Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана

[ната]

Всем здравствуйте! помогите советом. У нас розница, сейчас приостанавливаем деятельность, снимаем с учета ККМ. Обнаружили ошибку, в 2014 году сдали инкассацию больше на 9 000 сум. Сейчас в ГНИ надо предоставить справку с банка об инкассированной выручки, теперь получится, что сумма из банковской справки будет не совпадать с нашим Z отчетом и кассовой книгой на 9 000 сум. Что делать?

[Baxa789]

Здравствуйте уважаемые!!! Ситуация такая у меня. Установили массажное кресло на многолюдном месте, пока в день всего лишь по 15-20 тысяч сум поступлений. Чтобы каждый день туда сюда не бегать я собираю деньги раз в неделю и сдаю инкассацию 1 раз в неделю, но как то меня это волнует что я не имею права держать наличные больше 1 дня, дайте совет пожалуйста, какой порядок инкассаций я должен вести ?

[L&C]

6. Организации могут хранить наличные денежные средства, оставшиеся в их кассах на конец рабочего дня, в пределах установленного лимита. Лимиты остатка наличных денег в кассе и нормы использования выручки устанавливаются согласно заявки-расчету на основании соглашения между организациями и банками, заключаемого ежегодно в январе месяце.
Установленные лимиты могут быть пересмотрены в течение года исходя из наличного денежного оборота организации. Для организаций, среднедневная выручка наличных денег которых не достигает минимального размера заработной платы, лимит устанавливается сроком на 2 года.

25. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи наличных денег по каждому кассовому ордеру. В конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.
Если в организациях ежедневно совершаются операции на общую сумму до одного минимального размера заработной платы, кассовые отчеты могут составляться один раз в 3-5 дней.

ПРИЛОЖЕНИЕ
к Постановлению правления ЦБ
от 16.05.2015 г. N 12/17,
зарегистрированному МЮ
22.06.2015 г. N 2687


Настоящее Правила утверждены на государственном языке.
Авторский перевод текста на русский язык выполнен экспертами
информационно-поисковой системы и газеты "Норма" и носит
информационный характер. При возникновении неясностей
следует обращаться к тексту нормативно-правового акта
на узбекском языке.



См. текст документа
на узбекском языке


ПРАВИЛА
ведения кассовых операций
юридическими лицами

В настоящие Правила внесены изменения в соответствии с
Постановлением правления ЦБ, зарегистрированным МЮ
22.09.2015 г. N 2687-1

Преамбула
Глава 1. Общие положения
Глава 2. Прием и выдача наличных денег
Глава 3. Ведение кассовой книги и хранение наличных денег
Глава 4. Требования, предъявляемые к кассиру организации
Глава 5. Ревизия кассы
Глава 6. Заключительные положения
Приложение N 1. Кассовая книга
Приложение N 2. Книга регистрации приходных кассовых ордеров
Приложение N 3. Книга регистрации расходных кассовых ордеров

Настоящие Правила в соответствии с Законом Республики Узбекистан "О Центральном банке Республики Узбекистан" определяют порядок ведения кассовых операций юридическими лицами (далее - организации).


ГЛАВА 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящие Правила не распространяются на ведение кассовых операций банками, микрокредитными организациями и ломбардами, а также акционерным обществом "Узбекистон почтаси".

2. Кассовые операции организаций с иностранной валютой осуществляются в соответствии с Порядком ведения юридическими лицами кассовых операций с иностранной валютой на территории Республики Узбекистан (рег. N 611 от 22 января 1999 года).
3. Организации обязаны хранить свои денежные средства в банках.

4. Расчеты между организациями, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между указанными лицами также могут производиться наличными деньгами, если законом не установлено иное.

5. Наличные деньги, полученные организациями из банков, расходуются только на те цели, на которые они получены.

