Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана

[Suiren]

Доброго времени суток! Наше ООО является плательщиком ЕНП (занимается строительно-монтажными и ремонтными работами). Помогите разобраться, что именно входит в состав налогооблагаемой базы для ЕНП. Я новичок в бухгалтерии, обращалась с этим вопросом к другим бухгалтерам. Одни говорят, что 7% берутся от доходов (выставленных счёт-фактур), которые собираются на сч. 9030 за вычетом затрат на субподрядчиков. Другие говорят, что для предприятий, оказывающих услуги СМР, из суммы сч. 9030 нужно вычитать не только субподрядчиков, но и амортизационные отчисления, налоги, зарплату рабочих, стоимость материалов (материал НЕ давальческий), одним словом, вычитать почти всё, что собирается на сч. 20, 23 и оседает потом на 91-м сч. Грубо говоря, НОБ для ЕНП - это разница между сч. 9030 и 9130. Кто прав?

[Бывший ЧПшник]

В Налоговом кодексе РУз сказано:

В целях налогообложения в состав валовой выручки включаются:

1) выручка от реализации товаров (работ, услуг) за вычетом налога на добавленную стоимость (для налогоплательщиков, перешедших на уплату налога на добавленную стоимость).
Под выручкой от реализации товаров (работ, услуг) понимается для:
строительных, строительно-монтажных, ремонтно-строительных, пусконаладочных, проектно-изыскательских и научно-исследовательских организаций - выручка от реализации соответственно строительных, строительно-монтажных, ремонтно-строительных, пусконаладочных, проектно-изыскательских и научно-исследовательских работ, выполненных собственными силами. При этом, если согласно договору обязанность по обеспечению вышеназванных работ материалами несет заказчик, то при сохранении права собственности на эти материалы за заказчиком выручка от реализации работ, выполненных собственными силами, определяется как стоимость выполненных и подтвержденных работ без включения в нее стоимости материалов заказчика.

Субподрядные работы вычитаются из базы, но никак не зарплата, материалы и амортизация, т.к. облагается выручка. Тем более сама суть ЕНП это не предусматривает.

[Suiren]

А ещё в Налоговом кодексе сказано: расходы налогоплательщика подлежат вычету из налогооблагаемой прибыли, за исключением тех, что не подлежат вычету в соответствии с настоящим Кодексом (ст. 141). И далее подробно описываются статьи вычитаемых расходов. Так что же есть истина?

[Suiren]

Тьфу! Переворошила весь Кодекс и нашла-таки заметку, смысл которой примерно таков: юридические лица, для которых в соответствии с настоящим Кодексом предусмотрен упрощённый порядок налогообложения, не являются плательщиками налога на прибыль, следовательно на них не распространяется пункт о вычете расходов при определении налогооблагаемой прибыли. Что-то в таком духе. %) Значит, всё верно. НОБ в данном случае - это выручка от реализации за минусом давальческого сырья и затрат на субподрядчиков.

[Елена]

НОБ для вас будет процентовка(акт-выполненых работ) подписанный заказчиком- выполненные работы субчиков. Как правило давальческое сырье минусуется в конце процентовки до ИТОГА. А вообще подобная тема уже обсуждалась. Посмотрите в форуме.