Сайт www.fmc.uz Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана
Вопросы по налогообложению, праву и бухгалтерскому учету
 

Программы и файлы от наших пользователей FAQFAQ   ПоискПоиск   ПользователиПользователи   ГруппыГруппы   РегистрацияРегистрация 
 ПрофильПрофиль   Личные сообщенияЛичные сообщения   Подписка   ВходВход 
 

Счет-фактура при реализации ОС ниже остаточной стоимости

 
Начать новую тему   Ответить на тему    Список форумов Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана -> Учет ОС
Предыдущая тема :: Следующая тема  
Автор Сообщение
ShAM
Ас бухучета


Зарегистрирован: 04.10.2010
Сообщения: 2187
Благодарности: 238/50
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Ср Окт 16, 2019 7:34 am    Заголовок сообщения: Счет-фактура при реализации ОС ниже остаточной стоимости Ответить с цитатой

Доброе утро, форум. Нужна помощь.
Как заполнить счет-фактуру при реализации ОС ниже остаточной стоимости?
Например (цифры условные), остаточная стоимость 150, реализуем за 120.
Согласно Порядку учета и оформления счетов-фактур (пункт 17):
Графа 4 - "цена" указывается остаточная стоимость основных средств - 150.
Графа 5 - "стоимость поставки" указывается цена реализации основных средств без НДС - 100.
Графа 6 - ставка НДС - 20.
Графа 7 - сумма налога, исчисленная от стоимости реализации, т.е. от суммы, указанной в графе 5 - 20.
Графа 8 - "стоимость поставки с учетом НДС" указывается цена реализации с включением в нее суммы НДС - 120.

Как это согласовать со Статьей 204 НК:

При реализации основных средств, нематериальных активов и объектов незавершенного строительства, если иное не предусмотрено частью тринадцатой настоящей статьи, налогооблагаемая база определяется на основе стоимости их реализации, но не ниже их остаточной (балансовой) стоимости, без включения налога на добавленную стоимость.
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
L&C
Ас бухучета


Зарегистрирован: 18.08.2015
Сообщения: 2317
Благодарности: 419/37
Откуда: город Хлебный

СообщениеДобавлено: Ср Окт 16, 2019 9:35 am    Заголовок сообщения: Re: Счет-фактура при реализации ОС ниже остаточной стоимости Ответить с цитатой

ShAM писал(а):
Доброе утро, форум. Нужна помощь.
Как заполнить счет-фактуру при реализации ОС ниже остаточной стоимости?
Например (цифры условные), остаточная стоимость 150, реализуем за 120.
Согласно Порядку учета и оформления счетов-фактур (пункт 17):
Графа 4 - "цена" указывается остаточная стоимость основных средств - 150.
Графа 5 - "стоимость поставки" указывается цена реализации основных средств без НДС - 100.
Графа 6 - ставка НДС - 20.
Графа 7 - сумма налога, исчисленная от стоимости реализации, т.е. от суммы, указанной в графе 5 - 20.
Графа 8 - "стоимость поставки с учетом НДС" указывается цена реализации с включением в нее суммы НДС - 120.

Как это согласовать со Статьей 204 НК:

При реализации основных средств, нематериальных активов и объектов незавершенного строительства, если иное не предусмотрено частью тринадцатой настоящей статьи, налогооблагаемая база определяется на основе стоимости их реализации, но не ниже их остаточной (балансовой) стоимости, без включения налога на добавленную стоимость.

в отчете по НДС согласовывать будете - они в зачет не возьмут
Поблагодарили(1): ShAM
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение Отправить e-mail AIM Address
L&C
Ас бухучета


Зарегистрирован: 18.08.2015
Сообщения: 2317
Благодарности: 419/37
Откуда: город Хлебный

СообщениеДобавлено: Ср Окт 16, 2019 9:41 am    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

положительная разница между себестоимостью и стоимостью реализации без НДС товаров (работ, услуг), реализованных ниже себестоимости (кроме реализации товаров (работ, услуг), по которым предусмотрено государственное регулирование цен (тарифов), а также при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по нулевой ставке)
0103
положительная разница между стоимостью, определяемой таможенными органами для исчисления и уплаты НДС при импорте товаров, и ценой реализации импортированных товаров без НДС
0104
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение Отправить e-mail AIM Address
ShAM
Ас бухучета


