Сайт www.fmc.uz Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана
Вопросы по налогообложению, праву и бухгалтерскому учету
 

Программы и файлы от наших пользователей FAQFAQ   ПоискПоиск   ПользователиПользователи   ГруппыГруппы   РегистрацияРегистрация 
 ПрофильПрофиль   Личные сообщенияЛичные сообщения   Подписка   ВходВход 
 

Оплата налогов организации третьими лицами

 
Начать новую тему   Ответить на тему    Список форумов Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана -> Общие вопросы учета
Предыдущая тема :: Следующая тема  
Автор Сообщение
Aha_mad
Новичок


Зарегистрирован: 15.08.2019
Сообщения: 2

Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Чт Авг 15, 2019 2:37 pm    Заголовок сообщения: Оплата налогов организации третьими лицами Ответить с цитатой

Условно в распоряжении у организации на 2019 год было 100 млн. сум. Доходов за год не было.
В июле 2019 года принято решение о реорганизации (слиянии в бюджетную организацию).
Была начислена и выплачена заработная плата и погашены все обязательства, в результате чего все имевшиеся денежные средства в размере 100 млн. сум были израсходованы.
Далее выясняется, что бухгалтер при выплате доходов физ. лицам по заключенным договорам ГПХ не удержала НДФЛ у источника выплаты и не начислила ЕСП.
В итоге бухгалтер начисляет по Кт 64 НДФЛ и по Кт 65 ЕСП сумму ранее не удержанных по своей ошибке налогов и со своих личных средств уплачивает в кассу банка сумму начисленных НДФЛ и ЕСП в счет погашения задолженности организации, после чего закрывает 64 и 65 счета проводкой Дт 64 Дт 65 Кт 93, отражая доход. При этом по банковской выписке организации такая оплата налогов проходить не будет.

Вопросы:

Насколько правильно отразить доход, если по расчетному счету деньги не проходят?
Если оплату налогов организации третьими лицами отразили в балансе как доход, то получается не обложили это единым налогом и не сдали расчет по ЕНП?
Если убрать отраженный доход и соответственно убрать начисление ЕСП и не удержанного у источника выплаты НДФЛ, тогда образуется переплата в лицевой карточке в налоговой и соответственно при доначислении этих налогов со стороны налоговой службы, данные переплаты перекроются и фин санкции применяться не будут?
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Бухгалтер ГУПа
Старожил форума


Зарегистрирован: 27.01.2018
Сообщения: 505
Благодарности: 46/9
Откуда: г.Ташкент

СообщениеДобавлено: Чт Авг 15, 2019 4:14 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

а сведения для декларации была?
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
L&C
Ас бухучета


Зарегистрирован: 18.08.2015
Сообщения: 2346
Благодарности: 421/37
Откуда: город Хлебный

СообщениеДобавлено: Чт Авг 15, 2019 7:55 pm    Заголовок сообщения: Re: Оплата налогов организации третьими лицами Ответить с цитатой

Aha_mad писал(а):

В июле 2019 года
Далее выясняется, что бухгалтер при выплате доходов физ. лицам по заключенным договорам ГПХ не удержала НДФЛ у источника выплаты и не начислила ЕСП.

Статья 184. Доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц у источника выплаты
Налоговый агент, выплачивающий доход в виде материальной выгоды физическому лицу, не состоящему с ним в трудовых отношениях, вправе не удерживать налог на доходы физических лиц на основании письменного заявления физического лица. При этом физическое лицо по доходу в виде материальной выгоды обязано уплатить налог на доходы физических лиц в соответствии со статьей 189 настоящего Кодекса.
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение Отправить e-mail AIM Address
L&C
Ас бухучета


Зарегистрирован: 18.08.2015
Сообщения: 2346
Благодарности: 421/37
Откуда: город Хлебный

СообщениеДобавлено: Чт Авг 15, 2019 8:03 pm    Заголовок сообщения: Re: Оплата налогов организации третьими лицами Ответить с цитатой

Aha_mad писал(а):
со своих личных средств уплачивает в кассу банка сумму начисленных НДФЛ и ЕСП в счет погашения задолженности организации, после чего закрывает 64 и 65 счета проводкой Дт 64 Дт 65 Кт 93, отражая доход. При этом по банковской выписке организации такая оплата налогов проходить не будет.

а что за договор ГПХ?
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение Отправить e-mail AIM Address
L&C
Ас бухучета


Зарегистрирован: 18.08.2015
Сообщения: 2346
Благодарности: 421/37
Откуда: город Хлебный

СообщениеДобавлено: Чт Авг 15, 2019 8:09 pm    Заголовок сообщения: Re: Оплата налогов организации третьими лицами Ответить с цитатой

Aha_mad писал(а):
При этом по банковской выписке организации такая оплата налогов проходить не будет.

