Посоветуйте как "налогообложиться" субъекту при следующих "случаях"?
1. Субъект с 2006 по 2008 года включительно является плательщиком ЕНП;
2. С 01.01.2009 субъект должен будет платить общеустановленные налоги (НДС, налог на прибыль, налог на имущество и т.д.);
3. Субъект (генподрядчик) заключил с заказчиком договор № 1 от 20.12.2007 на строительно-монтажные работы на сумму 60 000 000 сум, который будет завершен в апреле 2009 г. с подписанием акта в конце срока договора;
4. Субъект (генподрядчик) заключил с исполнителем (субподрядчик) договор № 2 от 20.02.2008 на субподрядные работы на сумму 40 000 000 сум, который будет завершен в марте 2009 г. с подписанием акта в конце срока договора. Исполнитель является налогоплательщиком общеустановленных налогов;
5. В течение 2008 года по договору № 1 субъект (генподрядчик) получил авансовые платежи от заказчика на сумму 30 000 000 сум, а также субъект (генподрядчик) осуществил предоплату исполнителю (субподрядчик) 20 000 000 сум по договору № 2.
6. По условиям обеих договоров в течение 2008 года ни субподрядчик, ни сам субъект (генподрядчик) не оформляли промежуточные акты о выполненных работах и не представляли счет-фактуры.
По итогам года сколько ЕНП нужно платить?
По итогам договоров сколько и какие налоги нужно оплатить?
Задачка возможно ординарная, но субъект поменял статус налогоплательщика в течение реализации договора. Поэтому слегка недопонимаем что делать. Помогите пожалуйста разобраться.
Добавлено: Ср Дек 24, 2008 11:15 am Заголовок сообщения: Налогообложение
Добрый день! В вашем случае в связи с изменением статуса налогоплательщика прежде всего необходимо сделать доп соглашение к договору и оформить акты вып работ и счет фактуру на ту часть которая уже завершена и списать все строй материалы если это требуется (по акту вып работ). В допсоглашении указать что с нового года оставшаяся сумма договора будет включать НДС или увеличиваете оставшуюся сумму договора на20%
Ирина спасибо за ваше внимание на мой вопрос. Думаю Ваш вариант приемлем если все стороны готовы на заключение дополнительного соглашения. В ином случае вопрос, как мне кажется, остается открытым, т.е. что делать в ином случае чем предложенный Вами вариант?
Добрый день ! В таком случае нужно руководствоваться НСБУ 17 Догворы подряда на кап строительство В котором и дается раскрытие признания доходов по договорам кап строительства.Доходы и расходы следует признавать в качестве доходов и расходов с учетом степени завершения строительства по подряду на дату составления бухгалтерского баланса (то есть со ссылкой на процент завершения работ по подряду). Доходы и расходы должны учитываться в тех отчетных периодах, в которых они возникли. Процент выполненных работ по договору строительного подряда измеряется в зависимости от вида договора следующими методами:
- пропорцию затрат, понесенных по выполненным строительным работам на определенную дату, к общим сметным затратам по договору;
- проведение контрольного обмера;
- завершение физической части работ по договору строительного подряда.
Промежуточные выплаты и авансовые платежи, полученные от заказчиков, не отражают уровень выполненных работ.
Чаще всего используется первый метод для нахождения
% завершенности=Понесено затрат на конец отчетного периода/общая смета затрат по проекту. Доходы текущего периода= % завершенности* общий доход по контракту. Таким образом признанный доход будет являться налогооблагаемой базой для ЕНП. Надеюсь ,что как то смогла Вам помочь.
Вы не можете начинать темы Вы не можете отвечать на сообщения Вы не можете редактировать свои сообщения Вы не можете удалять свои сообщения Вы не можете голосовать в опросах
FAQ
Поиск
Группы
Регистрация
Профиль
Личные сообщения
Вход
