Уважаемые бухгалтера.
В связи с изменением минимальной заработной и перерасчетом подоходного налога с материальной помощи на конец года у меня выходит ИНПС по сотрудникам с минусом. Кто-нибудь сталкивался с такой проблемой и если сдать с минусом как реагируют в народном банке. Везде написано что делают перерасчет, но нигде нет что делать если надо платить меньше. Заранее спасибо
Да, но материальная помощь 12 минимальных не облагается, а свыше в доход и обложение и так как они несколько раз в год изменяют ее, то и доход по материальной помощи тоже меняется в меньшую сторону. вот и возникает разница.
Может конечно кто меня поправит-НО если вы оказали мат.помощь сотруднику в январе =12 МРОТ за январь.И в декабре вы ее пересчитывать не будите (12 МРОТ за год). Это абсурд.
Добавлено: Пн Янв 11, 2010 2:21 am Заголовок сообщения:
Цитата:
Может конечно кто меня поправит-НО если вы оказали мат.помощь сотруднику в январе =12 МРОТ за январь.И в декабре вы ее пересчитывать не будите (12 МРОТ за год). Это абсурд.
Я так понимаю пример должен быть такой
В январе дали мат помощь 15 МРОТ х 28040 = 420600 из которых 84120 обложились
Наступил август МРОТ поднялся до 33645 и 12 МРОТ составляет 403740
теперь нарастающим если смотреть то сумма мат помощи к обложению должна быть 16860, т.е. налогооблагаемая база уменьшается, сответственно и база ИНПС тоже. и если НДФЛ и ИНПС текущего месяца по зарплате меньше чем сумма уменьшения по НДФЛ мат помощи, то возникает минусовой НДФЛ и ИНПС. т.к. Отчет по ИНПС сдается не нарастающим а по месяцу, то получается что доход есть а ИНПС минусовой.
Можно и не пересчитывать как советует Елена, но (вопрос к Елене) как быть если Мат помощь дали в январе и в октябре. ведь мат помощь должна складываться в течении всего года, а выдавать ее мыможем хоть ежемесячно.
В Халк банке минусовые суммы не примут (проверено), но нулевые суммы ИНПС с оговоркой, что в прошлых месяцах больше удержали принимают. Можете ставить ИНПС ноль, а остаток минусовой суммы перенести на след. месяц. Если сотрудник уволен, то пересчеты уже не делаются, даже если МРОТ поднялся.
Зарегистрирован: 06.12.2008 Сообщения: 3001 Благодарности: 291/7 Откуда: Ташкент
Добавлено: Пн Янв 11, 2010 10:48 am Заголовок сообщения:
Цитата:
В январе дали мат помощь 15 МРОТ х 28040 = 420600 из которых 84120 обложились
Наступил август МРОТ поднялся до 33645 и 12 МРОТ составляет 403740
теперь нарастающим если смотреть то сумма мат помощи к обложению должна быть 16860, т.е. налогооблагаемая база уменьшается, сответственно и база ИНПС тоже. и если НДФЛ и ИНПС текущего месяца по зарплате меньше чем сумма уменьшения по НДФЛ мат помощи
В январе дали, вот и за январь берите минималку. Мат.помощь расчитывается по периоду в котором фактически начислена, т.е. если в январе начислена, то в феврале ( т.д.) пересчитываться не будет, независимо от изменений размеров минималки. А чтобы путаницы не было мат.помощь показывается отдельно от з/п (в книге начислений).
Добавлено: Пн Янв 11, 2010 11:53 am Заголовок сообщения:
Всем спасибо кто ответил.
материальную помощь мы выдавали в августе. А сейчас так вышло что два сотрудника уволились в середине декабря и зарплата в начислении маленькая и в связи с перерасчетом с материальной помощи вышел подоходный с минусом и ИНПС.
Спасибо Андрею что ответил насчет того что народный банк не хочет принимать с минусом, тогда я сделаю два варианта и какой примут сдам.
Я каждый год сдаю дикларацию и там материальную помощь считают по последней минималке и выходит что у меня постоянно перерасход удержанного налога, вот и пересчитываю на конец года материальную помощь для всех сотрудников.
У меня вопрос, а при проверки налоговики могут проверить сколько я перечислила на каждого в ИНПС и если больше, наказание предусмотрено? никто не сталкивался?
В январе дали, вот и за январь берите минималку. Мат.помощь расчитывается по периоду в котором фактически начислена, т.е. если в январе начислена, то в феврале ( т.д.) пересчитываться не будет, независимо от изменений размеров минималки. А чтобы путаницы не было мат.помощь показывается отдельно от з/п (в книге начислений).
1. Речь шла о примере;
2. Как вы произведете расчет если вы дали Мат помощь в январе 13 МРОТ, а потом еще и в декабре 1 МРОТ? Если можно на цифрах....
Цитата:
Спасибо Андрею что ответил насчет того что народный банк не хочет принимать с минусом
. Как вы произведете расчет если вы дали Мат помощь в январе 13 МРОТ, а потом еще и в декабре 1 МРОТ? Если можно на цифрах....
Пример (все цифры взяты примерно):
В январе Работнику выдали мат.помощь (далее- м/п) - 260,000с (пусть в январе мат.помощь = 20,000). Пусть необлагаемый по нашей м/п - 12 мин., т.е. 240,000с. Расчитываем П/н:
Пусть з/п за январь = 100,000с., тогда
П/н за январь = (100,000+260,000)-240,000 х 17% = 20,400с
Далее - ИНПС и т.д.
