Добавлено: Вс Май 16, 2010 2:49 pm Заголовок сообщения: Бухгалтерские проводки по льготам на НДС
Уважаемые Бухгалтера! Подскажите, пожалуйста! У нас ЧП - медицинские услуги , на общеустановленных налогах . В настоящее время по всем видам налогов, кроме П/Ф, льготы по неуплате. Какие давать проводки по НДС, если он сидит внутри стоимости услуги ?
Например: консультация стоит 6000 сум (5000 сум + 1000 сум НДС)
Заранее благодарна всем, кто откликнется!
Зарегистрирован: 16.09.2005 Сообщения: 1706 Благодарности: 245/16 Откуда: Ташкент
Добавлено: Вс Май 16, 2010 4:12 pm Заголовок сообщения:
У вас льготы с целевым или нецелевым использованием?
В данном вопросе поможет "Положение о порядке оформления и отражения в бухгалтерском учете льгот, предоставленных юридическим лицам по налогам, таможенным и обязательным платежам в бюджет":
Если нецелевое использование, то:
3. При предоставлении налоговых и таможенных льгот, не предусматривающих целевого использования высвобождаемых средств, налоги, таможенные и обязательные платежи в бюджет не начисляются и не включаются в продажную (покупную) стоимость продукции (товаров, работ, услуг) и иного имущества.
10. Суммы средств, высвобождаемых при предоставлении налоговых и таможенных льгот, если не предусмотрено их целевое использование, не отражаются на балансовых счетах бухгалтерского учета и в связи с этим не подлежат отражению в Отчете о финансовых результатах (форма N 2) и, соответственно, не влияют на формирование финансовых результатов.
11. В целях обеспечения надлежащего бухгалтерского учета средств, высвобождаемых при временных налоговых и таможенных льготах, если не предусмотрено их целевое использование, открываются отдельные забалансовые счета "Временные налоговые и таможенные льготы" по каждому виду налога, таможенного и обязательного платежа в бюджет.
Сумма высвободившихся средств, исчисленная по каждому виду налога, таможенного и обязательного платежа в бюджет, отражается в общеустановленном порядке по дебету данных счетов.
12. По истечении льготного периода сумма высвобожденных средств, учитываемая по дебету забалансовых счетов "Временные налоговые и таможенные льготы", списывается в кредит этих счетов.
Если целевое, тогда начисляете как обычно, но не перечисляете в бюджет.
Зарегистрирован: 03.05.2010 Сообщения: 2498 Благодарности: 143/8 Откуда: Ташкент
Добавлено: Вс Май 16, 2010 5:35 pm Заголовок сообщения:
Цитата:
У вас льготы с целевым или нецелевым использованием?
В данном вопросе поможет "Положение о порядке оформления и отражения в бухгалтерском учете льгот, предоставленных юридическим лицам по налогам, таможенным и обязательным платежам в бюджет":
Если нецелевое использование, то:
3. При предоставлении налоговых и таможенных льгот, не предусматривающих целевого использования высвобождаемых средств, налоги, таможенные и обязательные платежи в бюджет не начисляются и не включаются в продажную (покупную) стоимость продукции (товаров, работ, услуг) и иного имущества.
10. Суммы средств, высвобождаемых при предоставлении налоговых и таможенных льгот, если не предусмотрено их целевое использование, не отражаются на балансовых счетах бухгалтерского учета и в связи с этим не подлежат отражению в Отчете о финансовых результатах (форма N 2) и, соответственно, не влияют на формирование финансовых результатов.
11. В целях обеспечения надлежащего бухгалтерского учета средств, высвобождаемых при временных налоговых и таможенных льготах, если не предусмотрено их целевое использование, открываются отдельные забалансовые счета "Временные налоговые и таможенные льготы" по каждому виду налога, таможенного и обязательного платежа в бюджет.
Сумма высвободившихся средств, исчисленная по каждому виду налога, таможенного и обязательного платежа в бюджет, отражается в общеустановленном порядке по дебету данных с
12. По истечении льготного периода сумма высвобожденных средств, учитываемая по дебету забалансовых счетов "Временные налоговые и таможенные льготы", списывается в кредит этих счетов.
