Сайт www.fmc.uz Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана
Вопросы по налогообложению, праву и бухгалтерскому учету
 
Программы и файлы от наших пользователей FAQFAQ   ПоискПоиск   ПользователиПользователи   ГруппыГруппы   РегистрацияРегистрация 
 ПрофильПрофиль   Личные сообщенияЛичные сообщения   Подписка   ВходВход 
 

Кассовая книга
На страницу Пред.  1, 2, 3, 4, 5, 6  След.
 
Начать новую тему   Ответить на тему    Список форумов Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана -> Учет денежных средств
Предыдущая тема :: Следующая тема  
Автор Сообщение
Бывший ЧПшник
CIPA


Зарегистрирован: 16.09.2005
Сообщения: 1706
Благодарности: 245/16
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Чт Июл 26, 2007 6:32 am    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Правила ведения кассовых операций юридическими лицами (зарегистрированы министерством юстиции РУз 17.12.1998 г. № 565)

III. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВОЙ
КНИГИ И ХРАНЕНИЯ ДЕНЕГ

21. Все поступления и выдачи наличных денег организации учитывают в кассовой книге.

22. Каждая организация ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью **. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данной организации или вышестоящего органа.
В централизованных бухгалтериях, обслуживающих бюджетные учреждения, учет кассовых операций ведется кассиром в специальной книге по форме, утвержденной Министерством финансов Республики Узбекистан.
В случае открытия бюджетным учреждениям депозитных счетов до востребования для учета внебюджетных средств учет поступлений наличных денежных средств от внебюджетной деятельности в кассу этих учреждений и выдачи наличных денег из кассы на осуществление внебюджетной деятельности ведется в отдельной кассовой книге. (Абзац введен в соответствии с Постановлением правления ЦБ, зарегистрированным МЮ 05.03.2004 г. N 565-5)
Записи в кассовой книге ведутся в 2 экземплярах через копировальную бумагу шариковой ручкой, химическим карандашом или чернилами. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.
Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.

23. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.
Если на предприятиях ежедневно совершаются операции на общую сумму до 200 сумов, кассовые отчеты могут составляться один раз в 3-5 дней.

24. В организациях с согласия кассира и при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы “Вкладной лист кассовой книги”. Одновременно с ней формируется машинограмма “Отчет кассира”. Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.
В машинограмме “Вкладной лист кассовой книги” последним за каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а последним за календарный год - общее количество листов кассовой книги за год.
После получения машинограмм “Вкладной лист кассовой книги” и “Отчет кассира” кассир обязан проверить правильность составления кассовой книги и отчета кассира, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.
В целях обеспечения сохранности и удобства использования машинограммы “Вкладной лист кассовой книги” в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании календapнoгo года (или по мере необходимости) машинограммы “Вкладной лист кассовой книги” брошюруются в хронолoгическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия, и книга опечатывается.

25. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтepa организации.

26. Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или в другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. Наличные деньги, не оправданные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход.

27. Старший кассир перед началом рабочего дня выдает другим кассирам авансом необходимую для расходных операций сумму наличных денег под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.
Kассиры в конце рабочего дня обязаны отчитаться перед старшим кассиром в полученном авансе и в деньгах, принятых по приходным документам, и сдать остаток наличных денег и кассовые документы по произведенным операциям старшему кассиру под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.
По авансам, полученным для оплаты труда и выплаты стипендий, кассир обязан отчитаться в срок, указанный в платежной ведомости для их выплаты. До истечения этого срока *** наличные деньги, не выданные по платежным ведомостям, возвращаются обратно. Эти деньги сдаются в опечатанных кассирами сумках, пакетах и др. старшему кассиру под расписку с указанием объявленной суммы.

28. Каждая организация для осуществления расчетов наличными деньгами должна иметь кассу. Кассой называется специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Руководители организаций обязаны оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в учреждение банка и несут в установленном сooтветствующим законодательством порядке ответственность в тех случаях, когда по их вине не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке.
Рекомендации по обеспечению сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке приведены в приложении N 2.
Кассы организаций при необходимости могут быть застрахованы страховой организацией.
Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в каccу во время совершения операций - заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается. Рекомендации по технической укрепленности помещений касс предприятия и оснащению их средствами охранно-пожарной сигнализации приведены в приложении N 3.