Вопросы:

Насколько правильно отразить доход, если по расчетному счету деньги не проходят?
Если оплату налогов организации третьими лицами отразили в балансе как доход, то получается не обложили это единым налогом и не сдали расчет по ЕНП?
Если убрать отраженный доход и соответственно убрать начисление ЕСП и не удержанного у источника выплаты НДФЛ, тогда образуется переплата в лицевой карточке в налоговой и соответственно при доначислении этих налогов со стороны налоговой службы, данные переплаты перекроются и фин санкции применяться не будут?

а зачем все это отражать в балансе?
сдайте отчет без проводок ... все равно реорганизация - с налоговой то по нулям а в новую сальдом войдете ...
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение Отправить e-mail AIM Address
Aha_mad
Новичок


Зарегистрирован: 15.08.2019
Сообщения: 2

Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Чт Авг 15, 2019 9:26 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Договор ГПХ на юридические консультации.
А с каким сальдо заходить в новую?
Предлагаете убрать нижеследующие проводки?
Дт 94 кт 65
Дт 60 кт 64
Дт 64, 65 кт 93

Если убрать, то в лицевой карточке налоговой образуется переплата на сумму, которую бухгалтер уплатила со своего кармана.
И если налоговая при внеплановой проверке в связи с ликвидацией доначислит неудержанную с ГПХшников сумму НДФЛ и ЕСП то фин санкции применить не смогут изза переплаты, верно?
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
L&C
Ас бухучета


Зарегистрирован: 18.08.2015
Сообщения: 2346
Благодарности: 421/37
Откуда: город Хлебный

СообщениеДобавлено: Чт Авг 15, 2019 10:19 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Aha_mad писал(а):
Договор ГПХ на юридические консультации.
аренду сделать можно? то есп не будет
это раз
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение Отправить e-mail AIM Address
L&C
Ас бухучета


Зарегистрирован: 18.08.2015
Сообщения: 2346
Благодарности: 421/37
Откуда: город Хлебный

СообщениеДобавлено: Чт Авг 15, 2019 10:23 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Aha_mad писал(а):

А с каким сальдо заходить в новую?
это я к тому что вы то отнесли на числение есп и ндфл на 94 счет в начале
а потом оплату провели на 93 счет
оба транзитивные - а значит закрываются с одинаковой суммой - равной в итоге нулю то есть никак не влияет
это превый вариант
второй вариант
если сделать как аренда - и взять липовое заявку мол сам заплачу то ничего менять не придется ... правда с ЕСП у вас переплата уже вышла ... если она сможет вернуть то пусть вернет
если нет то первый вариант
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение Отправить e-mail AIM Address
L&C
Ас бухучета


Зарегистрирован: 18.08.2015
Сообщения: 2346
Благодарности: 421/37
Откуда: город Хлебный

СообщениеДобавлено: Чт Авг 15, 2019 10:24 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Aha_mad писал(а):

Предлагаете убрать нижеследующие проводки?
Дт 94 кт 65
Дт 60 кт 64
Дт 64, 65 кт 93

Если убрать, то в лицевой карточке налоговой образуется переплата на сумму, которую бухгалтер уплатила со своего кармана.

как будет переплата если вы сдадите отчет???
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение Отправить e-mail AIM Address
L&C
Ас бухучета


Зарегистрирован: 18.08.2015
Сообщения: 2346
Благодарности: 421/37
Откуда: город Хлебный

СообщениеДобавлено: Чт Авг 15, 2019 10:26 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Aha_mad писал(а):

И если налоговая при внеплановой проверке в связи с ликвидацией доначислит неудержанную с ГПХшников сумму НДФЛ и ЕСП то фин санкции применить не смогут изза переплаты, верно?
это тоже верно но вот сальдо у вас разница будет
вам выше стоящая организация потребует что бы ваш баланс шел с актом сверки ... короче первый вариант
сдайте отчет по ЕСП и НДФЛ - без проводок
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение Отправить e-mail AIM Address
Бухгалтер ГУПа
Старожил форума


Зарегистрирован: 27.01.2018
Сообщения: 505
Благодарности: 46/9
Откуда: г.Ташкент

СообщениеДобавлено: Пт Авг 16, 2019 9:11 am    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

"Договор ГПХ на юридические консультации" точно с физ. лицом? просто многие делают с "Коллегиея адвокатов"?
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Показать сообщения:   
Начать новую тему   Ответить на тему    Список форумов Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана -> Общие вопросы учета Часовой пояс: GMT + 5
Страница 1 из 1

 
Перейти:  
Вы не можете начинать темы
Вы не можете отвечать на сообщения
Вы не можете редактировать свои сообщения
Вы не можете удалять свои сообщения
Вы не можете голосовать в опросах

 


Powered by phpBB © 2001, 2005 phpBB Group