6. Организации могут хранить наличные денежные средства, оставшиеся в их кассах на конец рабочего дня, в пределах установленного лимита. Лимиты остатка наличных денег в кассе и нормы использования выручки устанавливаются согласно заявки-расчету на основании соглашения между организациями и банками, заключаемого ежегодно в январе месяце.
Установленные лимиты могут быть пересмотрены в течение года исходя из наличного денежного оборота организации. Для организаций, среднедневная выручка наличных денег которых не достигает минимального размера заработной платы, лимит устанавливается сроком на 2 года.
7. Стоимость невыполненных работ, неоказанных услуг, возращенных товаров (неиспользованных железнодорожных билетов и авиабилетов, билетов на концерты и представления, а также неоказанных медицинских услуг) возвращается за счет наличной денежной выручки, поступившей в кассу организации.
Если стоимость товаров, работ и услуг была оплачена через банковские пластиковые карты, денежные средства на основании платежного поручения возвращаются в течение 3-х рабочих дней путем перечисления на счет банковской пластиковой карты потребителя.

8. Организации обязаны ежедневно сдавать денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в своей кассе в дневные и вечерние кассы либо инкассаторам для доставки в банки, за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым настоящего пункта.
Организации имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных им лимитов для оплаты труда, премий, выплаты страховых платежей, пособий, стипендий и пенсий, в течение срока, не превышающего 3-х рабочих дней, включая день получения денег в банке.
9. Авансовые средства на расходы, связанные со служебными командировками, выдаются под отчет наличными деньгами либо путем перечисления на счет пластиковой банковской карты работника. Неизрасходованная часть средств, выданных на командировочные расходы, возвращается наличными деньгами в кассу организации не позднее 3-х рабочих дней по истечении срока служебной командировки.
Если средства на командировочные расходы были переведены на счет банковской пластиковой карты работника, неизрасходованная часть средств возвращается в течение 5 рабочих дней посредством платежного терминала или на основании заявления работника через банк.
Запрещается выдача средств на последующие служебные командировки без сдачи отчета по ранее полученным средствам.

10. Кассовые операции оформляются формами первичной учетной документации (приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер).


ГЛАВА 2. ПРИЕМ И ВЫДАЧА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ

11. Организациями принимаются к оплате банкноты, не вызывающие сомнения в их подлинности и полностью сохранившие слова, обозначающие их достоинство, изображение Государственного герба Республики Узбекистан, серию и номера, при наличии 55 процентов от их общего размера, а также металлические монеты, сохранившие свою полную величину и изображение достоинства на лицевой стороне независимо от степени повреждения.

12. Организации обязаны принимать в платежи и сдавать в банки в составе денежной выручки банкноты:
имеющие проколы, надрывы в любой части, в том числе затрагивающие обозначения признаков платежности, потертости, пятна, чернильные надписи;
разорванные и склеенные, если отдельные части бесспорно принадлежат одному и тому же билету;
изменившие свою окраску, обожженные (прожженные), кроме частей, обозначающих достоинство банкноты цифрами, прописью;
не сохранившие своей полной величины.
Банкноты и монеты, не соответствующие данным требованиям, являются неплатежными и принимаются банками на экспертизу.

13. Прием наличных денег кассами организаций производится по приходным кассовым ордерам, подписанным лицом, осуществляющим функции бухгалтерского учета и финансового управления.
При приеме наличных денег лицу, сдавшему деньги, выдается приходный кассовый ордер подписанный лицом, осуществляющим функции бухгалтерского учета и финансового управления, и кассира, заверенный печатью (штампом) кассира или квитанция с оттиском кассового аппарата (слип).

14. Выдача наличных денег из кассы организации производится на основании надлежаще оформленного расходного кассового ордера с проставленным четырехугольным штампом с реквизитами организации или на основании платежной ведомости. Документы, оформленные на выдачу наличных денег из кассы, должны быть подписаны руководителем организации и лицом, осуществляющим функции бухгалтерского учета и финансового управления.
В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, платежных ведомостях и других платежных документах) имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись руководителя на расходных кассовых ордерах необязательна.
В бухгалтериях бюджетных организаций на общую сумму выдаваемой заработной платы составляется один расходный кассовый ордер, его дата и номер должны проставляться на каждой платежной ведомости.

