Зарегистрирован: 04.10.2010 Сообщения: 2196 Благодарности: 239/50 Откуда: Ташкент
Добавлено: Ср Июл 14, 2010 10:53 am Заголовок сообщения: НДС при импорте услуг (уменьшение ЕНП)
Здравствуйте, дорогие форумчане!
Мы являемся плательщиками ЕНП. Во 2 квартале у нас был импорт услуг и, соответственно, появился НДС от импорта.
При сдаче отчета по единому налоговому платежу (ЕНП) в ГНИ нам сказали, что строки 100 и 110 отчета ЕНП относятся к добровольным плательщикам НДС от выручки, а НДС от импорта услуг не уменьшает сумму ЕНП.
«Статья 197. Налогоплательщики (по НДС)
2) юридические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возлагается обязанность по уплате налога на добавленную стоимость за облагаемые обороты, осуществляемые нерезидентами Республики Узбекистан;
Статья 207. Особенности налогообложения работ, услуг, получаемых от нерезидента Республики Узбекистан
Работы, услуги, предоставленные нерезидентом Республики Узбекистан, являются налогооблагаемым оборотом налогоплательщика Республики Узбекистан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Узбекистан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом».
Таким образом, мы являемся плательщиками НДС.
«Статьи 360. Порядок исчисления, представления расчетов и уплаты единого налогового платежа
Для плательщиков налога на добавленную стоимость сумма единого налогового платежа уменьшается на сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, но не более 50 процентов от суммы единого налогового платежа».
Здесь ведь не указан вид НДС (от выручки или от импорта услуг). Почему мы не можем пользоваться этой статьей?
С отчетом по ЕНП тоже непонятно. В строке 100 есть такое: (строка 030 Расчета налога на добавленную стоимость), а в «Расчете налога на добавленную стоимость по работам, услугам, полученным от нерезидентов Республики Узбекистан», строки 030 вообще нет.
Может, кто-то сталкивался с подобной ситуацией. Буду рад любым комментариям. Заранее спасибо.
Зарегистрирован: 03.05.2010 Сообщения: 2498 Благодарности: 143/8 Откуда: Ташкент
Добавлено: Ср Июл 14, 2010 3:42 pm Заголовок сообщения: Re: НДС при импорте услуг (уменьшение ЕНП)
Цитата:
Здравствуйте, дорогие форумчане!
Мы являемся плательщиками ЕНП. Во 2 квартале у нас был импорт услуг и, соответственно, появился НДС от импорта.
При сдаче отчета по единому налоговому платежу (ЕНП) в ГНИ нам сказали, что строки 100 и 110 отчета ЕНП относятся к добровольным плательщикам НДС от выручки, а НДС от импорта услуг не уменьшает сумму ЕНП.
«Статья 197. Налогоплательщики (по НДС)
2) юридические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возлагается обязанность по уплате налога на добавленную стоимость за облагаемые обороты, осуществляемые нерезидентами Республики Узбекистан;
Статья 207. Особенности налогообложения работ, услуг, получаемых от нерезидента Республики Узбекистан
Работы, услуги, предоставленные нерезидентом Республики Узбекистан, являются налогооблагаемым оборотом налогоплательщика Республики Узбекистан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Узбекистан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом».
Таким образом, мы являемся плательщиками НДС.
«Статьи 360. Порядок исчисления, представления расчетов и уплаты единого налогового платежа
Для плательщиков налога на добавленную стоимость сумма единого налогового платежа уменьшается на сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, но не более 50 процентов от суммы единого налогового платежа».
Здесь ведь не указан вид НДС (от выручки или от импорта услуг). Почему мы не можем пользоваться этой статьей?
С отчетом по ЕНП тоже непонятно. В строке 100 есть такое: (строка 030 Расчета налога на добавленную стоимость), а в «Расчете налога на добавленную стоимость по работам, услугам, полученным от нерезидентов Республики Узбекистан», строки 030 вообще нет.
