Здравствуйте!
Поделитесь опытом пожалуйста.
Предприятие - плательщик ЕНП + добровольно НДС.
Заключили договор с нерезидентом на оказание услуг. Имеется акт выполненных работ. Возникает обязательства по уплате НДС на импорт услуг. Согл. статьи 207 НК РУз платежный документ подтверждающий уплату НДС на импорт услуг является основанием для зачета НДС.
У меня такой вопрос:
Какие проводки???
1) Я должна начислять НДС на импорт услуг и посадить на затраты? Дт. 94,30 - Кт 64,20???
2) Или же начисление не производиться??? Дт 44,20 - Кт. 51,10???
Статья 200. Определение облагаемого и необлагаемого оборотов
Необлагаемым оборотом является оборот по реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщика:
местом реализации которого не является Республика Узбекистан. Место реализации товаров (работ, услуг) определяется в соответствии со статьей 202 настоящего Кодекса.
Работы и услуги, выполняемые и оказываемые нерезидентом Республики Узбекистан резиденту Республики Узбекистан, включаются в облагаемый оборот получателя указанных работ, услуг в порядке, установленном статьей 207 настоящего Кодекса.
Статья 202. Место реализации товаров (работ, услуг)
Обложению налогом на добавленную стоимость подлежат обороты по реализации товаров (работ, услуг), если местом их реализации является территория Республики Узбекистан.
Местом реализации работ, услуг признается территория Республики Узбекистан, если:
1) работы, услуги связаны с недвижимым имуществом, находящимся на территории Республики Узбекистан. К таким работам, услугам, в частности, относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, пусконаладочные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, а также предоставление недвижимого имущества в аренду;
2) работы, услуги связаны с движимым имуществом, находящимся на территории Республики Узбекистан. К таким работам, услугам относятся монтаж, наладка, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание;
3) услуги фактически оказываются на территории Республики Узбекистан в сфере туризма, культуры, искусства, образования, физической культуры и спорта;
4) покупатель работ, услуг осуществляет деятельность на территории Республики Узбекистан. Местом осуществления деятельности покупателя считается территория Республики Узбекистан в случае его фактического присутствия на территории Республики Узбекистан на основе государственной регистрации юридического лица, а при ее отсутствии - на основании места, указанного в учредительных документах юридического лица, места нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица, места нахождения постоянного учреждения, если работы (услуги) выполнены (оказаны) через это постоянное учреждение. Положения настоящего пункта применяются:
при передаче права на объекты интеллектуальной собственности или при предоставлении права на их использование;
при оказании консультационных, аудиторских, юридических (адвокатских), бухгалтерских, рекламных, инжиниринговых услуг, а также услуг по обработке информации. К инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), по подготовке строительства и эксплуатации промышленных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономического обоснования, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги). К услугам по обработке информации относится сбор и обобщение, систематизация информационных массивов и предоставление в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации;
при предоставлении персонала в случае, если персонал работает в месте осуществления деятельности покупателя;
при сдаче в аренду движимого имущества, за исключением транспортных средств;
при оказании услуг комиссионера (поверенного) по приобретению товаров (работ, услуг), а также привлекающего от имени основного участника договора (контракта) лицо для осуществления услуг, предусмотренных настоящим пунктом; (Абзац в редакции Закона РУз от 29.12.2008 г. № ЗРУ-196)
при предоставлении услуг связи; (Абзац в редакции Закона РУз от 29.12.2008 г. № ЗРУ-196)
5) предпринимательская или любая другая деятельность лица, выполняющего работы, оказывающего услуги, не предусмотренные пунктами 1-4 настоящей части, осуществляется на территории Республики Узбекистан. Местом осуществления данной деятельности считается территория Республики Узбекистан в случае фактического присутствия юридического лица, выполняющего работы, оказывающего услуги на территории Республики Узбекистан на основе государственной регистрации, а при ее отсутствии - на основании места, указанного в учредительных документах юридического лица, места нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица, места нахождения постоянного учреждения, если работы выполнены, услуги оказаны через это постоянное учреждение.
Если реализация работ, услуг носит вспомогательный характер по отношению к реализации других основных работ, услуг, местом такой вспомогательной реализации признается место реализации основных работ, услуг.
Здравствуйте!
Поделитесь опытом пожалуйста.
Предприятие - плательщик ЕНП + добровольно НДС.
Заключили договор с нерезидентом на оказание услуг. Имеется акт выполненных работ. Возникает обязательства по уплате НДС на импорт услуг. Согл. статьи 207 НК РУз платежный документ подтверждающий уплату НДС на импорт услуг является основанием для зачета НДС.
У меня такой вопрос:
Какие проводки???
1) Я должна начислять НДС на импорт услуг и посадить на затраты? Дт. 94,30 - Кт 64,20???
2) Или же начисление не производиться??? Дт 44,20 - Кт. 51,10???
Буду рада на отклик. Заранее благодарю.
Если вы плательщик НДС, то сумма НДС уплаченная по импорту услуг, пойдет в зачет по НДС (не на затраты)
Вы не можете начинать темы Вы не можете отвечать на сообщения Вы не можете редактировать свои сообщения Вы не можете удалять свои сообщения Вы не можете голосовать в опросах
FAQ
Поиск
Группы
Регистрация
Профиль
Личные сообщения
Вход