29. Все наличные деньги и ценные бумаги в организациях хранятся, как правило, в несгораемых металлических шкафах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются сургучной печатью кассира. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты. Категорически запрещается оставлять открытыми двери помещений, где находятся металлические шкафы, а также ключи в дверцах этих шкафов.
Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и др. хранятся у руководителей организаций. Не реже одного раза в квартал проводится их комиссионная проверка. При обнаружении утраты руководитель организации сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к немедленной замене металлического шкафа.
Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, запрещается.

30. Перед открытием помещения кассы и металлических шкафов кассир обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации.
В случае повреждения или снятия печати, поломки замков, дверей или решеток кассир обязан немедленно доложить об этом руководителю организации, который сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к охране кассы до прибытия сотрудников милиции.
В этом случае руководитель, главный бухгалтер или лица, их заменяющие, а также кассир организации после получения разрешения органов внутренних дел производят проверку наличия денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе. Эта проверка должна быть произведена до начала кассовых операций. О результатах проверки составляется акт в 4 экземплярах, который подписывается всеми участвующими в проверке лицами. Первый экземпляр акта передается в органы внутренних дел, второй отсылается в страховую компанию в случае ее наличия и договора с ней, третий - в вышестоящую организацию (в случае ее наличия), а четвертый остается у предприятия.

31. Кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, причиненный организации как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

32. После издания приказа (решения, постановления) о назначении кассира на paбoту руководитель организации обязан под роспись ознакомить кассира с Правилами ведения кассовых операций, после чего с кассиром заключается договор о его полной индивидуальной материальной oтветственности.

33. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.

34. В организациях, имеющих одного кассира, в cлучае необходимости временной его замены исполнение обязанностей кассира возлагается на другого работника по письменному приказу руководителя организации (решению, постановлению). С этим работником заключается договор, предусмотренный пунктом 33.
В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь и др.) находящиеся у него под отчетом ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются в присутствии руководителя и главного бухгалтеpa организации или в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем opганизации. О результатах пересчета и передачи ценностей составляется акт за подписями указанных лиц.

35. В организациях, имеющих большое количество подразделений или oбcлуживаемых централизованными бухгалтериями, оплата тpуда, выплата пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий может производиться по письменному приказу руководителя организации (решению, постановлению) другими, кроме кассиров, лицами, с которыми заключается договор, предусмотренный пунктом 33, и на которых распространяются все права и обязанности, установленные настоящими Пpaвилами для кассиров. Выдача и прием денежных средств такими лицами осуществляются в помещениях кассовых пунктов, оборудованных в соответствии с разделом 4 приложения N 3.
Бухгалтеры и другие работники, пользующиеся правом подписи кассовых документов, не могут исполнять обязанности кассиров.
В том же порядке обязанности по совершению кассовых операций возлагаются на других работников организации где по штатному расписанию не предусмотрена должность кассира.

Обратите внимание на пункт 23
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
negiroba1
Гость






СообщениеДобавлено: Чт Июл 26, 2007 2:38 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

1) Зачем такие большие цитаты? Неужели есть такие индивидуумы, которые заползти на этот форум могут, а пользоваться системой "ПРАВО" или "НОРМА" не умеют?
2) Не понял, как мне поможет пункт 23 заставить подписывать приходго-расходные ордера на непросчитанные суммы денег моего кассира и того дядьку с пистолетом.
Вернуться к началу
Andrey
Гость






СообщениеДобавлено: Чт Июл 26, 2007 9:46 pm    Заголовок сообщения: Re: Кассовая книга Ответить с цитатой

negiroba1 писал(а):
... придется создавать фиктиыные (не совпадающие с фактической хоз. операцией) первичные документы - прих-расх ордера.