15. При выдаче отдельному лицу денег по расходному кассовому ордеру кассир требует предъявления документа, удостоверяющего личность получателя денег (паспорт, вид на жительство, для военнослужащих - военный билет), указывает в расходном кассовом ордере тип, серию и порядковый номер документа, какой организацией и когда выдан.
В случае составления платежной ведомости получатели денег предъявляют документ, удостоверяющий их личность, и расписываются в соответствующем месте ведомости.
Выдача наличных денег из кассы организации производится на основании документа (удостоверения) работника, выданного данной организацией.

16. Выдача наличных денег лицам, привлеченным к работе на основании гражданско-правового договора, производится по отдельной ведомости или по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо.

17. Выдача наличных денег производится лицу, указанному в расходном кассовом ордере или доверенности.
Если выдача наличных денег производится на основании доверенности, в расходном кассовом ордере пишется фамилия, имя и отчество лица, указанного в доверенности.
Если выдача наличных денег по платежной ведомости производится на основании доверенности, в платежной ведомости делается запись "По доверенности".
Доверенность остается у кассира и прилагается к расходному кассовому ордеру или платежной ведомости.

18. При оплате труда, выплате пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий по платежной ведомости отдельный расходный кассовый ордер на каждого получателя не составляется. При этом на титульном листе платежной ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и лица, осуществляющего функции бухгалтерского учета и финансового управления, с указанием сроков выдачи денег и суммы.
При выходе работника в отпуск, его временной нетрудоспособности и иных подобных случаях выдача денег на оплату труда, а также выдача депонированных сумм и расходов, связанных со служебными командировками, нескольким лицам, может производиться по платежной ведомости.
Разовые выдачи денег отдельным лицам производятся по расходным кассовым ордерам.
19. В случае, если наличные деньги, полученные на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий, не были выданы, кассир при хранении наличных денег должен:
напротив фамилии каждого лица сделать отметку от руки "депонировано" (поставить штамп);
составить реестр депонированных сумм;
в конце ведомости сделать запись о фактически выплаченной сумме и о депонированной сумме, сверить эти суммы с общим итогом по платежной ведомости и скрепить запись своей подписью;
записать фактически выплаченную сумму в кассовую книгу по форме согласно приложению N 1 к настоящим Правилам и поставить в платежной ведомости номер расходного кассового ордера и четырехугольный штамп.
Работники бухгалтерии осуществляют проверку записей в платежных ведомостях и контроль правильности отражения выданных и депонированных по ним сумм.
Депонированные суммы сдаются обратно в банк и по ним составляется один общий расходный кассовый ордер.

20. Кассовые ордера и квитанции к ним должны быть отчетливо заполнены бухгалтерией организации чернильными или шариковыми ручками либо на компьютере. Не допускаются подчистки, помарки, исправления и примечания в данных документах.
В кассовом ордере указывается основание для его составления и прилагаемые к нему документы.
Прием и выдача денег по кассовым ордерам должны производиться только в день их составления.

21. При получении кассовых ордеров кассир обязан проверить:
наличие на них подписи лица, осуществляющего функции бухгалтерского учета и финансового управления, а на расходном кассовом ордере - разрешительной подписи руководителя организации или уполномоченного лица;
правильность оформления документов;
наличие перечисленных в документах приложений.
В случае несоблюдения данных требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления.
После получения или выдачи денег по кассовым ордерам они подписываются кассиром, а на приложенных к ним документах делается надпись либо проставляется штамп "Оплачено" или "Оприходовано" с указанием даты выдачи.

22. До передачи в кассу кассовые ордера соответственно регистрируются бухгалтерией в Журнале регистрации приходных кассовых ордеров по форме согласно приложению N 2 к настоящим Правилам или в Журнале регистрации расходных кассовых ордеров по форме согласно приложению N 3 к настоящим Правилам.
Расходные кассовые ордера, оформленные по платежным ведомостям на выплату заработной платы, регистрируются после ее выдачи.

ГЛАВА 3. ВЕДЕНИЕ КАССОВОЙ
КНИГИ И ХРАНЕНИЕ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ

23. Все поступления и выдачи наличных денег организации учитываются в кассовой книге.

