Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана

[Tatka]

Разъясните пожалуйста,ООО плательщик ЕНП,
1) у нас числилось основное средство которое полностью самортизировано, остаточная стоимость 0, данное ОС было списано согласно акта, а на счете 85.10 осталась кредитовая сумма, куда мне ее можно списать и какие налоговые последствия?
2) выяснилось, что в прочих основных средствах сидит и офисная мебель, можно ли перекинуть ее в группу 8 где она и должна быть и на основании чего?
Заранее спасибо.

[ShAM]

1) НК:
Статья 355. Объект налогообложения (ЕНП)
Объектом налогообложения является валовая выручка.
В целях налогообложения в состав валовой выручки включаются:
2) прочие доходы, предусмотренные статьей 132 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено частями четвертой и пятой настоящей статьи.

Статья 132. Прочие доходы
К прочим доходам относятся доходы от операций, не связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг), которые включают в себя:
1) доходы от выбытия основных средств и иного имущества налогоплательщика в соответствии со статьей 133 настоящего Кодекса;

Статья 133. Доходы от выбытия основных средств и иного имущества
Доходом от выбытия основных средств и иного имущества является прибыль от выбытия основных средств и иного имущества, определяемая в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете.
При определении финансового результата (прибыли или убытка) от выбытия объектов основных средств и иного имущества сумма дооценки объектов основных средств и иного имущества, которые ранее были переоценены, превышение сумм предыдущих дооценок над суммой предыдущих уценок этих объектов основных средств и иного имущества включаются в состав дохода от выбытия основных средств и иного имущества.

НСБУ 5:
53. Финансовый результат (прибыль или убыток) от выбытия объектов основных средств определяется вычитанием из дохода от выбытия основных средств их остаточной (балансовой) стоимости, косвенных налогов и расходов, связанных с выбытием основных средств.
При определении финансового результата (прибыли или убытка) от выбытия объектов основных средств сумма дооценки объектов основных средств, которые ранее были переоценены, превышение сумм предыдущих дооценок над суммой предыдущих уценок этого объекта основных средств включается в состав дохода от выбытия основных средств с одновременным уменьшением резервного капитала по счету "Корректировки по переоценке имущества".

Таким образом, счет 8510 списывается на прочие доходы и платится ЕНП.

2) Можно актом (например, дополнение к акту инвентаризации ОС).
Примерно так:
«При инвентаризации ОС было обнаружено несоответствие…
Перевести следующие ОС … со счета 0190 (Прочие ОС) на счет 0140 (Мебель и офисное оборудование)».

[ShAM]

Вот, что нашел на сайте norma.uz (комментарии Д.Султанова):

http://www.norma.uz/publish/doc/text59545_novoe_v_nalogooblojenii_2011_goda

[Tatka]

Cпасибо всем огромное, но так как списание у меня было в 2010 году значит обложение налогом все равно не избежать

[ShAM]

Да, суммы дооценки списанных ОС в 2010 году придется облагать.

[Ольга-эксперт]

[ShAM]

Пардон, виноват. Спасибо Ольга, что поправили.
Тогда не понятно для чего нужно это?

[Bucha]

Добрый день. Подскажите пожалуйста, при списании основных средств с какого года нужно учитывать суммы предыдущих дооценок и уценок? Основное средство на предприятии с 1998 года. Заранее спасибо за ответ.

[ShAM]

Нужно учитывать суммы всех предыдущих дооценок и уценок данного (списываемого) основного средства. Не важно за какой период они накопились.