А зачем? Разве не достаточно документов по инкассации?
А книгу нужно заполнять однозначно. ИМХО.
Вернуться к началу
ALISA
Гость






СообщениеДобавлено: Сб Авг 11, 2007 2:57 am    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Здравствуйте! То что кассир обязан оформлять наличность приходными и расходными ордерами, вести книгу КММ и кассовую книгу по движению наличности на предприятии прописано в инструкции независимо от логичности выводов кассира или бухгалтера - это понятно,
а вот такой вопрос Question
когда имеется 2 розничные точки - естественно и 2 кассира, а договор инкассации по адресу 1 точки, и сдается вся наличность с 1 точки. 2 кассир каждый день сдает выручку 1 кассиру и в одном мешке уходит вся наличность. Вот эта передача наличности 2 кассира 1 кассиру должна ли как-то оформлятся? Question
Вернуться к началу
Вероника
Гость






СообщениеДобавлено: Ср Авг 15, 2007 5:39 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

ALISA писал(а):
а вот такой вопрос Question
когда имеется 2 розничные точки - естественно и 2 кассира, а договор инкассации по адресу 1 точки, и сдается вся наличность с 1 точки. 2 кассир каждый день сдает выручку 1 кассиру и в одном мешке уходит вся наличность. Вот эта передача наличности 2 кассира 1 кассиру должна ли как-то оформлятся? Question


Можно посмотреть п.27 из инструкции выше. Но, как я понимаю, это относится больше к внутреннему учету. И для спокойствия второго кассира лучше - в произвольной форме сдал-принял-подписал.
Вернуться к началу
Танюша
Участник форума


Зарегистрирован: 28.04.2009
Сообщения: 86
Благодарности: 1/0
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Вт Май 26, 2009 11:07 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Здравствуйте! Вопрос такой: если имеется 1С-ка,соответственно кассовая книга ведется автоматически,как быть с "кассовая книга пронумерована ,прошнурована" .Надо ли вести вручную кассовую книгу? как смотрят налоговики на автоматизарованный учет по кассе?
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение Отправить e-mail
Александр
Активный участник форума


Зарегистрирован: 09.01.2009
Сообщения: 229

Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Вт Май 26, 2009 11:11 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Цитата:
Здравствуйте! Вопрос такой: если имеется 1С-ка,соответственно кассовая книга ведется автоматически,как быть с "кассовая книга пронумерована ,прошнурована" .Надо ли вести вручную кассовую книгу? как смотрят налоговики на автоматизарованный учет по кассе?


Читайте пункт 24 вышеописанного положения!
Особено на последний абзац

По окончании календapнoгo года (или по мере необходимости) машинограммы “Вкладной лист кассовой книги” брошюруются в хронолoгическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия, и книга опечатывается.
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Александр
Активный участник форума


Зарегистрирован: 09.01.2009
Сообщения: 229

Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Вт Май 26, 2009 11:18 pm    Заголовок сообщения: Re: Кассовая книга Ответить с цитатой

Цитата:
1) А как при этом объяснить кассиру предприятия в его бронированной будке, что он должен подписывать приходные ордера на денежные суммы, которые он в глаза не видел, которые пришли-ушли по торговой точке в другом конце города?
2) А как заставить дядьку с пистолетом из инкассаторской машины, чтобы он расписывался не только в квиточке за опечатанную сумку № 123, но и в расходном ордере за конкретную сумму денег, которые он также не пересчитывал и не видел?
3) А что возразить нормальному проверяющему, если он будет утверждать, что предприятием изготовлены фиктивные приходно-расходные ордера на суммы, которые в кассу не поступали, на которых расписывались должностные лица предприятия, близко этих денег не видевшие?

Инкасационные квитки считаются документами заменяющие расходно-кассовые ордера и могут быть подшиты к отчету кассира без РКО.
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Кирилл
Старожил форума


Зарегистрирован: 06.12.2008
Сообщения: 1999
Благодарности: 141/10
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Ср Май 27, 2009 9:24 am    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Квиток инкассации не может заменить РКО, он лишь подтверждает передачу денег для инкассирования в банк (согласно РКО), РКО должно подписывать лицо которое ведёт ту кассу. Руководитель может утвердить данный документ своей подписью. Кассовая книга ведётся на основании этих ПКО, РКО с подписью того кассира, бухгалтер ведя книгу лишь подтверждает приём этих ПКО, РКО, а не пересчёт денег.
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение Отправить e-mail
Бывший ЧПшник
CIPA


Зарегистрирован: 16.09.2005
Сообщения: 1706
Благодарности: 245/16
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Ср Май 27, 2009 12:42 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Цитата:
Здравствуйте! Вопрос такой: если имеется 1С-ка,соответственно кассовая книга ведется автоматически,как быть с "кассовая книга пронумерована ,прошнурована" .Надо ли вести вручную кассовую книгу? как смотрят налоговики на автоматизарованный учет по кассе?

