Зарегистрирован: 04.10.2010 Сообщения: 2196 Благодарности: 239/50 Откуда: Ташкент
Добавлено: Ср Окт 16, 2019 7:34 am Заголовок сообщения: Счет-фактура при реализации ОС ниже остаточной стоимости
Доброе утро, форум. Нужна помощь.
Как заполнить счет-фактуру при реализации ОС ниже остаточной стоимости?
Например (цифры условные), остаточная стоимость 150, реализуем за 120.
Согласно Порядку учета и оформления счетов-фактур (пункт 17):
Графа 4 - "цена" указывается остаточная стоимость основных средств - 150.
Графа 5 - "стоимость поставки" указывается цена реализации основных средств без НДС - 100.
Графа 6 - ставка НДС - 20.
Графа 7 - сумма налога, исчисленная от стоимости реализации, т.е. от суммы, указанной в графе 5 - 20.
Графа 8 - "стоимость поставки с учетом НДС" указывается цена реализации с включением в нее суммы НДС - 120.
Как это согласовать со Статьей 204 НК:
При реализации основных средств, нематериальных активов и объектов незавершенного строительства, если иное не предусмотрено частью тринадцатой настоящей статьи, налогооблагаемая база определяется на основе стоимости их реализации, но не ниже их остаточной (балансовой) стоимости, без включения налога на добавленную стоимость.
Зарегистрирован: 18.08.2015 Сообщения: 2393 Благодарности: 422/37 Откуда: город Хлебный
Добавлено: Ср Окт 16, 2019 9:35 am Заголовок сообщения: Re: Счет-фактура при реализации ОС ниже остаточной стоимости
ShAM писал(а):
Доброе утро, форум. Нужна помощь.
Как заполнить счет-фактуру при реализации ОС ниже остаточной стоимости?
Например (цифры условные), остаточная стоимость 150, реализуем за 120.
Согласно Порядку учета и оформления счетов-фактур (пункт 17):
Графа 4 - "цена" указывается остаточная стоимость основных средств - 150.
Графа 5 - "стоимость поставки" указывается цена реализации основных средств без НДС - 100.
Графа 6 - ставка НДС - 20.
Графа 7 - сумма налога, исчисленная от стоимости реализации, т.е. от суммы, указанной в графе 5 - 20.
Графа 8 - "стоимость поставки с учетом НДС" указывается цена реализации с включением в нее суммы НДС - 120.
Как это согласовать со Статьей 204 НК:
При реализации основных средств, нематериальных активов и объектов незавершенного строительства, если иное не предусмотрено частью тринадцатой настоящей статьи, налогооблагаемая база определяется на основе стоимости их реализации, но не ниже их остаточной (балансовой) стоимости, без включения налога на добавленную стоимость.
в отчете по НДС согласовывать будете - они в зачет не возьмут
Зарегистрирован: 18.08.2015 Сообщения: 2393 Благодарности: 422/37 Откуда: город Хлебный
Добавлено: Ср Окт 16, 2019 9:41 am Заголовок сообщения:
положительная разница между себестоимостью и стоимостью реализации без НДС товаров (работ, услуг), реализованных ниже себестоимости (кроме реализации товаров (работ, услуг), по которым предусмотрено государственное регулирование цен (тарифов), а также при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по нулевой ставке)
0103
положительная разница между стоимостью, определяемой таможенными органами для исчисления и уплаты НДС при импорте товаров, и ценой реализации импортированных товаров без НДС
0104
Зарегистрирован: 04.10.2010 Сообщения: 2196 Благодарности: 239/50 Откуда: Ташкент
Добавлено: Чт Окт 17, 2019 2:40 am Заголовок сообщения:
L&C писал(а):
положительная разница между себестоимостью и стоимостью реализации без НДС товаров (работ, услуг), реализованных ниже себестоимости (кроме реализации товаров (работ, услуг), по которым предусмотрено государственное регулирование цен (тарифов), а также при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по нулевой ставке)
0103
положительная разница между стоимостью, определяемой таможенными органами для исчисления и уплаты НДС при импорте товаров, и ценой реализации импортированных товаров без НДС
0104
Тогда в отчете в приведенных выше в примере условиях:
0103: Стоим.поставки - 25; НДС - 5.
0105 (Реализация ОС): Стоим.поставки - 100; НДС - 20.
Я правильно понимаю?
А в реестре счет-фактур пишем:
100 - 20 - 120.
или
125 - 25 - 150?
Зарегистрирован: 18.08.2015 Сообщения: 2393 Благодарности: 422/37 Откуда: город Хлебный
Добавлено: Чт Окт 17, 2019 8:50 am Заголовок сообщения:
ShAM писал(а):
L&C писал(а):
положительная разница между себестоимостью и стоимостью реализации без НДС товаров (работ, услуг), реализованных ниже себестоимости (кроме реализации товаров (работ, услуг), по которым предусмотрено государственное регулирование цен (тарифов), а также при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по нулевой ставке)
0103
положительная разница между стоимостью, определяемой таможенными органами для исчисления и уплаты НДС при импорте товаров, и ценой реализации импортированных товаров без НДС
0104
Тогда в отчете в приведенных выше в примере условиях:
0103: Стоим.поставки - 25; НДС - 5.
0105 (Реализация ОС): Стоим.поставки - 100; НДС - 20.
Я правильно понимаю?
А в реестре счет-фактур пишем:
100 - 20 - 120.
или
125 - 25 - 150?
если я правильно понял - у вас остаточная 150? а продажная 30 (с НДС) ?
если да, и допустим НДС 20 а не 15% ) то реестр
Стоим.поставки - 25; НДС - 5. и 30 с учетом НДС
0103: Стоим.поставки - 125; НДС - 25.
короче по факту НДС в бюджет доложен быть остаточная * ставка НДС
если оно меньше то разницу пишем в строку 0103
Вы не можете начинать темы Вы не можете отвечать на сообщения Вы не можете редактировать свои сообщения Вы не можете удалять свои сообщения Вы не можете голосовать в опросах
FAQ
Поиск
Группы
Регистрация
Профиль
Личные сообщения
Вход