Может, кто-то сталкивался с подобной ситуацией. Буду рад любым комментариям. Заранее спасибо.
Если Вы не являетесь добр. плат НДС. То Вы не можете брать в зачет НДС.
Может Вы имеете в виду зачет НДС согласно статье 218 НК. Мы этого и не собираемся делать (точнее сказать не можем: у нас нет НДС за который мы можем зачесть наш НДС).
Мы хотим только воспользоваться:
"Для плательщиков налога на добавленную стоимость сумма единого налогового платежа уменьшается на сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, но не более 50 процентов от суммы единого налогового платежа"
Если мы не можем этим воспользоваться, то хотелось бы узнать почему (статья НК или другого законодательного акта)?
Может Вы имеете в виду зачет НДС согласно статье 218 НК. Мы этого и не собираемся делать (точнее сказать не можем: у нас нет НДС за который мы можем зачесть наш НДС).
Мы хотим только воспользоваться:
"Для плательщиков налога на добавленную стоимость сумма единого налогового платежа уменьшается на сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, но не более 50 процентов от суммы единого налогового платежа"
Если мы не можем этим воспользоваться, то хотелось бы узнать почему (статья НК или другого законодательного акта)?
Для пользование данной льготой (50% ед. налогового платежа) Вы должны перейти на добр. упл. НДС. Если У вас клиенты (покупатели), плательщики НДС, может быть Вам выгодно перейти на добр. упл. НДС. Примерно 6% дополн. прибыли.
Если У вас клиенты (покупатели), плательщики НДС, может быть Вам выгодно перейти на добр. упл. НДС. Примерно 6% дополн. прибыли.
К сожалению не получается, импорт услуг это наш субподряд, и покупатели тоже за пределами Р.Уз. и НДС к ним ни как не прилепишь.
Цитата:
Для пользование данной льготой (50% ед. налогового платежа) Вы должны перейти на добр. упл. НДС.
В налоговой говорят то же самое.
Но в том то и дело, что здесь: "Для плательщиков налога на добавленную стоимость сумма единого налогового платежа уменьшается на сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, но не более 50 процентов от суммы единого налогового платежа" про добровольных плательщиков НДС ни слова и я нигде не могу найти, что это относится только к добровольным плательщикам.
Сегодня забросили письмо в ГНИ по вопросу, где написано, в каком законе, что это только для добровольных НДСников. Подождем, что напишут.
Поторопились вы с письмом или нас разыгрываете. Все на самом деле гораздо проще: плательщики ЕНП освобождены от НДС, соответственно, не могут пользоваться вышеупомянутой льготой, т.к. у них нет НДС. Но плательщики ЕНП имеют право перейти на уплату НДС, тогда они смогут уменьшать ЕНП на сумму НДС (не более 50% от ЕНП). Слово "добровольно" лишь означает, что никто не заставляет плательщиков ЕНП переходить на НДС.
Чтобы перейти на уплату НДС, нужно написать заявление в ГНИ и тогда вы будете сдавать расчеты по НДС, брать его в зачет, уплачивать. Если вы не писали заявления, то выделять НДС нельзя, он садится в себестоимость.
В том то и дело, что у нас есть НДС от импорта услуг
НДС от импорта услуг не относится к добр. НДС. НДС от импорта услуг наравне с НДС от импорта товаров. ЛЬГОТА по ЕНП (50%) вы можете применять, когда ВЫ в счет фактуре будете показывать сумму начисленной НДС (если конечно Вы дали уведомление о переходе на НДС), ТО есть когда Вы будете Сами оказывать услуги.