А что мешает распечатать листы из 1С, взять иголку с ниткой, сшить листы и пронумеровать...У нас так сделали.
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Бывший ЧПшник
CIPA


Зарегистрирован: 16.09.2005
Сообщения: 1706
Благодарности: 245/16
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Ср Май 27, 2009 12:50 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Цитата:
Квиток инкассации не может заменить РКО

Я с этим тоже согласен. РКО является документом, который подтверждает приход-расход денег в кассе и нужен, в первую очередь, для кассира и бухгалтера. Инкассатор не должен подписывать РКО.
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Кирилл
Старожил форума


Зарегистрирован: 06.12.2008
Сообщения: 1999
Благодарности: 141/10
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Ср Май 27, 2009 7:02 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

У меня 1-С нет, в Акцессе написал прогу и распечатываю каждый день (....), подшиваю и нумерую кассу за 1 месяц.
Честно говоря по НК за это не штрафуют, если за 1 месяц всё исправил.
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение Отправить e-mail
Александр
Активный участник форума


Зарегистрирован: 09.01.2009
Сообщения: 229

Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Чт Май 28, 2009 12:15 am    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Цитата:
Квиток инкассации не может заменить РКО

В Правилах ведения кассовых операций в пункте 14 и в пункте 18 ясно показывается, что есть заменяющие РКО документы. А почему имено Квиток инкассации является заменяющим документом, так на этот вопрос ответил (причем письменно, по запросу) сам банк, куда мы сдавали наличную выручку, правда стоит отметить что это было в 2004 году.
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Бывший ЧПшник
CIPA


Зарегистрирован: 16.09.2005
Сообщения: 1706
Благодарности: 245/16
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Чт Май 28, 2009 7:17 am    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Цитата:
А почему имено Квиток инкассации является заменяющим документом, так на этот вопрос ответил (причем письменно, по запросу) сам банк, куда мы сдавали наличную выручку, правда стоит отметить что это было в 2004 году.

Может банк это и устраивает, но он не регулирует ведение учета на предприятии, там сидят банкиры, а не бухгалтера Smile. Пока конкретно в Правилах или еще где-то не будет сказано, что квиток заменяет, лучше использовать РКО.
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Кирилл
Старожил форума


Зарегистрирован: 06.12.2008
Сообщения: 1999
Благодарности: 141/10
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Чт Май 28, 2009 9:11 am    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

г-н Александр немного не правильно трактует указанные им пункты Правил, если хотите делать по Правилам:

1. Указывайте в квитке его № (для зиписи в КасКниге);
2. Указывайте в квитке кому и на какие цели Вы выдаёте деньги (п.14 Правил);
3. Указывайте документ, предъявленный получающим лицом (п.14 Правил;

у Вас в квитке указан Ваш Банк, а деньги Вы отдаёте службе инкассации.....

квиток лишь подтверждает, что деньги не пропили, а передали в службу инкассации;
в документе заменяющем РКО должны быть указанны все основные пункты которые есть в РКО;
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение Отправить e-mail
Показать сообщения:   
Начать новую тему   Ответить на тему    Список форумов Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана -> Учет денежных средств Часовой пояс: GMT + 5
На страницу Пред.  1, 2, 3, 4, 5, 6  След.
Страница 2 из 6

 
Перейти:  
Вы не можете начинать темы
Вы не можете отвечать на сообщения
Вы не можете редактировать свои сообщения
Вы не можете удалять свои сообщения
Вы не можете голосовать в опросах

 


Powered by phpBB © 2001, 2005 phpBB Group