Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана

[kashuh]

Уважаемые форумчане!
Подскажите мне по поводу следующей проблемы. Наша организация заключила договор на покупку санаторной путевки. 12 марта перечислила деньги. 15 марта наш сотрудник получил путевку по доверенности, а также накладную-счет фактуру. Он же по этой путевке там же отдыхал. При выъезде ему дали возвратный талон, что он был в санатории с 15 по 24 марта 2010 года.
По налоговому кодексу данная путевка будет считаться доходом в виде материальной выгоды для сотрудника и соответственно с него должны удержать подоходный налог.
Так как это было конец марта с него подоходый налог не удержали и в квартальный отчет он не попал. 6 апреля выпустили приказ, что данная путевка является доходом этого сотрудника и что с него необходимо удержать подоходный налог.
Теперь у меня возникают следующие вопросы.
1. Надо ли пересдавать отчет?
2. В расшифровке отчета (столбец 6-удержания и перечисления для личных нужд работников) за какой день нужно поставить стоимость путевки: 12 марта-когда перечислили за путевку, 15 марта-когда получили путевку, 24 марта-когда закончилась путевка или 6 апреля-когда выпустили приказ?

[Кирилл]

1. Если приказ от 6 апреля, то и налогооблагаемый доход надо начислить 6 апреля, и соответственно удержать НДФЛ по совокупному доходу за апрель месяц. Вы можете пере-сдать отчётность по НДФЛ за 1 квартал, там у Вас будет отрицательное сальдо по начисленному доходу (до 06.04). Наилучший вариант для Вас все начисления и удержания (перечисления) показать в отчёте за 2 квартал (по приказу - 6 апреля). В соответствии с частью 2 статьи 185 НК РУз, НДФЛ удерживается по факту выплаты (в Вашем случае перечисление), а с частью 4 при неправильном удержании необходимо внести в бюджет НДФЛ и пеню (начиная с 12.03)

2. Даты указываются по факту начисления, удержания и т.п.

[kashuh]

Кирилл, большое спасибо за ответ.
Я до сих пор колебалься, насчет пересдачи. Теперь думаю сделаю как Вы порекомендовали.