Далее: за январь-декабрь начислено 1,200,000с, плюс 260,000 мат.пом.за янв и плюс 30,000с м/п за дек. Пусть в дек мин. изменили до 30,000. Тогда необлагаемый по м/п за янв-дек будет - 360,000с. т.е. В дек. вся мат.помощь 290,000 необлагаемый доход.
Расчитываем п/налог:
П/н за январь-декабрь = (1,200,000+260,000+30,000)-290,000 х 17% (или см.по шкале) = 204,000с
Далее минус удержанный п/н за янв-нояб, ИНПС и тд.
Предвижу Ваш вопрос на мое сообщение:
В январе дали, вот и за январь берите минималку. Мат.помощь расчитывается по периоду в котором фактически начислена, т.е. если в январе начислена, то в феврале ( т.д.) пересчитываться не будет, независимо от изменений размеров минималки. А чтобы путаницы не было мат.помощь показывается отдельно от з/п (в книге начислений).
Но c этого 2010 года вышли изменения НК, по которым:
ст.186 Налоговые агенты, оказавшие материальную помощь и выдавшие подарки своим работникам, производят перерасчет суммы налога на доходы физических лиц исходя из размера минимальной заработной платы, действующего на конец налогового периода
ст.183 Налоговым периодом является календарный год.
Добавлено: Ср Янв 13, 2010 12:25 am Заголовок сообщения:
Цитата:
Но c этого 2010 года вышли изменения НК, по которым:
ст.186 Налоговые агенты, оказавшие материальную помощь и выдавшие подарки своим работникам, производят перерасчет суммы налога на доходы физических лиц исходя из размера минимальной заработной платы, действующего на конец налогового периода
ст.183 Налоговым периодом является календарный год.
Вот от сюда и может получиться отрицательная сумма ИНПС и НДФЛ. Я с Вами Умида согласен, что если начислили в январе мат помощь то и не имеет смысла ее перерасчитывать при следующем повышении МРОТ, особено если человек уже уволен. Но все же если человек работает и ему повторно выдают мат. помощь, то воле не воле ее необходимо пересчитать. Может мы немного не понимаем друг друга?? или говорим о разном? А может и об одинаковом, но только с разных сторон.
Вот такой пример покажу, чтобы вышла отрицательная сумма ИНПС и НДФЛ (суммы тоже образные):
Если по эти цифрам формировать отчет по ИНПС, то получается так же как изначально задала вопрос Ольга Сумма дохода за апрель = 40 000, сумма удержанного ИНПС = -200
Добавлено: Ср Янв 13, 2010 11:47 am Заголовок сообщения:
Спасибо за подробное рассмотрение моего вопроса на примерах.
Александр (извините за Андрея) сообщаю вам и всем заинтересованным, что в юнус-абадском народном банке перерасчеты с минусом принимают без вопросов, так что я сдала с минусом.
У нас так часто меняют и вносят изменения в НК, что невозможно уследить и запомнить когда что нужно удерживать платить вычитать начислять прибавлять. Особенно если очень большая загруженность на работе. Конечно нужно следить, но невозможно ВСЕ знать, поэтому спасибо всем форумчанам кто помогает в решении конкретных проблем
А почему Вы считаете ИНПС нарастающим итогом. В Вашем примере ИНПС за апрель будет 40 000 *1%=400 сум.
Ну лично я так бы и сделал и не заморачивался. Для наших инстанций лучше больше заплатить чем меньше. Но пример объясняет как получилась отрицательная сумма у Ольги.
А почему Вы считаете ИНПС нарастающим итогом. В Вашем примере ИНПС за апрель будет 40 000 *1%=400 сум.
Ну лично я так бы и сделал и не заморачивался. Для наших инстанций лучше больше заплатить чем меньше. Но пример объясняет как получилась отрицательная сумма у Ольги.
Может поздно, но хотелось бы прокомментировать.
Конечно, для наших инстанций лучше больше заплатить, чем меньше, это в отношении бюджета. В данном случае ИНПС это «частные карманы» (пусть и временно не доступные, и приравненные к бюджетным платежам). Увеличивая ИНПС, мы уменьшаем НДФЛ, а это прямой бюджет и не известно, как отреагируют налоговики при проверке на уменьшение бюджетных средств.
Согласно «Положение о порядке начисления и уплаты работодателями обязательных взносов на ИНПС»
3. Обязательные взносы на ИНПС граждан начисляются в размере 1 процента от налогооблагаемой суммы начисленной заработной платы (доходов) работника, с соответствующим вычетом этой суммы из начисленного, согласно законодательству, налога на доходы физических лиц.
Здесь, по моему мнению, под термином «налогооблагаемая сумма» подразумевается «сумма, облагаемая налогом на доходы физических лиц». А так как НДФЛ считается нарастающим итогом, то и ИНПС – нарастающим и, как было выше в примере у Александра, пересчитать ИНПС придется.
Вы не можете начинать темы Вы не можете отвечать на сообщения Вы не можете редактировать свои сообщения Вы не можете удалять свои сообщения Вы не можете голосовать в опросах
FAQ
Поиск
Группы
Регистрация
Профиль
Личные сообщения
Вход