24. Каждая организация ведет только одну кассовую книгу. Страницы данной книги должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью организации (при наличии печати). Бумага с проставленным оттиском печати с обеих сторон смазывается клеем, после опечатывания на книгу наносится еще один слой клея.

(Абзац в редакции Постановления правления ЦБ, зарегистрированного МЮ 22.09.2015 г. N 2687-1)
Запись с указанием количества листов в кассовой книге должна быть заверена подписями руководителя и лица, осуществляющего функции бухгалтерского учета и финансового управления.
Учет кассовых операций в бюджетных организациях ведется кассиром в кассовой книге по форме согласно приложению N 15 к Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных организациях (рег. N 2169 от 22 декабря 2010 года) или по форме КО-4.
Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу шариковой ручкой или чернилами. При этом первые экземпляры листов остаются в кассовой книге, а отрывные вторые экземпляры являются отчетом кассира.
Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.
Внесение подчисток и исправлений в кассовую книгу запрещается. Исправления заверяются подписями кассира организации и лица, осуществляющего функции бухгалтерского учета и финансового управления.

25. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи наличных денег по каждому кассовому ордеру. В конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.
Если в организациях ежедневно совершаются операции на общую сумму до одного минимального размера заработной платы, кассовые отчеты могут составляться один раз в 3-5 дней.

26. В организациях кассовая книга может вестись электронным (программным) способом. При этом отчет кассира также ведется электронным (программным) способом. Указанные документы составляются к началу следующего рабочего дня и должны иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты кассовой книги.
Нумерация листов кассовой книги и отчета кассира осуществляется электронным (программным) способом с начала года в порядке возрастания.
После получения дополнительного листа кассовой книги и документов отчета кассира кассир обязан проверить правильность их составления и подписать их. К отчету кассиром прилагаются кассовые ордера, подписываются и сдаются в бухгалтерию.
Дополнительный лист кассовой книги должен храниться кассиром в течение года отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года или по мере необходимости дополнительный лист кассовой книги брошюруется в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя организации и лица, осуществляющего функции бухгалтерского учета и финансового управления, и скрепляется печатью организации (при наличии печати).

(Абзац в редакции Постановления правления ЦБ, зарегистрированного МЮ 22.09.2015 г. N 2687-1)
27. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на лицо, осуществляющее функции бухгалтерского учета и финансового управления.

28. Если кассовый расходный ордер не подтвержден подписью получателя наличных денег из кассы, эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. Наличные деньги в кассе, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход организации.

29. При получении кассирами необходимых наличных денег авансом от старшего (главного) кассира и их возвращении кассиры расписываются в Книге ведения учета принятых и выданных денег.
В конце рабочего дня кассиры обязаны отчитаться перед старшим кассиром в полученном авансе и в деньгах, принятых по приходным документам, а также сдать старшему кассиру остаток наличных денег и документы по произведенным операциям с деньгами, полученными под расписку.
По полученным авансам в наличных деньгах кассир обязан отчитаться в бухгалтерию в срок, указанный в платежной ведомости для их выплаты.
Кассиры обязаны ежедневно сдавать сумму остатка в кассу организации. Наличные деньги, не выданные по платежным ведомостям, сдаются старшему (главному) кассиру и кладутся кассирами в сумки, опечатываются и сдаются старшему (главному) кассиру с указанием объявленной суммы остатка.

30. Каждая организация для осуществления расчетов наличными деньгами должна иметь кассу. Для организаций, не осуществляющих расчеты наличными деньгами, наличие помещения кассы не требуется.
Руководители организаций за необеспечение безопасности наличных денежных средств по их вине при хранении и перевозке несут ответственность в установленном законом порядке.
Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу во время совершения операций должны быть заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение лицам, не имеющим отношения к работе кассы, воспрещается.

