Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана

[Бывший ЧПшник]

Может потому, что вы ничего не делаете, а кредиторская задолженность в сумах меняется вслед за курсом. Т.е. все признаки курсовой разницы.

[Александр]

[Умида]

[Елена]

[Бывший ЧПшник]

Основной НПА по этой теме НСБУ №22.
Ключевое слово здесь - "выраженных" в иностранной валюте, т.е. не только сама валюта, но и условные единицы. На мой взгляд, к мобильной связи относится пункт г) дебиторская и кредиторская задолженность, выраженная в иностранной валюте.

[Alina_878]

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, как делать акт-сверки с покупателем, если мы ему контракт выдали в долларах, а он оплачивал в суммах, нащи счет-фактуры тоже были закрыты в долларах?

[Igor An]

[Alina_878]

Доброе время суток. Взялась за одну фирму и столкнулась с курсовой разницей и в обще с валютой. Я в ней ничего не понимаю. Прошу у Вас помощи.
1) Мы выписываем контракт в иностранной валюте, нам перечисляют так же в этой валюте, закрываем так же в этой валюте. Как быть с этой счет фактурой при начислении ед.нал.пл.?
2) Выписываем договор в ин.валюте, поступления в суммах, сч.ф. в ин.валюте. Какие проводки и так же ед.нал.пл. нужно ли переводить в суммы?
3) Все поступления в суммах веду на 63,10, в ин.валюте 63,10,1 сч.фактуры закрываю понятно в таком же плане, а как все проводить в гл.книге? Так же все считать не выводя в суммы? Или должен быть еще один учет?
Очень надеюсь на вашу помощь, и ответам по пунктам. Или если можно дайте ссылку на подробное описание по проводкам и ведению. Заранее большое спасибо.

[Ильхам]

[ShAM]

Предлагаю, как я делаю у себя на фирме. Опыт работы с валютными операциями у меня не такой большой. Поэтому буду рад, если более опытные форумчане прокомментируют и поправят.

По первому варианту. Договор на 2000$ (все данные условные):
Я веду (в Excel) расшифровку валютных счетов (например, 52,10; 63,11 (или 63,10,1); 40,11; 43,11; 60,11) так сказать двухстрочно в долларах и сумах, например, как в банковских выписках валютных счетов. Только расшифровку, главную книгу, естественно, ведете только в сумах.
1. Поступила предоплата, скажем 15 мая 50% – 1000$; курс на день поступления (например) – 1500 сум.
Проводка:
ДТ 52,10; КТ 63,11 – 1500000.
2. Наступило 31 мая, других движений не было, но изменился курс на 31 мая – 1520 сум. 1000$ х (1520 – 1500) = 20000
Проводки:
ДТ 52,10; КТ 95,40 – 20000.
ДТ 96,20; КТ 63,11 – 20000.
3. Выставляете счет-фактуру 10 июня на сумму 2000$; курс – 1530 сум.
Проводки:
ДТ 40,11; КТ 90,30 – 3060000. С этой суммы будем считать ЕНП.
ДТ 63,11; КТ 40,11 – 1530000.
ДТ 96,20; КТ 63,11 – 10000.
4. Окончательный расчет 20 июня 1000$; курс – 1540 сум.
Проводки:
ДТ 52,10; КТ 40,11 – 1540000.
ДТ 52,10; КТ 95,40 – 20000.
ДТ 40,11; КТ 95,40 – 10000.
5. 30 июня курс 1550 сум.
Проводки:
ДТ 52,10; КТ 95,40 – 20000.
Считаем ЕНП: 3060000 х 7% = 214200. Плюс к этому превышение (доходов от курсовых разниц) над (убытками от курсовых разниц), т.е. 70000 (счет 95,40) – 30000 (счет 96,20) = 40000 тоже облагаем ЕНП: 40000 х 7% = 2800. Всего ЕНП: 218000.
Далее закрываем период:
ДТ 99,10; КТ 96,20 – 30000.
ДТ 95,40; КТ 99,10 – 70000.
ДТ 90,30; КТ 99,10 – 3060000.
ДТ 98,20; КТ 64,10 – 218000.
ДТ 99,10; КТ 98,20 – 218000.
Таким образом, на счете 52,10 – 2000$ или 3100000 сум. Задолженность по ЕНП – 218000, чистая прибыль – 2882000.

[ShAM]

По второму варианту. Договор на 2000$ (указываете, что оплата по курсу ЦБ на день оплаты), все курсы валют как в 1 варианте:
1. Предоплата, 15 мая 50% – 1500000 сум (1000$).
Проводка:
ДТ 51,10; КТ 63,11 – 1500000.
2. 31 мая. 1000$ х (1520 – 1500) = 20000
Проводка:
ДТ 96,20; КТ 63,11 – 20000.
3. Счет-фактура 10 июня на сумму 2000$ (в счет-фактуре указываете также 3060000 сум, по курсу ЦБ на 10 июня 1530 сум).
Проводки:
ДТ 40,11; КТ 90,30 – 3060000. С этой суммы будем считать ЕНП.
ДТ 63,11; КТ 40,11 – 1530000.
ДТ 96,20; КТ 63,11 – 10000.
ЗЫ: Их задолженность вам не 1560000 (3060000 - 1500000), а 1530000 (это видно по остатку счета 40,11).
4. Окончательный расчет 20 июня 1540000 сум. Если так заплатили, то все в порядке. Вы получили 15 мая 1000$ и сегодня по курсу 1540 сум – 1000$.
Проводки:
ДТ 40,11; КТ 95,40 – 10000.
ДТ 51,10; КТ 40,11 – 1540000.
ЗЫ 1: Если они ошибочно заплатили 1560000 (см. ЗЫ к п.3), то вам нужно срочно, до изменения курса, вернуть 20000.
ЗЫ 2: Если они заплатили 1530000 (т.е. по курсу на 10 июня), то получится 1530000 / 1540 = 993,50$ и остаются должны еще 6,50$. Здесь выписывать счет-фактуру, я думаю, не правильно. Можно выписать счет к доплате или просто написать письмо (указать просто 6,50$ и с сумами не заморачиваться).
5. 30 июня. Считаем, что оплатили правильно. Курс не важен, у вас на валютных счетах (40,11; 63,11) остатков нет, пересчитывать нечего.
Считаем ЕНП: 3060000 х 7% = 214200. Превышения (доходов от курсовых разниц) над (убытками от курсовых разниц) в данном случае нет, т.к. 10000 (счет 95,40) – 30000 (счет 96,20) = -20000. Всего ЕНП: 214200.
Далее закрываем период:
ДТ 99,10; КТ 96,20 – 30000.
ДТ 95,40; КТ 99,10 – 10000.
ДТ 90,30; КТ 99,10 – 3060000.
ДТ 98,20; КТ 64,10 – 214200.
ДТ 99,10; КТ 98,20 – 214200.
Таким образом, на счете 51,10 – 3040000 сум. Задолженность по ЕНП – 214200, чистая прибыль – 2825800.
Вот примерно так. Конечно, здесь нет зарплаты, материальных и других расходов, а так вроде бы все.
Уважаемые форумчане, жду Ваших откликов.