Если целевое, тогда начисляете как обычно, но не перечисляете в бюджет.
льгота по медицинским услугам---с целевым использованием. значит начисляете, но не платите
Зарегистрирован: 15.11.2009 Сообщения: 240 Благодарности: 63/6 Откуда: Namangan
Добавлено: Вс Май 16, 2010 11:56 pm Заголовок сообщения:
НК .Статья 208. Оборот по реализации товаров (работ, услуг),
освобождаемый от налог
13) медицинских (ветеринарных) услуг (за исключением косметологических), лекарственных средств и изделий медицинского (ветеринарного) назначения, в том числе реализуемых производителями этих средств и изделий. В целях применения настоящего пункта: (Абзац в редакции Закона РУз от 29.12.2008 г. N ЗРУ-196) (См. Предыдущую редакцию)
к медицинским услугам относятся услуги медицинской помощи и санитарного обслуживания, услуги по диагностике, профилактике и лечению, гомеопатические, стоматологические услуги, услуги, оказываемые зубопротезными отделениями и кабинетами, наркологическими амбулаториями, медицинскими водительскими комиссиями, дезинфекционными станциями, лабораториями и подразделениями санитарно-противоэпидемиологического профиля и иными учреждениями медицинского и медико-санитарного профиля
Добавлено: Пн Май 17, 2010 3:27 pm Заголовок сообщения:
Откуда такая уверенность в том, что льгота по медицинским услугам имеет целевое назначение?
С "Положением о порядке оформления и отражения в бухгалтерском учете льгот, предоставленных юридическим лицам по налогам, таможенным и обязательным платежам в бюджет" я ознакамливалась.
Допустим, что у льгот целевое назначение, а куда потом списывать эти суммы по истечении льготы? и что , вообще, подразумевается под понятием "целевое назначение"?
Зарегистрирован: 15.11.2009 Сообщения: 240 Благодарности: 63/6 Откуда: Namangan
Добавлено: Пн Май 17, 2010 3:36 pm Заголовок сообщения:
2. Налоговые и таможенные льготы хозяйствующим субъектам предоставляются:
а) с условием направления высвобождаемых средств на выполнение целевых задач;
б) без предусмотрения целевого использования высвобождаемых средств.
3. При предоставлении налоговых и таможенных льгот, не предусматривающих целевого использования высвобождаемых средств, налоги, таможенные и обязательные платежи в бюджет не начисляются и не включаются в продажную (покупную) стоимость продукции (товаров, работ, услуг) и иного имущества.
4. При предоставлении налоговых и таможенных льгот, с условием направления высвобождаемых средств на выполнение целевых задач, производится начисление налогов, таможенных и обязательных платежей в бюджет в общеустановленном порядке в соответствии с законодательством.
При этом:
а) суммы таможенных платежей, начисленных по видам: таможенная пошлина, акцизный налог, НДС и т. д., указываются в графах 47 и "В" грузовой таможенной декларации с соответствующей отметкой о том, что они не подлежат уплате в бюджет в связи с предоставлением льгот;
б) по начисленным налогам и обязательным платежам в бюджет, по которым предоставляются налоговые льготы, расчеты представляются в налоговые органы по месту регистрации плательщика в соответствии с установленными формами и сроками. При реализации продукции (товара, работ, услуг) и прочих активов выписываются счета-фактуры, в которых выделяется сумма НДС (для плательщиков НДС) и акцизного налога (в случаях реализации подакцизных товаров (продукции)), начисленная на облагаемый оборот.
5. При предоставлении налоговых и таможенных льгот, с условием направления высвобождаемых средств на выполнение целевых задач, начисленные таможенные платежи, налоги (за исключением НДС для плательщиков данного налога, а также акцизного налога, который принимается к зачету в соответствии с законодательством) и обязательные платежи в бюджет включаются в продажную (покупную) стоимость продукции (товаров, работ, услуг) и иных имуществ в общеустановленном порядке в соответствии с законодательством.
Предприятия, являющиеся плательщиками НДС и имеющие льготу по НДС, сумму НДС на приобретаемые (в т. ч. импортируемые) товарно-материальные запасы (товары) не включают в покупную стоимость, а относят в зачет при определении НДС, подлежащего уплате в бюджет, в общеустановленном порядке.
Основные средства и нематериальные активы, используемые для собственных нужд, отражаются в учете по стоимости приобретения, включая сумму НДС и акцизного налога.
Зарегистрирован: 03.05.2010 Сообщения: 2498 Благодарности: 143/8 Откуда: Ташкент
Добавлено: Вт Май 18, 2010 12:15 am Заголовок сообщения:
Цитата:
Откуда такая уверенность в том, что льгота по медицинским услугам имеет целевое назначение?
С "Положением о порядке оформления и отражения в бухгалтерском учете льгот, предоставленных юридическим лицам по налогам, таможенным и обязательным платежам в бюджет" я ознакамливалась.
Допустим, что у льгот целевое назначение, а куда потом списывать эти суммы по истечении льготы? и что , вообще, подразумевается под понятием "целевое назначение"?
УКАЗ
П Р Е З И Д Е Н Т А
РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН
19.09.2007 г.
N УП-3923
ОБ ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЯХ
ДАЛЬНЕЙШЕГО УГЛУБЛЕНИЯ РЕФОРМ
И РЕАЛИЗАЦИИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ
ПРОГРАММЫ РАЗВИТИЯ
ЗДРАВООХРАНЕНИЯ
7. Освободить с 1 октября 2007 года сроком на 5 лет медицинские учреждения, оказывающие населению платные медицинские услуги (кроме стоматологических и косметологических), от уплаты всех видов налогов и обязательных отчислений в Республиканский дорожный фонд и Фонд школьного образования, [b]с целевым направлением высвобождаемых средств на оснащение медицинского учреждения современным медицинским оборудованием.
как видите льгота целевая (согласно этого УП), но ст. 208 НК не имеет целевого характера. Для Вас лучше чтобы льготы были не целевые, но по НДС согласно УП-3923 льгота целевая, но по ст. 208 НК не целевая. Налоговый Кодекс (НК) имеет первостепенную силу. рекомендую получить разъяснения налоговых органов по льготе НДС, остальные льготы имееют целевой характер (значит должны расчитывать эти налоги, имеются еще спец. формы расчетов, где Вы должны показывать сумму льгот) И еще использовать сумму накопленных льгот для покупки современного оборудования
Добавлено: Вт Май 18, 2010 12:11 pm Заголовок сообщения:
Цитата:
Откуда такая уверенность в том, что льгота по медицинским услугам имеет целевое назначение?
С "Положением о порядке оформления и отражения в бухгалтерском учете льгот, предоставленных юридическим лицам по налогам, таможенным и обязательным платежам в бюджет" я ознакамливалась.
Допустим, что у льгот целевое назначение, а куда потом списывать эти суммы по истечении льготы? и что , вообще, подразумевается под понятием "целевое назначение"?
Эльвира попробую Вам проще объяснить, есть разные льготы, вот пример в моей компании с льготами и с целевым назначением:
- у нас ставка ЕНП 3,5% так как экспорт у нас более 30% от общей реализации - это льгота
- и также мы находимся в проекте локализации поэтому налоги не оплачиваем, но аккумулируем эту сумму на счете 88.40
пример% реализация за квартал 1 000 000 * 3,5% =35 000
35 000 мы показываем в отчетах как уменьшение налогооблагаемой базы и к оплате 0. но эту сумму 35 000 мы относим на счет 88.40.
Собранная сумма на этом счете может только идти строго на расширение производства, те приобретение оборудования. Проше говоря это государственная субсидия и строго по ней отчитываемся.
Добавлено: Сб Май 22, 2010 10:40 pm Заголовок сообщения:
Всем большое спасибо за участие! проконсультировалась в ГНИ , мои льготы, действительно, имеют целевое назначение. Только аккумулируется на забалансовом счете.