НДС от импорта услуг зависит от место оказании услуг. Просто почти все государства договорились что НДС при реализации услуг за границей, будет оплачиваться в бюджет того государства где эти услуги оказаны, и плательщиком будет тот кто принимает эти услуги
Добавлено: Пн Июл 19, 2010 10:25 am Заголовок сообщения:
Цитата:
Может Вы имеете в виду зачет НДС согласно статье 218 НК. Мы этого и не собираемся делать (точнее сказать не можем: у нас нет НДС за который мы можем зачесть наш НДС).
Мы хотим только воспользоваться:
"Для плательщиков налога на добавленную стоимость сумма единого налогового платежа уменьшается на сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, но не более 50 процентов от суммы единого налогового платежа"
Если мы не можем этим воспользоваться, то хотелось бы узнать почему (статья НК или другого законодательного акта)?
Ст.207 НК предпоследний абзац Платежный документ, подтверждающий уплату налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящей статьей, дает право на зачет суммы налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 218 настоящего Кодекса.
Таким образом, уплаченный вами НДС только "дает право" на зачет. Право на вычет из ЕНП не дает.
Здравствуйте, девочки и мальчики, юноши и девушки.
В начале хочу поблагодарить всех, кто принимает участие в обсуждении этого вопроса.
Дорогие ребята, простите мою упертость. Я понимаю, что если все говорят и в налоговой, и здесь на форуме: «Нельзя использовать льготу 50% ЕНП для НДС от импорта услуг», то не может быть, что все заблуждаются. Я тоже почти уверен, что так должно быть, но все же гложет червь сомнения. У меня как в Российской рекламе: «Заплати налоги – спи спокойно», точнее наоборот, я все заплатил, как в налоговой хотели, но спать спокойно не могу.
Также я согласен с Ольгой-эксперт, что статья 207 НК право на вычет из ЕНП не дает, я с самого начала говорил про статью 360.
Еще раз прошу прощения, что никак не могу успокоиться, попробую еще раз объяснить чего я хочу.
Цитата:
Статья 360. Порядок исчисления, представления расчетов и уплаты единого налогового платежа
Единый налоговый платеж исчисляется исходя из налогооблагаемой базы и установленных ставок.
Для плательщиков налога на добавленную стоимость сумма единого налогового платежа уменьшается на сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, но не более 50 процентов от суммы единого налогового платежа.
Плательщики, перешедшие на добровольную уплату налога на добавленную стоимость не с начала календарного года, уменьшают сумму единого налогового платежа, приходящуюся на отчетный период, в течение которого исчислялся налог на добавленную стоимость.
Расчет единого налогового платежа представляется в орган государственной налоговой службы по месту налогового учета нарастающим итогом:
микрофирмами и малыми предприятиями — ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а по итогам года — в срок представления годовой финансовой отчетности;
предприятиями, не относящимися к микрофирмам и малым предприятиям, — ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а по итогам года — в срок представления годовой финансовой отчетности.
Уплата единого налогового платежа производится не позднее срока представления расчета.
В этой статье про НДС говорится только во втором и третьем абзацах
Цитата:
Для плательщиков налога на добавленную стоимость сумма единого налогового платежа уменьшается на сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, но не более 50 процентов от суммы единого налогового платежа.
Хоть убейте, я здесь не вижу плательщиков, добровольно перешедших на уплату НДС, или следует понимать так: плательщики НДС от импорта услуг не являются плательщиками НДС.
Дальше,
Цитата:
Плательщики, перешедшие на добровольную уплату налога на добавленную стоимость не с начала календарного года, уменьшают сумму единого налогового платежа, приходящуюся на отчетный период, в течение которого исчислялся налог на добавленную стоимость.
А этот абзац, наоборот, говорит в пользу плательщиков НДС от импорта услуг, т.к. это ограничение касается только на добровольно перешедших плательщиков.
Вот в этом я и хочу разобраться. Может, я что-то не так понимаю, или у меня Кодекс неправильный или был какой-то другой закон или пояснение, что абзац 2 статьи 360 НК относится только к добровольно перешедшим.
Пожалуйста, помогите развеять сомнения и вернуть спокойный сон. Еще раз большое всем спасибо.
