Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана

Mans

Всем добрый день.
Сразу оговорюсь, как директор ООО, и лицо, занимающееся административно-финансовыми вопросами своей организации, я новичок, опыт всего 3 месяца.
Поэтому излагать вопросы буду, возможно, не совсем профессиональным с точки зрения бухгалтеров и налоговиков, языком.

Вот такой кейс:
ООО необходимо заключить договор подряда на выполнение физическим лицом консультационных услуг (пусть - технико-инженерные консультации), закрыть данные услуги актом выполненных работ и оплатить их.
При этом, фактически с подрядчиком (физ. лицом) имеется договорённость, что "чистыми" он получит за работу, пусть, 1 млн. сум.

1. Действия ООО:
Разрабатывается договор гражданско-правового характера с физическим лицом на год, предусматривающего расчёт по факту за оказанные услуги, закрываемые актом выполненных работ.
Так, чтобы физ.лицо фактически получило на руки 1 000 000 сум, ООО должно закрыть актом и начислить 1 265 000 сум (100 000 сум + подоходный налог 22% + пенсионный фонд 4,5%).
Кроме того, ООО заплатит Единый социальный платёж по установленной ставке (в даннои случае не суть сколько, упоминается для формы).
До текущего момента вроде бы я ничего не упустил и всё верно?

2. Учитывая интересы физ.лица хотелось бы понять и в данной теме получить ответы на такие вопросы:
а). Получив на карточку 1 265 000 сум, как и кем производится оплата подоходного налога и отчисления в пенсионный фонд? Это делает физ. лицо? Или я изначально неправильно расписал в п.1 (действия ООО) и ООО само должно было оплатить налоговую нагрузку, а физ.лицу перечислить только 1 000 000 сум?
б). В зависимости от ответа на а)., вопрос - как отражается данный доход физ.лица в налоговой инспекции? Какие могут быть проблемы прямые и косвенные у физ.лица сразу или по итогам, скажем, года или прошествии 2-3 лет.

Оговорка: физ.лицо имеет постоянное место работы и не имеет намерений оформлять работу по совместительству.

Как работодатель, я более, чем уверен, что вопрос решаем, но в настоящий момент столкнулся с вопросами со стороны физ.лица, озвученными в пп. а) и б)

Бывший ЧПшник

Оплата налогов производится у источника выплат, т.е. фирма должна перечислить их сама. Но работник может написать заявление, что сам перечислит подоходный по результатам годовой декларации. Если удержите по максимальной ставке (22%), то декларацию не нужно подавать, т.е. для физлица нет последствий.
Ознакомьтесь с разделом 6 НК РУз, там все прописано.

Umida

У нас не ООО, но мы часто используем такие договора, так как у нас ограничения по количеству сотрудников.
Согласно гражданского кодекса вы можете заключать такой договор с физичесим лицом на разовую услугу. Согласно НК выплаты по договорам гражданско-правового характера приравниваются к доходам за оплату труда - заработную плату. Ну раз это заработная плата - то удержание всех причитающихся налогов и оплата 25% от начисленной суммы в Пенсионный фонд должна происходить у источника. То есть ваше ООО в данном случае должно произвести все выплаты. Для простоты расчета возьмите с физ лица заявление в котором он просит вас удерживать с него подоходный налог по максимальной ставке. Для расчета суммы я обычно делю чистую сумму на 0,735 (22 подоходный по максимальной шкале, 4,5%- соцстрах) и получаем начисленную сумму. Например вы договорились, что физ лицо получит чистыми 100000сум. В договоре указываем сумму 100000/0,735=136055 сум. Вы, как источник оплаты должны удержать и перечислить ИНПС (1% от начисленной суммы) - 1361сум, подоходный налог (22% от начисленной суммы минус ИНПС) - 28571, соцстрах (4,5% от начисленной суммы) - 6123 сум, выплатить физ лицу по договору 136055 - 1361-6123-28571 = 100000сум, а также оплатить в Пенсионный фонд 25% 136055*25%=34014сум.
Также не забудьте что вы обязаны подавать сведения в налоговую по всем выплатам произведенным Вами физлицам, которые не являются вашими сотрудниками. У физлица, если все документы правильно оформить и выплатить все налоги, проблем быть не должно. Просто ему, как лицу, получающему доходы из нескольких источников надо будет в конце года до 1 апреля заполнить декларацию о доходах. На всякий случай, лишним это точно не будет, можете сразу же выдать физическому лицу справку о доходах и удержанных налогах от вашего ООО. Если вы удерживали у него налог по максимальной ставке, то налоговых последствий у физ лица быть не должно. Наоборот, в случае если по основному месту работы у него низкий оклад, ему должны сделать перерасчет по шкале и вернуть излишне удержанную сумму (ну у нас могут учесть сумму переплаты в счет уплаты других налогов).