31. Все наличные деньги и иные ценности в организациях хранятся в несгораемых металлических шкафах (сейфах). По окончании рабочего дня они запираются ключом и опечатываются печатью кассира.
Ключи от металлических шкафов (сейфов) и печати должны храниться у кассиров. Запрещается оставлять ключи и печати в различных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты. Запрещается оставлять открытыми двери помещений, где находятся металлические шкафы (сейфы), а также ключи в дверцах этих шкафов (сейфов).
Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах хранятся у руководителей организаций. Комиссией, созданной на основании приказа (решения) руководителя организации, не реже одного раза в квартал проводится контрольная проверка учтенных дубликатов ключей. При обнаружении в ходе данной проверки утраты ключа руководитель организации сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к немедленной замене замка металлического шкафа (сейфа).
Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих организации, запрещается.

32. Перед открытием помещения кассы и металлических шкафов (сейфов) кассир обязан проверить целостность дверных замков, оконных решеток и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации.

33. В случае повреждения печати, поломки замков, дверей и решеток кассир обязан немедленно доложить об этом руководителю организации. Руководитель организации должен сообщить о происшествии в органы внутренних дел и принять меры к охране кассы до их прибытия.


ГЛАВА 4. ТРЕБОВАНИЯ, ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫЕ
К КАССИРУ ОРГАНИЗАЦИИ

34. Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей.

35. После издания приказа о принятии кассира на работу руководитель организации ознакомляет кассира с настоящими Правилами и заключает с ним договор о полной материальной ответственности.

36. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.

37. При временном отсутствии на работе кассира в организациях, имеющих в штате одного кассира, приказом (решением) руководителя организации исполнение обязанностей кассира возлагается на другого работника. При этом с работником, на которого временно возложены функции кассира, заключается договор о полной материальной ответственности.

38. В случае временного отсутствия кассира на работе в связи с его болезнью либо по иным причинам все закрепленные за ним ценности немедленно пересчитываются принимающим работу лицом в присутствии руководителя организации, лица, осуществляющего функции бухгалтерского учета и финансового управления, и других работников, входящих в состав комиссии. Об этом составляется акт, который подписывается членами комиссии.

39. В организациях, имеющих подразделения или централизованную бухгалтерию, обязанности по оплате труда, выплате пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий согласно приказу (решению) руководителя организации могут быть также дополнительно возложены на других лиц на основании договора о полной материальной ответственности.

40. Выдача и прием наличных денег производится кассиром организации в помещении кассы на основании соответствующих кассовых документов.

41. В организациях, в штатном расписании которых не предусмотрена штатная единица кассира, обязанности по совершению кассовых операций приказом (решением) руководителя организации могут быть возложены на какого-либо работника(ов).


ГЛАВА 5. РЕВИЗИЯ КАССЫ

42. В кассе организации не реже одного раза в квартал производится ревизия кассы с полным полистным пересчетом всех наличных денег и проверкой иных ценностей, находящихся в кассе.

43. Для ревизии кассы приказом руководителя организации назначается комиссия. По результатам ревизии, проведенной настоящей комиссией, составляется акт в двух экземплярах.

44. Члены комиссии проверяют наличные деньги, ценные бумаги и иные ценности в кассе путем их полного полистного пересчета.

45. Акт подписывается членами комиссии по проведению инвентаризации (проверки) и материально ответственным лицом. Один экземпляр акта сдается в бухгалтерию организации, а второй экземпляр остается у материально ответственного лица.

46. Перед началом инвентаризации (проверки) с каждого материально ответственного лица берется расписка.

47. При смене материально ответственных лиц акт составляется в трех экземплярах, один экземпляр вручается материально ответственному лицу, сдавшему наличные деньги и иные ценности, второй экземпляр - материально ответственному лицу, принявшему наличные деньги и иные ценности, а третий экземпляр сдается в бухгалтерию организации.

48. В организациях, где кассовая книга ведется электронным (программным) способом, проверяется правильное ведение системы обработки документов.


ГЛАВА 6. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

49. Ответственность за соблюдение кассовой дисциплины возлагается на руководителя организации, лицо, осуществляющее функции бухгалтерского учета и финансового управления, а также кассиров.

50. Лица, виновные в нарушении требований настоящих Правил, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством.