Добрый день форумчане! У меня такой вопрос: Предприятие - авиакасса является агентом НАК, плательщик НДС, при реализации авиабилетов за безнал.расчет должен ли указать в счет-фактуре выписанной покупателю сумму НДС (от суммы комисионного вознаграждения)? А также имеется ли нормативный документ по бух.учету для посредников? Заранее спасибо.
Добрый день форумчане! У меня такой вопрос: Предприятие - авиакасса является агентом НАК, плательщик НДС, при реализации авиабилетов за безнал.расчет должен ли указать в счет-фактуре выписанной покупателю сумму НДС (от суммы комисионного вознаграждения)? А также имеется ли нормативный документ по бух.учету для посредников? Заранее спасибо.
РАЗЪЯСНЕНИЕ порядка ведения учета и отражения НДС
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ
РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН
N ММ/04-02-32-04/963
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
НАЛОГОВЫЙ КОМИТЕТ
РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН
N 13/2-16172
14.11.2011 г.
Министерство финансов совместно с Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан разъясняют порядок ведения учета и отражения НДС при оформлении счетов-фактур при покупке товаров (работ, услуг).
Согласно статье 832 Гражданского кодекса, по договору комиссии комиссионер обязуется по поручению комитента за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента.
При покупке товаров для комитента на основании договора комиссии поставщик выставляет счет-фактуру на имя комиссионера.
1. Если, согласно договору, приобретение товаров осуществляется за счет средств комитента.
Комиссионер по приобретенным товарам (работам, услугам) выставляет комитенту счет-фактуру с отражением в нем показателей по товарам (работам, услугам) из счета-фактуры, полученного от продавца. То есть комиссионер перевыставляет счет-фактуру от своего имени комитенту.
В счете-фактуре, перевыставленном комиссионером комитенту по приобретенным товарам (работам, услугам), в наименовании "Поставщик" дополнительно указывается комиссионер.
Отражение в перевыставленных счетах-фактурах комиссионером показателей по товарам (работам, услугам), приобретенным для комитента, не является нарушением порядка оформления счетов-фактур, и штрафные санкции к комиссионеру не применяются. Кроме того, комиссионер по требованию комитента может приложить к перевыставленному счету-фактуре копию счета-фактуры, полученного от продавца.
Счета-фактуры, перевыставленные комитенту, хранятся у комиссионера в Журнале учета выставленных счетов-фактур. При этом данные счета-фактуры у комиссионера в Реестре продаж не регистрируются.
Комитент регистрирует счета-фактуры, перевыставленные комиссионером, в Реестре покупок. Сумма НДС, указанная в данных счетах-фактурах, в установленном порядке принимается к зачету.
По выполнении договора комиссии комиссионер выставляет комитенту отдельный счет-фактуру на сумму своего вознаграждения. Данный счет-фактура регистрируется у комиссионера в Реестре продаж, а у комитента - в Реестре покупок.
2. Если, согласно договору, приобретение товаров осуществляется за счет средств комиссионера с последующим возмещением стоимости товаров (работ, услуг), приобретаемых комиссионером для комитента.
Комиссионер выставляет комитенту счет-фактуру, в котором отдельными строками указываются:
сумма комиссионного вознаграждения с указанием суммы НДС, если комиссионер является плательщиком НДС;
стоимость приобретенных для комитента товаров (работ, услуг) с указанием соответствующих сумм НДС, если указанные товары (работы, услуги) были приобретены с НДС;
расходы, связанные с приобретением для комитента товаров, включая уплаченные за комитента налоги и другие обязательные платежи.
При этом комиссионер выставленный комитенту счет-фактуру регистрирует в Реестре продаж с указанием суммы своего вознаграждения. Комитент регистрирует полученный от комиссионера счет-фактуру в Реестре покупок с отражением всех показателей из счета-фактуры, полученного от комиссионера.
3. При расчетах с бюджетом по НДС для комиссионера (поверенного) налогооблагаемая база по НДС определяется исходя из суммы, подлежащей получению в виде вознаграждения за оказанные услуги, включающей в себя сумму налога на добавленную стоимость.
Если комиссионер (поверенный) является плательщиком единого налогового платежа (ЕНП), то на сумму его вознаграждения НДС не начисляется и в счетах-фактурах ставится штамп (делается надпись) "Без налога на добавленную стоимость".
При расчетах с бюджетом по ЕНП для комиссионера (поверенного) налогооблагаемая база по ЕНП определяется исходя из суммы вознаграждения.
Добавлено: Вт Янв 10, 2012 11:19 am Заголовок сообщения:
Цитата:
РАЗЪЯСНЕНИЕ порядка ведения учета и отражения НДС
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ
РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН
N ММ/04-02-32-04/963
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
НАЛОГОВЫЙ КОМИТЕТ
РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН
N 13/2-16172
14.11.2011 г.
Cпасибо за ответ. По поводу разъяснения, мне все понятно. Но как быть с бух.учетом до 14.11.11 г. ?
Я выписывала счет-фактуру комитенту на сумму вознаграждения в том числе НДС, а также при реализации покупателю тоже с НДС . Правильно ли?
Вы не можете начинать темы Вы не можете отвечать на сообщения Вы не можете редактировать свои сообщения Вы не можете удалять свои сообщения Вы не можете голосовать в опросах
FAQ
Поиск
Группы
Регистрация
Профиль
Личные сообщения
Вход
