Форум бухгалтеров и предпринимателей Узбекистана

[Safia]

Учредитель уходит из состава учредителей и забирает свою долю в уставном фонде. Возникает задолженность перед ним на 800 000 сум. (Дт 83,30 Кт 66,20 - 800 000) Протокольно договорились, что заберет на эту сумму сейф металлический.
Дт 92,10 Кт 01,40 - 706 226,04 (списана первоначальная стоимость сейфа с учетом переоценки)
Дт 02,40 Кт 92,10 - 653 259,22 (списана сумма накопленной амортизации)
Дт 85,10 Кт 92,10 - 102 755,47 (списана сальдо переоценки сейфа)
Остаточная стоимость сейфа 7062269,04 - 653259,22 = 52 966,82сум, а отдали сейф за 800 000сум:
Дт 92,10 Кт 93,10 - 747 033,18 (начислен доход от выбытия ОС)


01 счет закрылся, 02 счет закрылся, 85 счет закрылся, 93 счет закроется на 99, а на 92 счету
висит сальдо 697 244,53 сум

[L&C]

а где проводка счета на получение? 4010(4090/4030/4890)?

[L&C]

должно быть проводка дт 4010 - кт 9210 - 800 000
и тогда получается 800 000 + 653259,22 + 102 755,47 - 706 226,04 = 849788.65
то есть
Дт 92,10 Кт 93,10 - 849788.65 (начислен доход от выбытия ОС)

хотя такое не может быть

скорее всего вы не учли переоценку износа данного Сейфа - возможно ее не делали?
или же сальдо ее еще висит? на 85 счете

[Safia]

переоценку износа делала - 102755,47 - это сальдо (разница между переоценкой сейфа и переоценкой его износа за несколько лет) по сейфу на счету 85,10

[L&C]

[Safia]

Спасибо огромное, что проявили внимание. Действительно, я оказывается не сделала проводку
Дт 66,20 Кт 92,10 (тоесть вместо счета 40,10 закрыла счетом 66,20). Но теперь у меня вышло сальдо по счету 92,10 на сумму сальдо переоценки (102755,47 сум). Значит прибыль от выбытия ОС будет выше на сумму сальдо по переоценке? Таким образом при выбытии ОС прибыль по сейфу будет выше на сумму его переоценки, а значит сальдо переоценки тоже подлежит налогообложению? Как Вы и написали 849 788,65 сум. Что делать?


Переоценка сейфа за 3 года составила 176 504,44 сум, а переоценка износа сейфа составила 73 748,97 сум. Сальдо переоценки - 102 755,47 сум
Стоимость его приобретения - 529 721,60 сум

[L&C]

[Safia]

ВСЕ РАЗОБРАЛАСЬ ОГРОМНОЕ ЧЕЛОВЕЧЕСКОЕ СПАСИБО ВАМ, ВЫ МЕНЯ ОЧЕНЬ ВЫРУЧИЛИ!!!