Сайт www.fmc.uz Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана
Вопросы по налогообложению, праву и бухгалтерскому учету
 
Программы и файлы от наших пользователей FAQFAQ   ПоискПоиск   ПользователиПользователи   ГруппыГруппы   РегистрацияРегистрация 
 ПрофильПрофиль   Личные сообщенияЛичные сообщения   Подписка   ВходВход 
 

Расчет налога на имущество
На страницу 1, 2  След.
 
Начать новую тему   Ответить на тему    Список форумов Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана -> Налог на имущество
Предыдущая тема :: Следующая тема  
Автор Сообщение
Farida111
Новичок


Зарегистрирован: 30.11.2015
Сообщения: 10

Откуда: Стажер

СообщениеДобавлено: Вс Янв 08, 2017 4:00 pm    Заголовок сообщения: Расчет налога на имущество Ответить с цитатой

Здравствуйте, Форумчане!

С наступившим 2017 годом! Успехов в работе!

Прошу Вас помочь разобраться с расчетом амортизации и налога на прибыль для трактора.

P.S. Я не бухгалтер, возможно будут ошибки с применением терминов. Простите.

Вопрос:
1. Цель: определить расходы по амортизации по месяцам и налог на имущество по месяцам
Если трактор купили из России. То стоимость трактора для амортизации будем брать цену указанную в счет-фактуре (договоре) или же к данной цене я еще добавляю расходы таможенные (то что связано с доставкой, импортом)?
2. Как мне начислить амортизацию новой техники за каждый месяц для определения расходов, то есть не для расчета налога)? Трактор начал работать с 01.01.2016. Если стоимость техники например 100 000 сум? Амортизация 15%
Мес 1 (январь): (100 000*15%)/12=1250
Февраль: Тоже самое как в мес 1? (То есть каждый месяц у меня расход на амортизацию одинаковый: 1250 сум?, за год получается амортизация 15000 сум)?
или же (100 000 - 1250)*15%/12? Ответ: 1234 (то есть я должна каждый месяц определять остаточную стоимость чтобы далее умножить на ставку амортизации)?
3. Теперь нужно определить налог на имущество по месяцам. Налог. ставка 5%
Январь: (100 000 - 1250 (амортизация за мес 1))*5%/12=411. Налог на имущество за январь - 411 сум
Февраль: Амортизация - (100 000 - 1250)*15%/12=1234.
Налог на февраль: (98750 (=100 000 - 1250) + 97 516 (=98750-1234))*5%/12*2=1636 (вроде неправильно, так как намного превышает налог за январь)?

4. И чтобы определить налог за весь год могу ли я просто добавить налоги за январ, фев. и тд? Будет ли такое действие верным?


Спасибо всем большое!
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Zarino4ka
Участник форума


Зарегистрирован: 10.03.2014
Сообщения: 18
Благодарности: 0/1
Откуда: Samarkand

СообщениеДобавлено: Пн Янв 09, 2017 4:04 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

1. в первоначальную стоимость ОС(трактора) вы должны будете включить стоимость, указанную в счет-фактуре, плюс все расходы по его доставке и введению в эксплуатацию (таможенные платежи, доставку, страховку и т.д.)
2 амортизацию имеете право начислять любым методом, но для налогообложения будете применять прямолинейным - то есть по 15% как вы и указали. если стоимость первоначальная составит 100 000 , то ежемесячно сумма расходов на амортизацию составит 100 000*15%/12=1250. в год 1250*12 = 15000. начисляется независимо от накопленного износа(суммы расходов на амортизацию)
3. налог на имущество определяется исходя из среднегодовой остаточной стоимости (первоначальная стоимость на конец месяца - сумма накопленного износа на конец месяца) за весь год. то есть 100 000-1250 = 98750 за первый месяц, 100 000-2500 = 97500 за второй месяц. и так в сумме за 12 месяцев, потом разделите на 12. то что получится умножите на ставку налога на имущество.
полистайте еще про льготы по налогу на имущество. ваше ос по моему под них попадает
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Farida111
Новичок


Зарегистрирован: 30.11.2015
Сообщения: 10

Откуда: Стажер

СообщениеДобавлено: Пн Янв 09, 2017 5:39 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Спасибо Zarinochka за отклик!

Пункт 3.

"налог на имущество определяется исходя из среднегодовой остаточной стоимости (первоначальная стоимость на конец месяца - сумма накопленного износа на конец месяца) за весь год. то есть 100 000-1250 = 98750 за первый месяц, 100 000-2500 = 97500 за второй месяц. и так в сумме за 12 месяцев, потом разделите на 12. то что получится умножите на ставку налога на имущество"

Верно ли я понимаю касательно "первоначальной стоимости на конец месяца - это остаточная стоимость на начало года?" То есть при расчете остаточной стоимости в феврале я использую первичную стоимость 100 000 сум или же остаточную стоимость за январь?