Зарегистрирован: 04.10.2010
Сообщения: 2187
Благодарности: 238/50
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Ср Окт 16, 2019 2:18 pm    Заголовок сообщения: Re: Счет-фактура при реализации ОС ниже остаточной стоимости Ответить с цитатой

L&C писал(а):
в отчете по НДС согласовывать будете - они в зачет не возьмут

"Они" в зачет и не могут взять. "Они" - это физ.лицо.
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
L&C
Ас бухучета


Зарегистрирован: 18.08.2015
Сообщения: 2317
Благодарности: 419/37
Откуда: город Хлебный

СообщениеДобавлено: Ср Окт 16, 2019 2:46 pm    Заголовок сообщения: Re: Счет-фактура при реализации ОС ниже остаточной стоимости Ответить с цитатой

ShAM писал(а):
L&C писал(а):
в отчете по НДС согласовывать будете - они в зачет не возьмут

"Они" в зачет и не могут взять. "Они" - это физ.лицо.

а тогда норм
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение Отправить e-mail AIM Address
ShAM
Ас бухучета


Зарегистрирован: 04.10.2010
Сообщения: 2187
Благодарности: 238/50
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Чт Окт 17, 2019 2:40 am    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

L&C писал(а):
положительная разница между себестоимостью и стоимостью реализации без НДС товаров (работ, услуг), реализованных ниже себестоимости (кроме реализации товаров (работ, услуг), по которым предусмотрено государственное регулирование цен (тарифов), а также при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по нулевой ставке)
0103
положительная разница между стоимостью, определяемой таможенными органами для исчисления и уплаты НДС при импорте товаров, и ценой реализации импортированных товаров без НДС
0104

Тогда в отчете в приведенных выше в примере условиях:
0103: Стоим.поставки - 25; НДС - 5.
0105 (Реализация ОС): Стоим.поставки - 100; НДС - 20.
Я правильно понимаю?

А в реестре счет-фактур пишем:
100 - 20 - 120.
или
125 - 25 - 150?
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
L&C
Ас бухучета


Зарегистрирован: 18.08.2015
Сообщения: 2317
Благодарности: 419/37
Откуда: город Хлебный

СообщениеДобавлено: Чт Окт 17, 2019 8:50 am    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

ShAM писал(а):
L&C писал(а):
положительная разница между себестоимостью и стоимостью реализации без НДС товаров (работ, услуг), реализованных ниже себестоимости (кроме реализации товаров (работ, услуг), по которым предусмотрено государственное регулирование цен (тарифов), а также при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по нулевой ставке)
0103
положительная разница между стоимостью, определяемой таможенными органами для исчисления и уплаты НДС при импорте товаров, и ценой реализации импортированных товаров без НДС
0104

Тогда в отчете в приведенных выше в примере условиях:
0103: Стоим.поставки - 25; НДС - 5.
0105 (Реализация ОС): Стоим.поставки - 100; НДС - 20.
Я правильно понимаю?

А в реестре счет-фактур пишем:
100 - 20 - 120.
или
125 - 25 - 150?

если я правильно понял - у вас остаточная 150? а продажная 30 (с НДС) ?

если да, и допустим НДС 20 а не 15% ) то реестр
Стоим.поставки - 25; НДС - 5. и 30 с учетом НДС
0103: Стоим.поставки - 125; НДС - 25.

короче по факту НДС в бюджет доложен быть остаточная * ставка НДС
если оно меньше то разницу пишем в строку 0103
Поблагодарили(1): ShAM
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение Отправить e-mail AIM Address
ShAM
Ас бухучета


Зарегистрирован: 04.10.2010
Сообщения: 2187
Благодарности: 238/50
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Чт Окт 17, 2019 9:11 am    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Продажная - 120.
L&C писал(а):
если я правильно понял

ShAM писал(а):
Я правильно понимаю?

Ну, мы друг друга поняли. Smile
Спасибо большое.
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Показать сообщения:   
Начать новую тему   Ответить на тему    Список форумов Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана -> Учет ОС Часовой пояс: GMT + 5
Страница 1 из 1

 
Перейти:  
Вы не можете начинать темы
Вы не можете отвечать на сообщения
Вы не можете редактировать свои сообщения
Вы не можете удалять свои сообщения
Вы не можете голосовать в опросах

 


Powered by phpBB © 2001, 2005 phpBB Group