ст.197 НК часть 2 "Не являются плательщиками налога на добавленную стоимость:юридические лица, для которых в соответствии с настоящим Кодексом предусмотрен упрощенный порядок налогообложения, если иное не предусмотрено разделом XX настоящего Кодекса." Таким образом, хотя вы и заплатили НДС, вы не относмитесь к категории плательщиков НДС
Ольга-эксперт, что же Вы цитату до конца не разобрали, там же написано:
Цитата:
если иное не предусмотрено разделом XX настоящего Кодекса.
А в разделе XX НК читаем:
Цитата:
Статья 349. Обязательства по уплате отдельных общеустановленных налогов при применении упрощенного порядка налогообложения
Для налогоплательщиков, в отношении которых предусматривается упрощенный порядок налогообложения, если иное не предусмотрено статьей 373 настоящего Кодекса, сохраняются обязательства по удержанию налогов и других обязательных платежей у источника выплаты и обязательства по уплате в бюджет и государственные целевые фонды следующих налогов и других обязательных платежей:
налога на добавленную стоимость по работам (услугам), выполняемым (оказываемым) нерезидентами Республики Узбекистан в порядке, предусмотренном статьей 207 настоящего Кодекса;
В той же статье 197, которую приводите Вы, есть еще такое место:
Цитата:
Статья 197. Налогоплательщики
Плательщиками налога на добавленную стоимость являются:
2) юридические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возлагается обязанность по уплате налога на добавленную стоимость за облагаемые обороты, осуществляемые нерезидентами Республики Узбекистан;
Ольга-эксперт, что же Вы цитату до конца не разобрали, там же написано:
Цитата:
если иное не предусмотрено разделом XX настоящего Кодекса.
А в разделе XX НК читаем:
Цитата:
Статья 349. Обязательства по уплате отдельных общеустановленных налогов при применении упрощенного порядка налогообложения
Для налогоплательщиков, в отношении которых предусматривается упрощенный порядок налогообложения, если иное не предусмотрено статьей 373 настоящего Кодекса, сохраняются обязательства по удержанию налогов и других обязательных платежей у источника выплаты и обязательства по уплате в бюджет и государственные целевые фонды следующих налогов и других обязательных платежей:
налога на добавленную стоимость по работам (услугам), выполняемым (оказываемым) нерезидентами Республики Узбекистан в порядке, предусмотренном статьей 207 настоящего Кодекса;
В той же статье 197, которую приводите Вы, есть еще такое место:
Цитата:
Статья 197. Налогоплательщики
Плательщиками налога на добавленную стоимость являются:
2) юридические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возлагается обязанность по уплате налога на добавленную стоимость за облагаемые обороты, осуществляемые нерезидентами Республики Узбекистан;
Так что мы все таки являемся плательщиками НДС.
Обязательства по уплате НДС есть, к плательщикам НДС - не относятся.
А как же быть с этим, или «налогоплательщик» и «плательщик налога» это разные лица:
Цитата:
Статья 13. Налогоплательщики. Налоговые агенты. Представители налогоплательщика
Налогоплательщики — физические лица, юридические лица и их обособленные подразделения, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложено обязательство по уплате налогов и других обязательных платежей.
Так же остается и это:
Цитата:
В той же статье 197, которую приводите Вы, есть еще такое место:
Цитата:
Статья 197. Налогоплательщики
Плательщиками налога на добавленную стоимость являются:
2) юридические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возлагается обязанность по уплате налога на добавленную стоимость за облагаемые обороты, осуществляемые нерезидентами Республики Узбекистан;
Вы не можете начинать темы Вы не можете отвечать на сообщения Вы не можете редактировать свои сообщения Вы не можете удалять свои сообщения Вы не можете голосовать в опросах
FAQ
Поиск
Группы
Регистрация
Профиль
Личные сообщения
Вход
