Добавлено: Пт Мар 11, 2011 2:00 pm Заголовок сообщения: Реализация материалов
Здравствуйте, уважаемые участники форума! Подскажите пожалуйста - может ли ООО реализовать перечислением ненужные материалы, ранее приобретенные для производственных нужд? Вид деятельности - услуги. Не будет ли это расценено, как оптовая торговля? И, если я правильно думаю, при реализации стоимость материалов (продажная) будет облагаться ЕНП по нашей основной ставке? Извините за такой вопрос - я уже во всем сомневаюсь...
Я тоже так думала но...
на сайте Гос.налогового комитета РУз следующий вопрос и ответ:
ВОПРОС №1:
Налогообложение доходов, полученных по неосновному виду деятельности:
Вопрос по налогообложению доходов от реализации ТМЦ и прочих активов предприятия (основной вид его деятельности - консалтинговые услуги) в следующих ситуациях:
1) предприятие отгружает сотруднику ТМЦ и прочие активы в счет заработной платы: Д-т 6710 - К-т 4010;
3) выручка от ТМЦ и прочих активов: Д-т 4010 - К-т 9220;
4) отражен доход: Д-т 9220 - К-т 9330.
Какую сумму надо облагать в этом случае: сумму отгруженных ТМЦ и прочих активов или валовой доход?
ОТВЕТ:
Учитывая, что основным видом деятельности являются услуги, при реализации в вашем случае материалов налогообложению подлежат доходы от их выбытия, которые включаются в налогооблагаемую базу при исчислении:
налога на прибыль (статья 132 Налогового кодекса, далее - НК);
единого налогового платежа (статьи 353, 355 НК).
Согласно статье 133 НК, доходом от выбытия имущества является прибыль от выбытия основных средств и иного имущества, определяемая в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете. Таким образом, при выбытии материалов налогооблагаемый доход определяется по пункту 50 НСБУ N 4 "Товарно-материальные запасы".
У плательщиков НДС реализация материалов является оборотом, облагаемым НДС. Налогооблагаемая база определяется на основе стоимости реализуемых ТМЦ без включения в нее НДС (статья 204 НК).
ПРИМЕР:
Организация, оказывающая консалтинговые услуги, реализовала своему работнику оставшуюся после ремонта краску стоимостью 220 тыс.сумов за 400 тыс. сумов, которые удерживаются из его заработной платы. Организация является плательщиком единого налогового платежа (неплательщик НДС).
ЕНП облагается доход в 180 тыс. сумов (400 - 220). Он рассчитывается по ставке, соответствующей основному виду деятельности предприятия. Для консалтинговых организаций она составляет в 2011 году 6% (приложение N 9-1 к постановлению Президента от 24 декабря 2010 года N ПП-1449). Сумма единого налогового платежа по данной операции составит 10 800 сумов (180 000 х 6%).
Для предприятий един.налог.платежа облагаемый оборот - объем реализации. А если вы на общеустан.налогах, тогда да, може задействовать счета 92-93-99 И посчитать доход
Организация, оказывающая консалтинговые услуги, реализовала своему работнику оставшуюся после ремонта краску стоимостью 220 тыс.сумов за 400 тыс. сумов, которые удерживаются из его заработной платы. Организация является плательщиком единого налогового платежа (неплательщик НДС).
ЕНП облагается доход в 180 тыс. сумов (400 - 220). Он рассчитывается по ставке, соответствующей основному виду деятельности предприятия. Для консалтинговых организаций она составляет в 2011 году 6% (приложение N 9-1 к постановлению Президента от 24 декабря 2010 года N ПП-1449). Сумма единого налогового платежа по данной операции составит 10 800 сумов (180 000 х 6%).
Статья 355 НК РУ. Объект налогообложения ЕНП
Объектом налогообложения является валовая выручка.
В целях налогообложения в состав валовой выручки включаются:
....2) прочие доходы, предусмотренные статьей 132 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено частями четвертой и пятой настоящей статьи.
Статья 132. Прочие доходы
К прочим доходам относятся доходы от операций, не связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг), которые включают в себя:
1) доходы от выбытия основных средств и иного имущества налогоплательщика в соответствии со статьей 133 настоящего Кодекса;...
Статья 133 НК РУ. Доходом от выбытия основных средств и иного имущества является прибыль от выбытия основных средств и иного имущества, определяемая в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете.
В соответствии со ст.50 НСБУ №4 "Финансовый результат (прибыль или убыток) от выбытия товарно-материальных запасов определяется вычитанием из дохода от выбытия товарно-материальных запасов их балансовой стоимости и косвенных налогов, связанных с выбытием товарно-материальных запасов."
Мне кажется, Лисси, Вы правы.
Разница (доход) - реализация (в данном случае 400,0 тыс.сум - с/стоимость по складу 220,0 тыс.сум = 180,0 тыс.сум) Это валовая прибыль, а у плательщиков ЕНП базой является объём реализации (в данном случае 400,0 тыс.сум)
Татьяна, вы правы, это валовая прибыль. Но, в целях налогообложения, в состав валовой выручки включаются прочие доходы, в том числе доходы от выбытия имущества, коей является прибыль от выбытия имущества, определяемая в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете как разница между доходом от выбытия ТМЗ и их балансовой стоимостью и косвенными налогами, связанными с их выбытием.
Вы не можете начинать темы Вы не можете отвечать на сообщения Вы не можете редактировать свои сообщения Вы не можете удалять свои сообщения Вы не можете голосовать в опросах
FAQ
Поиск
Группы
Регистрация
Профиль
Личные сообщения
Вход
