Зарегистрирован: 05.01.2017 Сообщения: 13 Благодарности: 0/2 Откуда: Ташкент
Добавлено: Пт Янв 06, 2017 11:50 am Заголовок сообщения:
L&C писал(а):
ЭлисТемнова писал(а):
Почему вообще возникает курсовая разница по сумовому договору? При оплате на наш счет ни разу не было указано, что оплачивается сумма по курсу цб. Заплатили сумы, получите сумы. Наши валютные платежи комитента никоим образом не касаются, т.к. там мы и инопартнеры. И если мы указываем счет фактуру сумовую на услуги и они так приняли, подписали, значит согласились, что договор сумовой, и не должны сажать это как сум по курсу.
если в договорах не указываете доллары/евро/ рубли/экю и прочее то курсовых разниц нет , но вы /ваша организация) подписали теперь читайте НСБУ и НПА
Я согласна с вами. ) НСБУ читаю...
Но есть много похожих договоров, и никто из бухгалтеров не ведет учет в валюте.
В данном договоре указана сумма закупа товара, конкретно не оговорено, по оплате комиссионных. Но в любом случае неправильный договор. Сегодня наши юристы передают дело в суд, по указанию руководства....
Добавлено: Сб Янв 07, 2017 1:11 am Заголовок сообщения:
Может кому интересно будет на примере рспишу:
Комитент оплати 05.03.16- 5200$ курс на день оплаты (2500сум) 13 000 000
Дт4310 Кт5110= 13000000
Комиссионер получил аванс 05,03,16
Д-т 5110 К-т 69,90 13000000 ( 5200)
Комиссионер перечислил инопартнеру 08.04.16 - сумму 5200 по курсу (2800) =14 560 000сум
Д-т 4311 К-т 5210- 14 560 000сум
У Вас уже имелась валюта наверное которая ежемесячно переценивалась допустим именно 5200 у Вас на валютном чете было уже.
Значит образно с 5.03.16 по 08.04.16 т.е. до момента оплаты (курс2800- курс 2500) вы произвели у себя переоценка валютной статьи баланса
Д-т5210 – К-т 3280 – 1 560 000 ( доход от переоценки валюты.)
Дальше 08.11.16 вы получили товар ИМ40 (курс 3200)*5200=16 640 000сум.
Д-т 1090. К-т 6011= 16640000сум.
Делаем переоценку на дату поступления товара сч4311. Д-т 4311 К-т 3280 – (я примитивно считаю) (курс 3200-2800=400*5200)= 2 080 000сум. ( доход от переоценки валюты.)
ИТОГО у Вас на сч. 4311 (предоплаченный аванс инопартнеру ) – собралось : (13000000+1560000+2080000 = 16640000) . Зачет вал.аванса Д-т6010- К-т 43,11= 16640000сум
Кстати по учетной политике курсовую разницу можно ежемесячно не признавать в финн. Результатах, а только при поступлении товара . Д-т 3280 – К-т 9540 = 3640000сум
Теперь картина такая : У вас доход от курсовой разницы на сч.9540 конкретно по этой сделке = :1560000+2080000 =3640000сум.
Теперь смотрим ваш комиссионный договор. У вас оговорено, что оплата по курсу на день оплаты. А меня, например стоит в договоре – расчеты в суммх по ГТД по курсу на день поступления товара.
Но Ваш случай таков, на день оплаты- и нечего не поделать.
Ваши проводки накладная на товар
Д-т9430 К-т 6390= пересчет прочих обязательств из-за условий договора (5200х ( 3200-2500)=3640000сум.
Теперь отдали товар по накладной сч-ф в суммах 5200*3200=16 640 000сум.
А в балансе у Вас будет убыток на 9430=3640000сум и прибыль от курсовой положительной 3640000сум- что в итоге означает 0 (ноль) и налогов от курсовой тоже не возникает.
Остается правильно подсчитать Ваш % комиссионного как в договоре – от стоимости на день растаможки или на день оплаты. И выставляйте сч-ф на услиги. Если была предоплата по комиссионному вознаграждению- то ее также по аналогии предыдущего примера можно разложить.
Вы не можете начинать темы Вы не можете отвечать на сообщения Вы не можете редактировать свои сообщения Вы не можете удалять свои сообщения Вы не можете голосовать в опросах
FAQ
Поиск
Группы
Регистрация
Профиль
Личные сообщения
Вход
