Добавлено: Пн Янв 30, 2012 11:40 am Заголовок сообщения: Помогите с проводками по возмешению коммунальных у арендодат
Суммы, оплаченные (подлежащие оплате) арендодателем за коммунальные услуги, электроэнергию, услуги связи, стоимость которых в соответствии с договором подлежит возмещению арендатором, не являются расходом арендодателя, и сумма НДС по данным услугам у арендодателя к зачету не принимается. Сумма возмещения, полученного от арендатора за потребленные им коммунальные услуги, электроэнергию, услуги связи, доходом арендодателя не является.
так как быть моя фирма оплатила комм. услуги поставщикам и выставила арендаторам счета на факт. возмещения. какие проводки должны быть именно на возмещение
в продолжении вопроса правильно ли я делаю я арендодатель 6010(6990) - 5110 оплата коммунальных
4890 - 6010(6990) выставила счета арендаторам
5110- 4890 получила возмещение
Зарегистрирован: 08.01.2012 Сообщения: 555 Благодарности: 3/0 Откуда: Ташкент
Добавлено: Пн Мар 05, 2012 9:07 pm Заголовок сообщения: Re: Помогите с проводками по возмешению коммунальных у аренд
Цитата:
Суммы, оплаченные (подлежащие оплате) арендодателем за коммунальные услуги, электроэнергию, услуги связи, стоимость которых в соответствии с договором подлежит возмещению арендатором, не являются расходом арендодателя, и сумма НДС по данным услугам у арендодателя к зачету не принимается. Сумма возмещения, полученного от арендатора за потребленные им коммунальные услуги, электроэнергию, услуги связи, доходом арендодателя не является.
так как быть моя фирма оплатила комм. услуги поставщикам и выставила арендаторам счета на факт. возмещения. какие проводки должны быть именно на возмещение
Всё зависит от порядка налогообложения (общеустановленные налоги или упрощенный порядок). По данному вопросу Вам лучше обратиться с запросом в ГНИ (в котором стоите на учёте), как они понимают данные Правила.
Добавлено: Вт Мар 06, 2012 12:18 am Заголовок сообщения:
В ответ на ваш вопрос,сообщаю проводки по коммунальным услугам:
1. 9439-6020- начисление по счет-фактуре поставщика газа,воды,электроэнергии.
2. 4820-9350 - прочий доход, подлежащий возмещению арендаторами.
3. 5110-6390 - получена сумма возмещения
4. 6390 - 4820 - зачет.
Вообще это очень спорный вопрос, ни один налоговый инспектор не может дать точный ответ,облагаются ли ЕНП доходы от возмещения расходов. Мы давали запрос в районную ГНИ,а они направили письмо-запрос в ГНК,ответа мы не получили,все очень расплывчато. Мы облагаем ЕНП.
Добавлено: Вт Мар 06, 2012 8:45 am Заголовок сообщения:
Интересный ответ!!! а по возмещению - где доходы? с которого платите ЕНП. Т.е получается Вы оказываете услуги себе в убыток (на сумму ЕНП)
Насколько я знаю, Вы не имеете права увеличивать стоимость (эл.энергии, газа, воды, услуг телефона) За этим строго следит комитет по демонополизации.
Зарегистрирован: 08.01.2012 Сообщения: 555 Благодарности: 3/0 Откуда: Ташкент
Добавлено: Вт Мар 06, 2012 8:54 am Заголовок сообщения:
Цитата:
Вообще это очень спорный вопрос, ни один налоговый инспектор не может дать точный ответ,облагаются ли ЕНП доходы от возмещения расходов. Мы давали запрос в районную ГНИ,а они направили письмо-запрос в ГНК,ответа мы не получили,все очень расплывчато. Мы облагаем ЕНП.
Вопрос действительно сложный. У меня тоже услуги по аренде. Бухгалтер, которая была до меня еще в 2008 г. столкнулась с данной проблемой и был получен ответ с ГНУ Ташкента, о том что возмещение ком.услуг является доходом арендодателя. На этом основании моя фирма тихо-мирно "скрепя зубами" платила ЕНП с этих сумм. Проблемы начались когда приняли новые правила оформления счетов-фактур для Арендодадтелей.