В итоге для определения остаточной стоимости:
Январь: 100 000 - 1250 (износ) = 98750
Февраль: 1) 100 000 - 1250*2= 97500 или же 2) 98750 - (20%*1/12 от 98750)?


Теперь про налог (если верно вариант 1 для определения остаточной стоимости):

Январь: 98750/12*5%
Февраль: (97500/12*5%) плюс налог за предварительный месяц?

Спасибо большое!
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Умида
Ас бухучета


Зарегистрирован: 06.12.2008
Сообщения: 3001
Благодарности: 291/7
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Пн Янв 09, 2017 6:23 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Farida111 писал(а):

Верно ли я понимаю касательно "первоначальной стоимости на конец месяца - это остаточная стоимость на начало года?" То есть при расчете остаточной стоимости в феврале я использую первичную стоимость 100 000 сум или же остаточную стоимость за январь?

В итоге для определения остаточной стоимости:
Январь: 100 000 - 1250 (износ) = 98750
Февраль: 1) 100 000 - 1250*2= 97500 или же 2) 98750 - (20%*1/12 от 98750)?



первоначальная ст-ть - это сумма на 01 на нач.года (если переоценку делаете, то с учетом переоценки)
она одинаковая весь год (если не приобретае ОС в течение года)

янв 100000-1250 = 98750
фев 100000-1250 = 98750 и тд


Последний раз редактировалось: Умида (Пн Янв 09, 2017 6:30 pm), всего редактировалось 1 раз
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Умида
Ас бухучета


Зарегистрирован: 06.12.2008
Сообщения: 3001
Благодарности: 291/7
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Пн Янв 09, 2017 6:29 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Farida111 писал(а):

Теперь про налог (если верно вариант 1 для определения остаточной стоимости):

Январь: 98750/12*5%
Февраль: (97500/12*5%) плюс налог за предварительный месяц?


январь - 98750/12*5%
январь-февраль (98750+98750)/12*5%
янв-февр-март (98750+98750+98750)/12*5% итд
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Zarino4ka
Участник форума


Зарегистрирован: 10.03.2014
Сообщения: 18
Благодарности: 0/1
Откуда: Samarkand

СообщениеДобавлено: Вт Янв 10, 2017 12:30 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Умида писал(а):
Farida111 писал(а):

Теперь про налог (если верно вариант 1 для определения остаточной стоимости):

Январь: 98750/12*5%
Февраль: (97500/12*5%) плюс налог за предварительный месяц?


январь - 98750/12*5%
январь-февраль (98750+98750)/12*5%
янв-февр-март (98750+98750+98750)/12*5% итд



Почему у вас одна и та же сумма каждый месяц? Почему не учитываете ежемесячный износ?
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Farida111
Новичок


Зарегистрирован: 30.11.2015
Сообщения: 10

Откуда: Стажер

СообщениеДобавлено: Вт Янв 10, 2017 1:20 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Умида, здравствуйте!

Спасибо вам за внимание и ответ!

Верно ли я поняла, что сумма расхода на амортизацию на каждый месяц одна и та же? Так и остаточная стоимость на каждый месяцы одна и та же?

Касательно налога на имущество, если исключить переоценку, то он имеют одну и ту же сумму для каждого месяца (411,46 для января, для февраля тоже 411,46)?

А если техника введена в эксплуатацию в июне месяце, налог я начисляю, начиная с июля?
Какова будет тогда формула для начисления амортизации и налога, если в году техника работала с июня по декабрь? (то есть при расчете вместо "12" я использую количество месяцев (июнь, июль, август, сен, окт, нояб, дек?)

Спасибо большое!
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Умида
Ас бухучета


Зарегистрирован: 06.12.2008
Сообщения: 3001
Благодарности: 291/7
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Вт Янв 10, 2017 1:52 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Farida111 писал(а):

Верно ли я поняла, что сумма расхода на амортизацию на каждый месяц одна и та же? Так и остаточная стоимость на каждый месяцы одна и та же?


да, так как метод начисления амортизации
Zarino4ka писал(а):

для налогообложения будете применять прямолинейным




Farida111 писал(а):
Касательно налога на имущество, если исключить переоценку, то он имеют одну и ту же сумму для каждого месяца (411,46 для января, для февраля тоже 411,46)?

да, и если с переоценкой - тоже одна и та же...
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Умида
Ас бухучета


Зарегистрирован: 06.12.2008
Сообщения: 3001
Благодарности: 291/7
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Вт Янв 10, 2017 1:58 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Farida111 писал(а):

А если техника введена в эксплуатацию в июне месяце, налог я начисляю, начиная с июля?
Какова будет тогда формула для начисления амортизации и налога, если в году техника работала с июня по декабрь? (то есть при расчете вместо "12" я использую количество месяцев (июнь, июль, август, сен, окт, нояб, дек?)


если введена в июне (на 01.07 - у вас будет первоначальная ст-ть больше) - налог будет с июля меняться...