Уважаемые бухгалтера! Выношу под эту тему на рассмотрение статью НК 222 о выписке счетов фактур . в ней ясно понятно что юрид лица ,осуществляющие оборот освобожденный от НДС сумму налога НДС в сч/ф не указывают и ставят штамп "без налога на добавленную стоимость"Ведь на то и дана льгота чтобы эти услуги были доступными,в данном случае-медицинского характера.При проверке,если обнаружат что вы все таки выписываете сч/фактуру с НДС , с вас взыщут эту самую сумму, на что вам стоит обратить внимание,уважаемая Эльмира!
У меня также вопросы по НДС- Наша организация занимается услугами обучения , подготовки и переподготовки кадров,используя льготу п11 ст 208,имея лицензию, на общеустановленных налогах.Облагаются ли НДС краткосрочные семинары 4 х часовые в рамках курсов повышения квалификации или освобождены от НДС?
Добавлено: Вт Июн 22, 2010 9:35 am Заголовок сообщения:
Цитата:
Уважаемые бухгалтера! Выношу под эту тему на рассмотрение статью НК 222 о выписке счетов фактур . в ней ясно понятно что юрид лица ,осуществляющие оборот освобожденный от НДС сумму налога НДС в сч/ф не указывают и ставят штамп "без налога на добавленную стоимость"Ведь на то и дана льгота чтобы эти услуги были доступными,в данном случае-медицинского характера.При проверке,если обнаружат что вы все таки выписываете сч/фактуру с НДС , с вас взыщут эту самую сумму, на что вам стоит обратить внимание,уважаемая Эльмира!
Согласна с GULI и другими участниками, вам надо четко все льготы разделить. Постановление дает вам целевые льготы в виде освобождения от всех налогов и отчислений в фонды. Разбираем по этим платежам:
НДС - от него вы освобождены по ст.208 НК, значит он просто не начисляется, то есть сумма льготы не возникает, ни на мкаком забалансовом вы ее учесть не сможете, так как и не начисляли.
ЕНП - начисляется Дт 98 Кт 64; потом относится на льготы Дт 64 Кт 88; после целевого использования на приобретение оборудования списывается фонд Дт 88 Кт 85
ДФ, ШФ - начисляется и списывается аналогично ЕНП
Добавлено: Вт Июн 22, 2010 9:40 am Заголовок сообщения:
Цитата:
У меня также вопросы по НДС- Наша организация занимается услугами обучения , подготовки и переподготовки кадров,используя льготу п11 ст 208,имея лицензию, на общеустановленных налогах.Облагаются ли НДС краткосрочные семинары 4 х часовые в рамках курсов повышения квалификации или освобождены от НДС?
Вам главное очень четко прописать, что это повышение квалификации (это должно быть и в договорах, и в программах курсов, и в сертификатах, которые вы выдаете). Но в любом случае, советую обратиться с письмом в родную ГНИ (приложив образцы документов). пусть они вам скажут, что льготой в вашем случае можно воспользоваться.
У меня также вопросы по НДС- Наша организация занимается услугами обучения , подготовки и переподготовки кадров,используя льготу п11 ст 208,имея лицензию, на общеустановленных налогах.Облагаются ли НДС краткосрочные семинары 4 х часовые в рамках курсов повышения квалификации или освобождены от НДС?
Вам главное очень четко прописать, что это повышение квалификации (это должно быть и в договорах, и в программах курсов, и в сертификатах, которые вы выдаете). Но в любом случае, советую обратиться с письмом в родную ГНИ (приложив образцы документов). пусть они вам скажут, что льготой в вашем случае можно воспользоваться.
У нас тоже льгота, но по краткосрочным курсам мы платим НДС (это пока спорный вопрос). Насчет письма в ГНИ Вы должны знать, что если Вы получите письмо разъяснение по поводу льготы и если во время проверки Вам докажут что льготы Вы применяли неправомерно, то тогда Вы освобождаетесь от уплаты санкций, но налог в любом случае будете платить. Поэтому надо хорошо изучить данный вопрос самим.
Вы не можете начинать темы Вы не можете отвечать на сообщения Вы не можете редактировать свои сообщения Вы не можете удалять свои сообщения Вы не можете голосовать в опросах
FAQ
Поиск
Группы
Регистрация
Профиль
Личные сообщения
Вход