Mans

Спасибо ответившим, часть вопросов ответами снята.

Но возникли новые Smile

1. Умида, немного не понял на счёт 25% в Пенсионный фонд.
Вот мы сейчас по зар.плате сотрудникам оплачиваем такие налоги:
ИНПС (по проценту с вами сходимся)
Подоходный налог (по проценту и методике тоже сходимся)
Далее - Пенсионный фонд 4% и Единый социальный платёж 25%.
В вашем сообщении несколько иначе.
Или это зависит от формы собственности?
2. Можно попросить выслать болванку действующего договора гр-пр. хар-ра, буду признателен. Вот сюда - mans собака sarkor точка com
Спасибо заранее.

Umida

Сорри, ошиблась. имела в виду ЕСП 25%

Nacht_mara

Умида, подскажите пожалуйста, что за обязательные сведения по внештатным сотрудникам в налоговую? Что-то помимо ежеквартальных отчетов сдается? И если есть Образец контракта с внештатниками, поделитесь, пожалуйста

Камилла

По внештатникам, так-же как и по совместителям сдаются сведения в ГНИ (на 5 страницах) по итогам года (по-моему до 30 января)

Nacht_mara

Скажите пожалуйста, при заключении договора с внештатным сотрудником в договоре следует указывать сумму по насислению или ту, что должна получиться на руки??

Юлья

В договоре указ. всю общую сумму, там же можно указать что согл. ст. 184 п.6 НК РУз, обязанность по исчеслению, удержанию и уплате налога на доходы физ. лиц у источника выплаты возлогаеться на юр. лицо.

Nacht_mara

Уважаемые коллеги! Помогите разрешить такой вопрос: если мы нанимаем работника по договору, и он кроме как у нас нигде больше не работает, то удержание с него НДФЛ производится все равно по максимальной ставке? Или как обычно по шкале? И возможна ли такому работнику выплата наличными через кассу?

Nikolay

Наталья

Для выполнения разовых работ наше ООО берет двух человек по гражданско-правовому договору на 1 месяц. Они не имеют постоянного места работы и трудовых книжек. Должны ли мы открыть им пенсионные накопительные книжки в Халкбанке, или это обязанность постоянного работодателя? Если не открываем, тогда перечисляем подоходный без вычета 1%. Так?
И еще: выдавать зарплату им по общей платежной ведомости или по расходным кассовым ордерам?
И если у кого есть образец договора ГПХ, скиньте пожалуйста на почту

Gula

При принятии на работу по граж-правов контракту, не важно на какой период, обязаны удержать и перечислить НДФЛ, и 1% на ИНПС, отсюда следует, что вы обязаны, сдать на них реестр и получить пенсионные книжки, т.к. впервые на учет в ХБ поставила ваша организация.

Наталья

Наталья

Что еще нужно оформить при приеме человека по Договору гражданско-правового характера? Приказ нужен? И еще раз повторю свой вопрос: зарплату выплатить по общей ведомости или можно по расходному ордеру?