лица. Эксперты Нормы видимо забыли дать разъяснение по поводу НДФЛ, так как у ООО еще возникает обязанность удержать у физ лица НДФЛ, согласно статьи 184 НК "Доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц у источника выплаты".
Однако, Налоговый агент, выплачивающий доход в виде материальной выгоды физическому лицу, не состоящему с ним в трудовых отношениях, вправе не удерживать налог на доходы физических лиц на основании письменного заявления физического лица. При этом физическое лицо по доходу в виде материальной выгоды обязано уплатить налог на доходы физических лиц в соответствии со статьей 189 настоящего Кодекса.
Если продать работнику, тогда у работника возникают налоговые обязательства по НДФЛ (абзац 3 статьи 177 НК РУз.) Если продать не работнику, обязательств по уплате НДФЛ не возникает!!!
Да, у компании обязательств не возникает по уплате НДФЛ, если сотрудник не состоит в трудовых отношениях, при письменном заявлении, что директор-учредитель сам заплатит НДФЛ. НДФЛ возникает и заплатить налог должен либо компания либо физ лицо. А по этому коментарию можно полагать, что если продать не работнику, то никаких и ни у кого не возникает НДФЛ. А так как директор-учредитель и компания взаимосвязаны, думаю принципиальной разницы нет кто заплатит НДФЛ, компания или директор-учредитель. На мой взгляд лучше сразу пусть компания удержит.
Добавлено: Пт Авг 17, 2012 12:23 am Заголовок сообщения:
Цитата:
Честно говоря, могло-быть дешевле по налогам, если-бы Вы оформили договор купли-продажи, за символическую сумму
Согласен с Леонидом. Только в этом случае у компании будут расходы периода от этой сделки, что приведет к занижению финансового результата. ЕНП не возникает в этом случае, так как нет прибыли от этой сделки.
Пример. Договор купли продажи заключили на 100 000 сум. Первоначальная сумма 500 000 сум, амморизация 50 000 сум. Сальдо счета 85,10 - 30 000 сум.
Дт Кт
92,10 01,60 - 500 000
02,60 92,10 - 50 000
85,10 92,10 - 30 000
40,10 92,10 - 100 000
94,30 92,10 - 320 000
51,10 40,10 - 100 000
Зарегистрирован: 02.02.2012 Сообщения: 242 Благодарности: 9/0 Откуда: Ташкент
Добавлено: Чт Окт 17, 2013 11:03 am Заголовок сообщения:
Добрый день! Мы собираемся передать произведённую нами продукцию (небольшая партия - образцы) нашему будущему покупателю для испытаний. Как нужно это оформить? Актом приёма-передачи или счёт-фактурой с надписью "БЕЗ ОПЛАТЫ"?
Вы не можете начинать темы Вы не можете отвечать на сообщения Вы не можете редактировать свои сообщения Вы не можете удалять свои сообщения Вы не можете голосовать в опросах
FAQ
Поиск
Группы
Регистрация
Профиль
Личные сообщения
Вход