ввод в июне =10., янв-июнь - первоначальная 100, значит июль - 110, авг-110 и тд... износ аналогично... и налог соответственно изменится...
((100-1,25)*6+(110-1,375)*1(2,3,4,5,6-до декабря))/12*5%
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Zarino4ka
Участник форума


Зарегистрирован: 10.03.2014
Сообщения: 18
Благодарности: 0/1
Откуда: Samarkand

СообщениеДобавлено: Вт Янв 10, 2017 2:12 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

[quote="Умида"]
Farida111 писал(а):

Верно ли я поняла, что сумма расхода на амортизацию на каждый месяц одна и та же? Так и остаточная стоимость на каждый месяцы одна и та же?


да, так как метод начисления амортизации

КАК??? Она каждый месяц будет начислять амортизацию, значит, остаточная стоимость каждый месяц будет УМЕНЬШАТЬСЯ.
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Anastaska1209
Профессионал


Зарегистрирован: 13.05.2013
Сообщения: 1007
Благодарности: 124/37
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Ср Янв 11, 2017 9:27 am    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

НК РУз Статья 267.
по основным средствам - среднегодовая остаточная стоимость основных средств. Остаточная стоимость основных средств определяется как разница между первоначальной (восстановительной) стоимостью этого имущества и величиной амортизации, рассчитанной с использованием методов, установленных учетной политикой налогоплательщика;

Национальный стандарт бухгалтерского учета № 5

первоначальная стоимость — это стоимость произведенных затрат по возведению (постройке и достройке) или приобретению основных средств, включая уплаченные и не возмещаемые налоги (сборы), а также затраты по доставке и монтажу, установке, пуску в эксплуатацию и любые другие расходы, непосредственно связанные с приведением актива в рабочее состояние для его использования по назначению
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение Отправить e-mail
Умида
Ас бухучета


Зарегистрирован: 06.12.2008
Сообщения: 3001
Благодарности: 291/7
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Ср Янв 11, 2017 10:40 am    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Zarino4ka писал(а):
Почему у вас одна и та же сумма каждый месяц? Почему не учитываете ежемесячный износ?

как так, Вы ведь сами писали
Zarino4ka писал(а):
для налогообложения будете применять прямолинейным - то есть по 15% как вы и указали. если стоимость первоначальная составит 100 000 , то ежемесячно сумма расходов на амортизацию составит 100 000*15%/12=1250. в год 1250*12 = 15000. начисляется независимо от накопленного износа(суммы расходов на амортизацию)
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Умида
Ас бухучета


Зарегистрирован: 06.12.2008
Сообщения: 3001
Благодарности: 291/7
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Ср Янв 11, 2017 10:42 am    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Zarino4ka писал(а):

КАК??? Она каждый месяц будет начислять амортизацию, значит, остаточная стоимость каждый месяц будет УМЕНЬШАТЬСЯ.


то есть? Вы как расчитали вот это:

Zarino4ka писал(а):
то ежемесячно сумма расходов на амортизацию составит 100 000*15%/12=1250.



годовые еще впереди Wink "Zarino4ka", соберитесь Smile
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Zarino4ka
Участник форума


Зарегистрирован: 10.03.2014
Сообщения: 18
Благодарности: 0/1
Откуда: Samarkand

СообщениеДобавлено: Ср Янв 11, 2017 11:59 am    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Умида писал(а):
Zarino4ka писал(а):

КАК??? Она каждый месяц будет начислять амортизацию, значит, остаточная стоимость каждый месяц будет УМЕНЬШАТЬСЯ.


то есть? Вы как расчитали вот это:

Zarino4ka писал(а):
то ежемесячно сумма расходов на амортизацию составит 100 000*15%/12=1250.



годовые еще впереди Wink "Zarino4ka", соберитесь Smile



То, что годовые впереди, я и не забывала))) при этом Вы не ответили ни на один из моих вопросов.
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Умида
Ас бухучета


Зарегистрирован: 06.12.2008
Сообщения: 3001
Благодарности: 291/7
Откуда: Ташкент

СообщениеДобавлено: Ср Янв 11, 2017 12:07 pm    Заголовок сообщения: Ответить с цитатой

Zarino4ka писал(а):
То, что годовые впереди, я и не забывала))) при этом Вы не ответили ни на один из моих вопросов.


на начало года первоначальная 100.000... ежемесячный износ 1250 (как Вы рассчитали),
январь = 100.000-1250 =98750
февраль = 100.000 - 1250 = 98750 и тд

что уменьшается?

[/table]
Вернуться к началу
Посмотреть профиль Отправить личное сообщение
Показать сообщения:   
Начать новую тему   Ответить на тему    Список форумов Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана -> Налог на имущество Часовой пояс: GMT + 5
На страницу 1, 2  След.
Страница 1 из 2

 
Перейти:  
Вы не можете начинать темы
Вы не можете отвечать на сообщения
Вы не можете редактировать свои сообщения
Вы не можете удалять свои сообщения
Вы не можете голосовать в опросах

 


Powered by phpBB © 2001, 2005 phpBB Group