Зарегистрирован: 08.01.2012 Сообщения: 555 Благодарности: 3/0 Откуда: Ташкент
Добавлено: Чт Янв 24, 2013 11:54 am Заголовок сообщения:
Muhosibiy писал(а):
Облагаются ли ЕНП доходы от возмещения расходов или нет?
Не у кого нету конкретное НПА по поводу возмещения ком.услуги ?
Да, облагаются.
НПА по данному вопросу нет.
Согласно статьи 355 Налогового кодекса:
Объектом налогообложения [ЕНП] является валовая выручка.
В целях налогообложения в состав валовой выручки включаются:
1) выручка от реализации товаров (работ, услуг) за вычетом налога на добавленную стоимость (для налогоплательщиков, перешедших на уплату налога на добавленную стоимость).
<...>
2) прочие доходы, предусмотренные статьей 132 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено частями четвертой и пятой настоящей статьи.
Налоговый кодекс не дает определение валовой выручки. Согласно ПОЛОЖЕНИЮ о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг) и о порядке формирования финансовых результатов:
– валовая прибыль от реализации продукции [(работ, услуг)], которая определяется как разница между чистой выручкой от реализации и производственной себестоимостью реализованной продукции:
ПВ = ЧВР – СР,
где:
ПВ – валовая прибыль;
ЧВР – чистая выручка от реализации;
СР – производственная себестоимость реализованной продукции;
Согласно пункту 9 части 1 статьи 132 НК:
К прочим доходам относятся доходы от операций, не связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг), которые включают в себя:
9) доходы в виде возмещения ранее вычтенных расходов или убытков в соответствии со статьей 138 настоящего Кодекса;
Из ответа Государственного налогового управления:
...если Ваше предприятие при определении совокупного дохода и налогооблагаемой базы производило вычеты, то есть отражало расход за оказанные коммунальные и эксплуатационные услуги за все помещения, принадлежащие ему на правах собственности (в том числе и сданные во временное пользование), то суммы полученные в виде возмещения расходов или убытков, которые ранее были вычтены из совокупного дохода подлежат обложению единым налоговым платежом в общеустановленном порядке.
Облагаются ли ЕНП доходы от возмещения расходов или нет?
Не у кого нету конкретное НПА по поводу возмещения ком.услуги ?
ВЫПИСКА
из протокола № 21 заседания Экспертного совета при Государственном налоговом комитете Республики Узбекистан от 19 феврали 2013 года по четвертому вопросу повестки дня
IV. Рассмотрение вопроса о порядке налогообложения сумм возмещения полученного арендодателями от арендатора за потребленные им коммунальные услуги, электроэнергию, услуги связи.
После обсуждения вопроса, Экспертный совет при Государственном налоговом комитете Республики Узбекистан по четвертому вопросу повестки дня решил:
В случае, если сумма, подлежащая возмещению за коммунальные услуги, электроэнергию, услуги связи, потребленные арендатором, ранее не была вычтена при определении налогооблагаемой базы, то она не включается в состав прочего дохода и соответственно, не облагается налогом на прибыль юридических лиц.
Учитывая, что сумма, подлежащая возмещению за коммунальные услуги, электроэнергию, услуги связи, потребленные арендатором, не является расходом арендодателя и соответственно не вычитается при исчислении налогооблагаемой базы по единому налоговому платежу, полученная сумма возмещения за коммунальные услуги, электроэнергию, услуги связи, потребленные арендатором, не включается в состав прочего дохода и соответственно, не облагаются единым налоговым платежом.
Вы не можете начинать темы Вы не можете отвечать на сообщения Вы не можете редактировать свои сообщения Вы не можете удалять свои сообщения Вы не можете голосовать в опросах
FAQ
Поиск
Группы
Регистрация
Профиль
Личные сообщения
Вход
