Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана

[Lvitya]

Народ,
подскажите, может кто сталкивался с такой ситуацией.

2008 год. ООО, являющееся плательщиком ЕНП, берет возвратный лизинг в лизинговой компании.
2009 год. Плановая налоговая считает возвратный лизинг реализацией и обкладывает ЕНП+пеня.

Вопрос: как можно доказать, что возвратный лизинг согласно действующему законодательству, не считается реализацией?
(По сути это кредит, и кредит обкладывается налогом?)

В пользу ООО, из найденых Законов и НПА, говорит только 21 пункт Положения о порядке применения льгот хозяйствующими субъектами, осуществляющими модернизацию, техническое и технологическое перевооружение производства.

В пользу налоговой говорит НСБУ, по которому возвратный лизинг, с точки зрения бухучета оформляется двумя операциями, а именно сначала выбытием ОС, а потом, получением в финансовую(?) долгосрочную аренду.

[Smart_girl]

Простите за дремучесть, а что такое "возвратный" лизинг ?...

[Smart_girl]

Если бы не было слова "возвратный", то я бы могла сказать, что для лизинговой компании, безусловно, есть реализация, что влечет за собою обязанность начисленич ЕНП, однако в соответствии с Налоговым кодексам (статья 355) для лизинговых компаний в реализацию включается только сумма процентного дохода по лизингу, а не вся стоимость объекта лизинга ...

[Lvitya]

[Smart_girl]

Понятно, понятно ... Ну и взяли бы себе кредит - под залог оборудования .. В банке. Тогда бы точно, никто никогда никакой ЕНП не повесил .. Я вот не понимаю, зачем нужны эти серые малообкатанные схемы ..

И хотя сущность кредита, мне кажется ОНИ правы, только тс-с-с-с... Ведь у вас возвратный лизинг - это не просто лизинг, а КОМПЛЕКС сделок. Первая сделка - это сделка купли-продажи, по которой ваша собственность переходит в чужую собственность. Это отдельная самостоятельная операция (вот за неё вам и навесили). Вы же продали ваше имущество, получили доход от выбытия средств и, с точки зрения НК, должны были заплатить по этому доходу налог. В данном случае не имеет значения, с какой ЦЕЛЬЮ совершена сделка реализации, имеет значение только ФАКТ реализации и получения по нему дохода .. А вторая сделка - это собственно лизинг, по которому никаких обязательств по ЕНП не возникает ... А две сделки в комплексе называются "возвратный лизинг"

Но может все такие есть шанс ?... Покажите бумаги хорошим юристам, может быть они смогут вывернуться ...

[Lvitya]

[Умида]

[Lvitya]

[Бывший ЧПшник]

Вот что писали в НТВ по поводу возвратного лизинга:

Сделка по продаже имущества с последующим лизингом (возвратный лизинг) включает в себя продажу имущества с последующим его возвратом в лизинг этому же продавцу. Лизинговые платежи и цена реализации обычно взаимозависимы, так как о них договариваются как о едином целом, и для них не существует необходимости представлять текущую стоимость объекта лизинга.
Учет продажи имущества лизингодателю в бухгалтерском учете продавца осуществляется в соответствии с НСБУ № 2 и НСБУ № 21.
Согласно вышеназванным стандартам в бухгалтерском учете производителя (продавца) продажа имущества (объекта лизинга в последующем для него же) отражается следующим образом:

а) на полученную сумму аванса от лизингодателя (покупателя):
дебет счета учета денежных средств;
кредит счета 6310 "Авансы, полученные от покупателей и заказчиков";

б) на стоимость реализации имущества (объекта лизинга) лизингодателю и на сумму НДС по реализованному имуществу:
дебет счета 4010 "Счета к получению от покупателей и заказчиков" - на общую сумму реализации имущества, включая сумму НДС;
кредит счета 9010 "Доход от реализации готовой продукции" или 9020 "Доход от реализации товаров" - на сумму чистой выручки от реализации;
кредит счета 6410 "Задолженность по платежам в бюджет (по видам) - на сумму НДС по реализованному имуществу (для плательщиков НДС).

в) на себестоимость реализованного имущества лизингодателю:
дебет счета 9110 "Себестоимость реализованной готовой продукции" или 9120 "Себестоимость реализованных товаров";
кредит счетов учета готовой продукции (2800), счетов учета товаров (2900);

г) зачет полученных авансов от лизингодателя по реализованному имуществу:
дебет счета 6310 "Авансы, полученные от покупателей и заказчиков";
кредит счета 4010 "Счета к получению от покупателей и заказчиков".

д) погашение лизингодателем задолженности по приобретенному имуществу:
дебет счета учета денежных средств;
кредит счета 4010 "Счета к получению от покупателей и заказчиков".

Т.е. продажа имущества лизинговой компании является реализацией с получением дохода.

P.S. Если удастся применить льготу по модернизации, то это надо отдельно рассматривать.

[Бывший ЧПшник]

[Lvitya]